Zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti daní a některé další zákony

Čl. XIII

účinné od 1. 4. 2019Zákon č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, ve znění zákonného opatření Senátu č. 344/2013 Sb., zákona č. 105/2016 Sb., zákona č. 188/2016 Sb., zákona č. 92/2017 Sb. a zákona č. 305/2017 Sb., se mění takto:

1. účinné od 1. 4. 20191. V § 13h odst. 4 písm. c) se slova „místa trvalého nebo jiného pobytu“ nahrazují slovem „bydliště“ a slovo „a“ se nahrazuje čárkou.
2. účinné od 1. 4. 20192. V § 13h odst. 4 písm. d) se slova „ve státě, kde je daňovým rezidentem, a kód tohoto státu.“ nahrazují slovy „v zúčastněném státě, jehož je rezidentem, a“.
3. účinné od 1. 4. 20193. V § 13h odst. 4 se doplňuje písmeno e), které zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   1. účinné od 1. 4. 2019„e) kód státu nebo jurisdikce, jichž je majitel účtu rezidentem.“.

1. účinné od 1. 4. 20194. V § 13zd se doplňuje odstavec 3, který zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   účinné od 1. 4. 2019„(3) Pokud právní řád státu nebo jurisdikce, ze kterých je nejvyšší mateřská entita skupiny podniků, stanoví podmínky, za kterých tato skupina není nadnárodní skupinou podniků a které jsou založené na porovnání celkových konsolidovaných výnosů uvedených v konsolidované účetní závěrce této skupiny s částkou 750 000 000 EUR nebo s částkou v místní měně odpovídající 750 000 000 EUR k lednu 2015, použijí se namísto odstavce 2 tyto podmínky.“.

1. účinné od 1. 4. 20195. V § 13zl odst. 2 písm. a) bod 2 zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   1. účinné od 1. 4. 2019„2. smluvní stát, ze kterého je nejvyšší mateřská entita, není pro dané vykazované období státem vyměňujícím zprávy podle zemí, nebo“.

1. účinné od 1. 4. 20196. V § 13zn odst. 2 se slova „prvního vykazovaného účetního období“ nahrazují slovy „vykazovaného účetního období, ve kterém se účetní jednotka stala českou členskou entitou nadnárodní skupiny podniků“.
2. účinné od 1. 4. 20197. V § 13zn se doplňuje odstavec 5, který zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   účinné od 1. 4. 2019„(5) Česká členská entita skupiny podniků, která přestala být nadnárodní skupinou podniků, je povinna ohlásit tuto skutečnost správci daně do konce vykazovaného účetního období, ve kterém tato skutečnost nastala.“.

1. účinné od 1. 4. 20198. V § 21 se doplňuje odstavec 3, který zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   účinné od 1. 4. 2019„(3) Držitel informace podle odstavce 2 je povinen ji na vyžádání kontaktního místa poskytnout kontaktnímu místu pro účely mezinárodní spolupráce při správě daní; to neplatí, jde-li o informaci, na kterou se vztahuje zákonem uložená nebo zákonem uznaná povinnost mlčenlivosti a kterou držitel získal v souvislosti s poskytnutím právní pomoci v řízení před soudem, jiným státním orgánem či orgánem veřejné správy.“.

1. účinné od 1. 4. 20199. V příloze č. 1 čl. E bodě 8 se věty třetí a čtvrtá zrušují.
2. účinné od 1. 4. 201910. V příloze č. 2 oddílu I čl. B se na konci textu věty první doplňují slova „; to neplatí, pokud má oznamující česká finanční instituce podle jiného právního předpisu povinnost si DIČ nebo datum narození opatřit“.
3. účinné od 1. 4. 201911. V příloze č. 2 oddílu III čl. B se doplňuje bod 7, který zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   1. účinné od 1. 4. 2019„7. Jestliže u účtu s nižší hodnotou, u kterého byl použit postup podle bodu 1, dojde ke změně okolností, ze kterých se oznamující česká finanční instituce dozví nebo má důvod předpokládat, že původní listinné důkazy prokazující aktuální adresu bydliště jsou nesprávné nebo nespolehlivé, oznamující česká finanční instituce ve lhůtě do konce kalendářního roku, ve kterém se o změně okolností dozvěděla, nebo do 90 dnů ode dne, kdy se o změně okolností dozvěděla, podle toho, která skutečnost nastane později, získá čestné prohlášení, ve kterém je uvedeno, kde je aktuální adresa bydliště, a listinné důkazy prokazující tuto skutečnost. Pokud oznamující česká finanční instituce nezíská čestné prohlášení a listinné důkazy do konce lhůty, je povinna uplatnit postup pro vyhledávání v elektronických záznamech podle bodů 2 až 6.“.

1. účinné od 1. 4. 201912. V příloze č. 2 oddílu IV čl. C se za slovo „získá“ vkládají slova „do konce kalendářního roku, ve kterém se o změně okolností dozvěděla, nebo do 90 dnů ode dne, kdy se o změně okolností dozvěděla, podle toho, která skutečnost nastane později,“ a na konci článku se doplňují věty „Oznamující česká finanční instituce může namísto získání nového čestného prohlášení ve stejné lhůtě získat uspokojivé vysvětlení, podle potřeby doplněné o dokumentaci, prokazující správnost a spolehlivost původního čestného prohlášení. Oznamující česká finanční instituce o tomto vysvětlení učiní záznam, ve kterém uvede jeho obsah, a spolu s ním uchová i případnou dokumentaci. Pokud oznamující česká finanční instituce ve stejné lhůtě nezíská ani platné čestné prohlášení, ani uspokojivé vysvětlení, má se za to, že je majitel účtu rezidentem jak státu nebo jurisdikce uvedených v původním čestném prohlášení, tak státu nebo jurisdikce vyplývajících ze změněných okolností.“.
2. účinné od 1. 4. 201913. V příloze č. 2 oddílu V čl. D se doplňuje bod 3, který zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   1. účinné od 1. 4. 2019„3. V případě, kdy se vyžaduje získat čestné prohlášení týkající se ovládající osoby pasivní nefinanční entity, ale oznamující česká finanční instituce toto čestné prohlášení nezískala, vyjde oznamující česká finanční instituce při určení toho, zda je tato ovládající osoba oznamovanou osobou, z indicií uvedených v oddíle III čl. B bodě 2, pokud jimi disponuje.“.

1. účinné od 1. 4. 201914. V příloze č. 2 oddílu V čl. E bodě 3 se za slovo „musí“ vkládají slova „ve lhůtě do konce kalendářního roku, ve kterém se o změně okolností dozvěděla, nebo do 90 dnů ode dne, kdy se o změně okolností dozvěděla, podle toho, která skutečnost nastane později,“ a na konci bodu se doplňují věty „Oznamující česká finanční instituce může namísto postupů uvedených v článku D ve stejné lhůtě získat uspokojivé vysvětlení, podle potřeby doplněné o dokumentaci, prokazující správnost a spolehlivost původního čestného prohlášení nebo původních listinných důkazů. Oznamující česká finanční instituce o tomto vysvětlení učiní záznam, ve kterém uvede jeho obsah, a spolu s ním uchová i případnou dokumentaci.“.
2. účinné od 1. 4. 201915. V příloze č. 2 oddílu VI se na začátek věty druhé vkládá označení článku „A“ a na konci oddílu se doplňuje článek B, který zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   1. účinné od 1. 4. 2019„B. Jestliže u nového účtu entity dojde ke změně okolností, ze kterých se oznamující česká finanční instituce dozví nebo má důvod předpokládat, že původní čestné prohlášení nebo jiná dokumentace týkající se tohoto účtu jsou nesprávné nebo nespolehlivé, uplatní oznamující česká finanční instituce u tohoto účtu postup podle oddílu V čl. E bodu 3.“.

Čl. XIV

účinné od 1. 4. 2019Zákon č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění zákona č. 458/2011 Sb., zákona č. 407/2012 Sb., zákona č. 164/2013 Sb., zákona č. 241/2013 Sb., zákonného opatření Senátu č. 344/2013 Sb., zákona č. 250/2014 Sb., zákona č. 267/2014 Sb., zákona č. 377/2015 Sb., zákona č. 188/2016 Sb., zákona č. 243/2016 Sb. a zákona č. 14/2017 Sb., se mění takto:

1. účinné od 1. 4. 20191. V § 3 odst. 2 se za slova „ředitele a“ vkládá slovo „určení“.
2. účinné od 1. 4. 20192. V § 3 odst. 3 úvodní části ustanovení se slova „a jeho zástupcem“ zrušují a za slovo „jmenován“ se vkládají slova „a jeho zástupcem může být určen“.
3. účinné od 1. 4. 20193. V § 3 odstavec 5 zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   účinné od 1. 4. 2019„(5) Generální ředitel kromě služebních předpisů, k jejichž vydání je příslušný podle zákona o státní službě, vydává

   1. účinné od 1. 4. 2019a) organizační řád Finanční správy České republiky a
   2. účinné od 1. 4. 2019b) služební předpisy, které zavazují státní zaměstnance v orgánech finanční správy, zaměstnance v pracovním poměru vykonávající v orgánech finanční správy činnosti, které zahrnuje státní služba podle zákona o státní službě, a osoby ve služebním poměru podle jiného zákona zařazené k výkonu služby v orgánech finanční správy, je-li pro více orgánů finanční správy nezbytná jednotná úprava organizačních věcí státní služby.“.

1. účinné od 1. 4. 20194. V § 6 odst. 2 se za slova „ředitele a“ vkládá slovo „určení“.
2. účinné od 1. 4. 20195. V § 6 se doplňuje odstavec 3, který zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   účinné od 1. 4. 2019„(3) Zástupcem ředitele může být určen pouze státní zaměstnanec, který splňuje předpoklad vzdělání stanovený pro služební místo ředitele a předpoklad praxe požadované v posledním kole výběrového řízení na vedoucího služebního úřadu podle zákona o státní službě.“.

1. účinné od 1. 4. 20196. V § 9 odst. 2 se za slova „ředitele a“ vkládá slovo „určení“.
2. účinné od 1. 4. 20197. V § 9 se doplňuje odstavec 3, který zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   účinné od 1. 4. 2019„(3) Zástupcem ředitele může být určen pouze státní zaměstnanec, který splňuje předpoklad vzdělání stanovený pro služební místo ředitele a předpoklad praxe požadované v posledním kole výběrového řízení na vedoucího služebního úřadu podle zákona o státní službě.“.

1. účinné od 1. 4. 20198. V § 11 odst. 2 se za písmeno g) vkládá nové písmeno h), které zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   1. účinné od 1. 4. 2019„h) poplatník daně z hazardních her, a to pro účely správy daně z hazardních her,“.

   účinné od 1. 4. 2019Dosavadní písmeno h) se označuje jako písmeno i).

1. účinné od 1. 4. 20199. Za § 14 se vkládá nový § 14a, který včetně nadpisu zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   㤠14a

   Odkaz účinné od 1. 4. 2019„§ 14a

   účinné od 1. 4. 2019Zvláštní ustanovení o vedoucím služebního úřadu

   účinné od 1. 4. 2019(1) Generální ředitel, ředitel Odvolacího finančního ředitelství a ředitel finančního úřadu mohou pověřit svého zástupce také výkonem pravomoci rozhodovat ve věci přijetí do služebního poměru, jmenování na služební místo představeného, odvolání ze služebního místa představeného nebo skončení služebního poměru.

   účinné od 1. 4. 2019(2) V době nepřítomnosti generálního ředitele, ředitele Odvolacího finančního ředitelství nebo ředitele finančního úřadu vykonává jejich zástupce také pravomoc rozhodovat ve věci přijetí do služebního poměru, jmenování na služební místo představeného, odvolání ze služebního místa představeného nebo skončení služebního poměru.“.

1. účinné od 1. 4. 201910. § 16 včetně nadpisu zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   㤠16

   Odkaz účinné od 1. 4. 2019„§ 16

   účinné od 1. 4. 2019Služební průkaz

   účinné od 1. 4. 2019(1) Generální finanční ředitelství vydá služební průkaz

   1. účinné od 1. 4. 2019a) podle zákona o státní službě státnímu zaměstnanci v orgánu finanční správy,
   2. účinné od 1. 4. 2019b) zaměstnanci vykonávajícímu v orgánu finanční správy činnosti, které zahrnuje státní služba podle zákona o státní službě.

   účinné od 1. 4. 2019(2) Vzory služebního průkazu stanoví ministerstvo vyhláškou.

   účinné od 1. 4. 2019(3) Služebním průkazem prokazuje státní zaměstnanec nebo zaměstnanec podle odstavce 1 své oprávnění bezprostředně se podílet na výkonu pravomoci orgánu finanční správy.“.

1. účinné od 1. 4. 201911. V § 16a se za slovo „správy“ vkládají slova „nebo zaměstnanci vykonávajícímu v orgánu finanční správy činnosti, které zahrnuje státní služba podle zákona o státní službě,“, za slovo „služebních“ se vkládají slova „nebo pracovních“ a za slova „státnímu zaměstnanci“ se vkládají slova „nebo zaměstnanci“.
2. účinné od 1. 4. 201912. Za § 18 se vkládá nový § 18a, který včetně nadpisu zní:
   účinné od 1. 4. 2019

   㤠18a

   Odkaz účinné od 1. 4. 2019„§ 18a

   účinné od 1. 4. 2019Daňová analytická evidence

   účinné od 1. 4. 2019(1) Daňová analytická evidence je centrální evidence, ve které se pro analytické účely souhrnně zpracovávají údaje získané orgány finanční správy

   1. účinné od 1. 4. 2019a) od daňového subjektu při plnění jeho povinností při evidenci tržeb,
   2. účinné od 1. 4. 2019b) od plátce daně z přidané hodnoty prostřednictvím kontrolního hlášení,
   3. účinné od 1. 4. 2019c) jiným způsobem, jsou-li potřebné pro analytické zpracování údajů podle písmen a) a b).

   účinné od 1. 4. 2019(2) Údaje z daňové analytické evidence se poskytnou v rozsahu a za podmínek, za nichž se podle tohoto zákona nebo jiného právního předpisu poskytují údaje, které jsou předmětem povinnosti mlčenlivosti podle daňového řádu, pouze

   1. účinné od 1. 4. 2019a) orgánu Finanční správy České republiky,
   2. účinné od 1. 4. 2019b) orgánu Celní správy České republiky,
   3. účinné od 1. 4. 2019c) Ministerstvu financí,
   4. účinné od 1. 4. 2019d) Finančnímu analytickému úřadu,
   5. účinné od 1. 4. 2019e) orgánu činnému v trestním řízení,
   6. účinné od 1. 4. 2019f) zpravodajské službě České republiky,
   7. účinné od 1. 4. 2019g) soudu, jde-li o
      1. účinné od 1. 4. 20191. řízení vedené z podnětu daňového subjektu ve věci správy jeho daní,
      2. účinné od 1. 4. 20192. uplatnění práva správcem daně při správě daní, nebo
      3. účinné od 1. 4. 20193. projednání nároku podle zákona o odpovědnosti za škodu způsobenou při správě daní výkonem veřejné moci rozhodnutím nebo nesprávným úředním postupem,

   1. účinné od 1. 4. 2019h) Nejvyššímu kontrolnímu úřadu, jakož i dalšímu kontrolnímu orgánu, a
   2. účinné od 1. 4. 2019i) úřední osobě plnící povinnosti ve věcech archivnictví.

   účinné od 1. 4. 2019(3) Pro účely plnění oznamovací nebo jiné obdobné povinnosti Generálního finančního ředitelství se k údajům v daňové analytické evidenci přihlíží pouze v případě, že by tyto údaje bylo možné poskytnout podle odstavce 2.“.

Čl. XV

účinné od 1. 4. 2019Přechodné ustanovení

Čl. XVI

účinné od 1. 4. 2019V § 38 zákona č. 17/2012 Sb., o Celní správě České republiky, se dosavadní text označuje jako odstavec 1 a doplňuje se odstavec 2, který zní:

Čl. XVII

účinné od 1. 4. 2019Zákon č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), ve znění zákona č. 312/2006 Sb., zákona č. 108/2007 Sb., zákona č. 296/2007 Sb., zákona č. 362/2007 Sb., zákona č. 301/2008 Sb., zákona č. 458/2008 Sb., zákona č. 7/2009 Sb., nálezu Ústavního soudu, vyhlášeného pod č. 163/2009 Sb., zákona č. 217/2009 Sb., zákona č. 227/2009 Sb., zákona č. 285/2009 Sb., nálezu Ústavního soudu, vyhlášeného pod č. 241/2010 Sb., nálezu Ústavního soudu, vyhlášeného pod č. 260/2010 Sb., zákona č. 409/2010 Sb., zákona č. 69/2011 Sb., zákona č. 73/2011 Sb., zákona č. 139/2011 Sb., zákona č. 188/2011 Sb., zákona č. 466/2011 Sb., zákona č. 167/2012 Sb., zákona č. 334/2012 Sb., zákona č. 396/2012 Sb., zákona č. 399/2012 Sb., zákona č. 45/2013 Sb., zákona č. 185/2013 Sb., zákona č. 294/2013 Sb., zákona č. 375/2015 Sb., zákona č. 377/2015 Sb., zákona č. 298/2016 Sb., zákona č. 64/2017 Sb., zákona č. 183/2017 Sb., zákona č. 291/2017 Sb., zákona č. 182/2018 Sb. a zákona č. 307/2018 Sb., se mění takto:

1. účinné od 1. 4. 20191. V § 168 odst. 2 písm. e) se slova „pohledávky vzniklé opravou výše daně u pohledávek za dlužníkem v insolvenčním řízení podle zákona upravujícího daň z přidané hodnoty,“ zrušují.
2. účinné od 1. 4. 20192. V § 169 odst. 1 se na konci textu písmene c) doplňují slova „a pohledávky státu - správce daně vzniklé na základě povinnosti provést opravu odpočtu daně v případě reorganizace nebo povinnosti provést opravu odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky podle zákona upravujícího daň z přidané hodnoty“.

Čl. XVIII

účinné od 1. 4. 2019Přechodné ustanovení

Čl. XIX