Vyhláška o podrobnější úpravě činnosti penzijní společnosti a účastnického fondu

§ 39

Komunikace s účastníky a zájemci

(1) Informace o fungování systému důchodového spoření a důsledcích spojených s účastí v tomto systému obsahuje zejména informace o

1. a) podmínkách vzniku a zániku účasti na důchodovém spoření a o důsledcích pro účastníka týkajících se pojistného na základní důchodové pojištění a nároků ze základního důchodového pojištění,
2. b) různých strategiích spoření a způsobech, jakým mohou být prostředky účastníka rozloženy v důchodových fondech,
3. c) jednotlivých typech důchodových fondů, jejich investičním zaměření a předpokládané dlouhodobé i aktuální struktuře majetku v těchto fondech,
4. d) možných rizicích, která mohou být spojena s důchodovým spořením v jednotlivých fondech i obecně,
5. e) úplatě penzijní společnosti, poplatcích a pobídkách spojených s účastí účastníka nebo zájemce v systému důchodového spoření,
6. f) sdělení klíčových informací pro účastníky a statutu konkrétního důchodového fondu,
7. g) možnosti převést prostředky do důchodových fondů obhospodařovaných jinou penzijní společností a poplatku s tímto převodem spojeným,
8. h) nárocích z důchodového spoření, včetně informací o vypořádání nároků, a nárocích v případě úmrtí účastníka ve spořící fázi a o možnosti využití naspořených prostředků účastníkem a
9. i) nabídkách pojišťoven nabízejících pojištění důchodu.

(2) Pokud informace poskytovaná penzijní společností srovnává penzijní společnosti a jejich strategie spoření, investiční politiku důchodových fondů nebo způsob investování účastnických fondů, jakož i návrhy smluv o důchodovém spoření nebo o doplňkovém penzijním spoření penzijních společností, srovnání musí

1. a) být účelné, přesné a vyvážené,
2. b) obsahovat informaci o zdroji informací, které byly pro srovnání použity, a
3. c) popsat nejdůležitější skutečnosti a předpoklady, z nichž srovnání vychází.

(3) Pokud informace poskytovaná penzijní společností zahrnuje údaje o výnosu důchodového spoření nebo doplňkového penzijního spoření u penzijní společnosti dosaženém v minulosti,

1. a) musí se jednat o výnos po odečtení úplaty penzijní společnosti,
2. b) nesmí být takový údaj nejvýraznějším prvkem sdělení,
3. c) musí tato informace zahrnovat vhodné údaje o výnosu nejméně za pět bezprostředně předcházejících let; není-li takových údajů, uvedou se údaje za celé období, kdy byl důchodový fond nebo účastnický fond nabízen,
4. d) informace musí vycházet z údajů shromážděných za dvanáct bezprostředně po sobě jdoucích kalendářních měsíců,
5. e) v informaci musí být zřetelně uvedeno referenční období a zdroj informací a
6. f) musí obsahovat výrazné upozornění, že se použité údaje týkají minulosti a že výnos dosažený v minulosti není spolehlivým ukazatelem budoucích výnosů.

(4) Pokud se informace poskytovaná penzijní společností týká očekávaného budoucího výnosu,

1. a) nesmí vycházet ze simulovaného výnosu v minulosti ani na něj odkazovat,
2. b) musí vycházet z rozumných předpokladů podložených objektivními údaji,
3. c) musí se jednat o výhled výnosu po odečtení úplaty penzijní společnosti a
4. d) musí obsahovat výrazné upozornění, že se jedná o očekávaný výnos, který není zárukou skutečného budoucího výnosu.

§ 40

Informování účastníka

(1) Informace podle § 82 odst. 1 písm. a) až h) zákona o důchodovém spoření poskytne penzijní společnost účastníkovi v dostatečném časovém předstihu před uzavřením smlouvy o důchodovém spoření.

(2) Informace podle § 133 odst. 1 písm. a) až j) zákona o doplňkovém penzijním spoření poskytne penzijní společnost účastníkovi v dostatečném časovém předstihu před uzavřením smlouvy o doplňkovém penzijním spoření.

(3) Informace o každé podstatné změně skutečností uvedených v § 82 odst. 1 písm. a) až h) zákona o důchodovém spoření a v § 133 odst. 1 písm. a) až j) zákona o doplňkovém penzijním spoření poskytne penzijní společnost účastníkovi bez zbytečného odkladu po této podstatné změně.

(4) Informace podle § 82 odst. 1 písm. j) až l) zákona o důchodovém spoření a podle § 133 odst. 1 písm. l) až n) zákona o doplňkovém penzijním spoření poskytne penzijní společnost účastníkovi bez zbytečného odkladu po dni, ve kterém se tyto skutečnosti sama dozvěděla.

§ 41

Zpracování obchodů

(1) Penzijní společnost v souladu s § 54 odst. 1 písm. i) a j) zákona o doplňkovém penzijním spoření zavede, udržuje a uplatňuje pravidla pro zpracování obchodů, která stanoví postupy alespoň pro

1. a) neprodlené a přesné zaznamenání provedení obchodů,
2. b) zpracování srovnatelných obchodů podle časové priority přijetí investičního rozhodnutí k tomuto obchodu, vyjma případů, kdy to odůvodňuje povaha obchodu, aktuální podmínky na trhu nebo zájem důchodového fondu a účastnického fondu,
3. c) řádné vypořádání provedeného obchodu, pokud jej penzijní společnost zajišťuje, a
4. d) neprodlené a přesné rozdělování investičních nástrojů, získaných peněžních prostředků a vzniklých nákladů.

(2) Penzijní společnost nevyužije informace týkající se neprovedených obchodů obhospodařovaného fondu tak, aby na základě uvedené informace před provedením obchodu takového fondu na svůj účet nabyla nebo zcizila investiční nástroj, jehož se neprovedený obchod týká, nebo jiný investiční nástroj, jehož hodnota se vztahuje k investičnímu nástroji, jehož se neprovedený obchod týká.

(3) Penzijní společnost učiní veškeré přiměřené kroky k tomu, aby zabránila využití informace týkající se neprovedených obchodů obhospodařovaného fondu ze strany osoby se zvláštním vztahem k penzijní společnosti.

(4) Pravidla podle odstavce 1 určí pro jednotlivé druhy investičních nástrojů osoby, jimž je možné zadávat pokyny k provedení obchodů.

§ 42

Výroční a pololetní zpráva

(1) Výroční zpráva penzijní společnosti, důchodového fondu a účastnického fondu nad rámec zákona upravujícího účetnictví obsahuje údaje uvedené v příloze č. 1 k této vyhlášce.

(2) Pololetní zpráva penzijní společnosti, důchodového fondu a účastnického fondu obsahuje údaje uvedené v příloze č. 2 k této vyhlášce.

§ 43

Další informace

(1) Penzijní společnost uveřejňuje nejméně jednou týdně informace podle § 68 odst. 1 písm. c) zákona o důchodovém spoření a podle § 118 odst. 1 písm. c) zákona o doplňkovém penzijním spoření.

(2) Penzijní společnost uveřejňuje za každý kalendářní měsíc informace podle § 68 odst. 1 písm. d) zákona o důchodovém spoření a podle § 118 odst. 1 písm. d) zákona o doplňkovém penzijním spoření v rozsahu podle právního předpisu upravujícího účetnictví jednotek, které jsou bankami a jinými finančními institucemi⁶).

(3) Informace podle § 68 odst. 1 písm. e) zákona o důchodovém spoření a podle § 118 odst. 1 písm. e) zákona o doplňkovém penzijním spoření uveřejňuje penzijní společnost za každé kalendářní čtvrtletí ve struktuře a v rozsahu podle právního předpisu upravujícího účetnictví jednotek, které jsou bankami a jinými finančními institucemi⁶).

§ 44

Způsob a lhůty uveřejňování zpráv a informací

(1) Zprávy a informace podle § 42 a 43 uveřejňuje penzijní společnost bez zbytečného odkladu po uplynutí příslušného období.

(2) Zprávy a informace, které penzijní společnost uveřejňuje podle zákona o doplňkovém penzijním spoření nebo podle zákona o důchodovém spoření na svých internetových stránkách, uveřejní penzijní společnost v úplném znění v českém jazyce; zajistí přitom zejména, aby

1. a) tyto internetové stránky byly veřejnosti bez omezení bezplatně přístupné a aby je bylo možné snadno obvyklým způsobem vyhledat,
2. b) uveřejňované zprávy a informace měly také podobu datového souboru vhodného ke stažení v běžně používaném formátu a
3. c) uveřejňované informace byly způsobem uvedeným v písmenech a) a b) dostupné nepřetržitě po celou dobu existence penzijní společnosti a nebyly penzijní společností bezdůvodně měněny.

(3) Zprávy a informace uveřejňované podle odstavce 1 musí být také na požádání a bez zbytečného odkladu zaslány v dohodnuté podobě účastníkům.

(4) Penzijní společnost bez zbytečného odkladu sdělí České národní bance přesnou internetovou adresu, na které jsou zprávy a informace dostupné, a případnou aktualizaci této adresy.

§ 45

Kapitálový požadavek ke krytí rizik spojených s majetkem a závazky transformovaného fondu se rovná 8 % ze součtu hodnot rizikově vážených expozic.

§ 46

(1) Hodnota rizikově vážené expozice se rovná součinu hodnoty expozice a rizikové váhy uvedené v příloze č. 3 k této vyhlášce.

(2) Jde-li o majetek, hodnota expozice se rovná účetní hodnotě majetku.

(3) Jde-li o derivát, hodnota expozice se rovná součtu reálné hodnoty derivátu a hodnoty budoucí expozice z derivátu; pokud je reálná hodnota derivátu záporná, považuje se pro účely stanovení hodnoty expozice za nulovou.

(4) Hodnota budoucí expozice z derivátu se stanoví jakou součin jmenovité hodnoty derivátu a konverzního faktoru uvedeného v příloze č. 3 k této vyhlášce.

(5) Hodnota expozice z prodaných opcí od okamžiku poslední splátky opční prémie je nulová.

§ 47