Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry

§ 54

účinné od 5. 3. 2014Pravidla kapitálové přiměřenosti pobočky banky z jiného než členského státu

účinné od 5. 3. 2014(1) Kapitálová přiměřenost pobočky banky z jiného než členského státu činí

1. účinné od 5. 3. 2014a) na úrovni kapitálu tier 1 alespoň 6 %,
2. účinné od 5. 3. 2014b) na úrovni kapitálu alespoň 8 %.

účinné od 5. 3. 2014(2) Pobočka banky z jiného než členského státu postupuje při výpočtu kapitálové přiměřenosti podle článku 92 odst. 2 písm. b) a c) a článků 102 až 106 nařízení.

§ 55

účinné od 5. 3. 2014Stanovení kapitálu pobočky banky z jiného než členského státu

účinné od 5. 3. 2014(1) Do kapitálu pobočky banky z jiného než členského státu lze zahrnout jednotlivé položky kapitálu jen jednou, a to po snížení o závazky z daňových povinností.

účinné od 5. 3. 2014(2) Kapitál je odvozen z rozvahy pobočky banky z jiného než členského státu.

účinné od 5. 3. 2014(3) Kapitál je pobočce banky z jiného než členského státu okamžitě a neomezeně k dispozici pro krytí ztrát z rizik, kterým je vystavena.

§ 56

účinné od 5. 3. 2014Položky kapitálu pobočky banky z jiného než členského státu

účinné od 5. 3. 2014(1) Kapitál pobočky banky z jiného než členského státu je součtem kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2.

účinné od 5. 3. 2014(2) Kapitál tier 1 pobočky banky z jiného než členského státu je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1.

účinné od 5. 3. 2014(3) Kmenový kapitál tier 1 pobočky banky z jiného než členského státu se skládá z položek kmenového kapitálu tier 1 podle článku 26 odst. 1 písm. c) až f) a odst. 2 a 3 nařízení po provedení úprav podle článků 32 až 35 nařízení, odpočtů podle článků 36 až 48 nařízení a uplatnění článku 79 nařízení.

účinné od 5. 3. 2014(4) Vedlejší kapitál tier 1 pobočky banky z jiného než členského státu se skládá z položek vedlejšího kapitálu tier 1 podle článků 51 až 55 nařízení po odpočtu položek podle článků 56, 58 až 61 nařízení a uplatnění článku 79 nařízení.

účinné od 5. 3. 2014(5) Kapitál tier 2 pobočky banky z jiného než členského státu se skládá z položek kapitálu tier 2 podle článků 62 až 65 nařízení po odpočtech podle článku 66 nařízení a uplatnění článku 79 nařízení.

§ 57

účinné od 5. 3. 2014Celkový objem rizikové expozice a kapitálové požadavky pobočky banky z jiného než členského státu

účinné od 5. 3. 2014Pobočka banky z jiného než členského státu stanovuje celkový objem rizikové expozice podle článku 92 odst. 3 a 4 nařízení a kapitálové požadavky

1. účinné od 5. 3. 2014a) k úvěrovému riziku podle článků 107 až 311 nařízení,
2. účinné od 5. 3. 2014b) k operačnímu riziku podle článků 312 až 324 nařízení,
3. účinné od 5. 3. 2014c) k tržnímu riziku podle článků 325 až 377 nařízení,
4. účinné od 5. 3. 2014d) k vypořádacímu riziku podle článků 378 až 380 nařízení,
5. účinné od 5. 3. 2014e) k riziku úvěrových úprav v ocenění podle článků 381 až 386 nařízení.

§ 58

účinné od 5. 3. 2014(1) Žádost o souhlas s používáním některého ze speciálních přístupů pro výpočet kapitálového požadavku nebo se změnou používaného přístupu (dále jen „žádost o souhlas“) předkládá pobočka banky z jiného než členského státu České národní bance, a to samostatně pro každý speciální přístup pro výpočet kapitálového požadavku; speciálním přístupem se rozumí interní přístup.

účinné od 5. 3. 2014(2) Žádost o souhlas obsahuje základní údaje a přílohy s tím, že informace a skutečnosti uvedené v základních údajích a přílohách k žádosti umožňují České národní bance prověřit splnění požadavků kladených na daný speciální přístup.

§ 59

účinné od 5. 3. 2014(1) Žádost o souhlas předkládaná České národní bance obsahuje ve svých základních údajích kromě obecných náležitostí i

1. účinné od 5. 3. 2014a) vymezení, jaký speciální přístup a od kterého data pobočka banky z jiného než členského státu hodlá použít,
2. účinné od 5. 3. 2014b) seznam příloh, které jsou součástí žádosti,
3. účinné od 5. 3. 2014c) prohlášení žadatele, že veškeré jím uváděné informace a skutečnosti a předložené doklady a dokumenty jsou aktuální, úplné a pravdivé.

účinné od 5. 3. 2014(2) V případě, že pobočka banky z jiného než členského státu Českou národní banku žádá o souhlas s používáním dvou nebo více speciálních přístupů současně, a pokud se pro schválení těchto přístupů vyžaduje předložení stejných dokladů a dokumentů, předkládá je pobočka banky z jiného než členského státu pouze jednou s tím, že v žádosti o souhlas uvede, ke které žádosti a kdy byly tyto doklady a dokumenty předloženy.

§ 60

účinné od 5. 3. 2014(1) Přílohy uvedené v seznamu podle § 59 odst. 1 písm. b) v případě žádosti o souhlas s používáním některého ze speciálních přístupů pro výpočet kapitálového požadavku předkládané České národní bance tvoří

1. účinné od 5. 3. 2014a) dokumentace k organizaci, strategii, systému a procesům řízení daného rizika,
2. účinné od 5. 3. 2014b) dokumentace k systému měření daného rizika,
3. účinné od 5. 3. 2014c) dokumentace k postupu implementace daného speciálního přístupu,
4. účinné od 5. 3. 2014d) sebehodnocení pro daný speciální přístup vypracované útvarem řízení daného rizika s případnou podporou útvaru vnitřního auditu nebo i s podporou auditora nebo konzultantů,
5. účinné od 5. 3. 2014e) seznam všech příslušných dokumentů, které jsou k dispozici u pobočky banky z jiného než členského státu a vztahují se k systému řízení a měření rizika, pro které chce tato pobočka uplatnit speciální přístup, s tím, že pobočka banky z jiného než členského státu je schopna poskytnout tyto dokumenty České národní bance na její vyžádání.

účinné od 5. 3. 2014(2) V případě žádosti o souhlas se speciálním přístupem dokumentují přílohy k žádosti přehledně a úplně splnění požadavků nařízení na příslušný interní přístup.

účinné od 5. 3. 2014(3) Pokud to vyžaduje pobočkou banky z jiného než členského státu zvolený způsob implementace speciálního přístupu, předloží pobočka banky z jiného než členského státu i další doklady nebo dokumenty, než které jsou uvedeny v odstavcích 1 a 2 a v § 59 odst. 1, a to tak, aby žádost přehledně a úplně dokumentovala splnění požadavků nařízení na příslušný interní přístup.

účinné od 5. 3. 2014(4) Pokud pobočka banky z jiného než členského státu již dříve předložila České národní bance doklady nebo dokumenty vyžadované v žádosti o souhlas nebo jejich část, předkládá pouze ty doklady nebo dokumenty, u kterých došlo ke změně oproti předchozímu stavu. Dříve předané a nadále platné doklady a dokumenty pobočka banky z jiného než členského státu označí v žádosti. V přiloženém prohlášení pobočka banky z jiného než členského státu v tomto případě uvede, že tyto doklady a dokumenty zůstávají beze změny.

§ 61

účinné od 5. 3. 2014(1) Dokumentace k organizaci, systému a procesům řízení daného rizika obsahuje

1. účinné od 5. 3. 2014a) celkovou strategii a strategii řízení daného rizika,
2. účinné od 5. 3. 2014b) přehled organizačního uspořádání, působnosti, pravomocí a informačních toků při řízení daného rizika,
3. účinné od 5. 3. 2014c) přehled procesu ověření daného speciálního přístupu,
4. účinné od 5. 3. 2014d) přehled a zprávy z akcí ujišťovacího i konzultačního charakteru provedených útvarem vnitřního auditu nebo jiným obdobným útvarem nebo auditorem,
5. účinné od 5. 3. 2014e) zápisy z jednání řídicích a poradních orgánů pobočky banky z jiného než členského státu o dané oblasti a
6. účinné od 5. 3. 2014f) další dokumentaci prokazující způsob splnění požadavků na organizaci, systém a procesy řízení daného rizika.

účinné od 5. 3. 2014(2) Dokumentace k systému měření daného rizika obsahuje

1. účinné od 5. 3. 2014a) odpovídající kategorizaci rizik, expozic nebo portfolií použitou pro daný přístup a její kritéria,
2. účinné od 5. 3. 2014b) přehled všech použitých metodologií a modelů a způsob jejich využití pobočkou banky z jiného než členského státu z odpovídajících hledisek, například pokrytí kategorií expozic, zeměpisných oblastí, jednotek nebo linií podnikání, druhů rizik nebo ztrát měřením,
3. účinné od 5. 3. 2014c) popis a vysvětlení všech použitých metodologií a postupů,
4. účinné od 5. 3. 2014d) popis informačně technologické struktury, systémového a databázového prostředí, použitého programového vybavení a
5. účinné od 5. 3. 2014e) další dokumentaci prokazující způsob splnění požadavků na systém měření daného rizika.

účinné od 5. 3. 2014(3) Dokumentace k postupu implementace daného speciálního přístupu obsahuje

1. účinné od 5. 3. 2014a) vývoj metodologie měření daného rizika, pokud byla vyvinuta pobočkou banky z jiného než členského státu,
2. účinné od 5. 3. 2014b) popis implementace informačního systému pro měření a řízení daného rizika,
3. účinné od 5. 3. 2014c) přehled provedených vzdělávání pracovníků vztahujících se k danému speciálnímu přístupu,
4. účinné od 5. 3. 2014d) popis postupu při přechodu od existujícího systému k novému,
5. účinné od 5. 3. 2014e) postupy při změně rozsahu použití metod nebo modelů, promítání významných změn metod nebo modelů v rámci daného přístupu,
6. účinné od 5. 3. 2014f) postupy pro průběžné hodnocení vhodnosti použitých modelů, metod a postupů včetně plánu auditů vhodnosti modelů,
7. účinné od 5. 3. 2014g) přehled oblastí využití daného speciálního přístupu v procesech pobočky banky z jiného než členského státu a
8. účinné od 5. 3. 2014h) další dokumentaci prokazující postup implementace daného speciálního přístupu.

účinné od 5. 3. 2014(4) Sebehodnocení pro daný speciální přístup obsahuje

1. účinné od 5. 3. 2014a) posouzení přiměřenosti strategie a organizačního uspořádání z hlediska požadavků na řídicí a kontrolní systém v dané oblasti,
2. účinné od 5. 3. 2014b) posouzení dostatečnosti zdrojů na další vývoj, zavedení a využití daného speciálního přístupu,
3. účinné od 5. 3. 2014c) vyhodnocení vzájemných vazeb mezi použitými metodologiemi a ucelenosti speciálního přístupu a
4. účinné od 5. 3. 2014d) zjištěné nedostatky a chyby a plán na jejich odstranění a dosažení souladu s požadavky nařízení na příslušný interní přístup.

§ 62

účinné od 5. 3. 2014Pokud pobočka banky z jiného než členského státu předává doklady nebo dokumenty v elektronické podobě, uvádí druh použitého nosiče a použitý formát dat, zejména pro databáze, tabulky nebo schémata, který předem dohodne s Českou národní bankou. Pro vyjádření dat v peněžních jednotkách pobočka banky z jiného než členského státu předem dohodne s Českou národní bankou použitou měnu.

§ 63

účinné od 5. 3. 2014Kvalifikované účasti mimo finanční sektor pobočky banky z jiného než členského státu

účinné od 5. 3. 2014Pobočka banky z jiného než členského státu uplatňuje podmínky pro kvalifikované účasti mimo finanční sektor podle článku 89 odst. 1, 2 a 3 písm. b) a článku 91 nařízení s tím, že použitelný kapitál této pobočky je součtem jejího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2, který činí nejvýše jednu třetinu kapitálu tier 1 této pobočky.

§ 64

účinné od 5. 3. 2014Pobočka banky z jiného než členského státu uplatňuje pravidla velkých expozic podle článků 387 až 403 nařízení s tím, že použitelným kapitálem se rozumí použitelný kapitál pobočky banky z jiného než členského státu podle § 63.

§ 65

účinné od 5. 3. 2014Pobočka banky z jiného než členského státu vyjme z limitů podle článku 395 odst. 1 nařízení také

1. účinné od 5. 3. 2014a) expozice v krytých dluhopisech podle článku 129 odst. 1, 3 a 6 nařízení, a to do výše 75 % hodnoty expozice,
2. účinné od 5. 3. 2014b) podrozvahové dokumentární akreditivy a nečerpané úvěrové přísliby se středně nízkým rizikem podle přílohy I nařízení, a to do výše 50 % jejich hodnoty,
3. účinné od 5. 3. 2014c) expozice vůči uznaným burzám.

§ 66

účinné od 5. 3. 2014Pobočka banky z jiného než členského státu uplatňuje pravidla pro převod rizik podle článků 404 až 409 nařízení.

§ 67

účinné od 5. 3. 2014(1) Povinná osoba nesmí nabývat podíl nebo podřízenou pohledávku na osobě, která má kvalifikovanou účast na této povinné osobě samostatně nebo jednáním ve shodě s jinou osobou.

účinné od 5. 3. 2014(2) Povinná osoba může nabýt kapitálové nástroje vydané osobou, jež má na povinné osobě kvalifikovanou účast podle odstavce 1, pouze při současném splnění těchto podmínek:

1. účinné od 5. 3. 2014a) povinná osoba, která hodlá nabýt kapitálové nástroje vydané osobou, jež má na povinné osobě kvalifikovanou účast podle odstavce 1, je v pozici tvůrce trhu a toto své postavení České národní bance prokáže před prvním nabytím kapitálového nástroje vydaného osobou, jež má na povinné osobě kvalifikovanou účast podle odstavce 1,
2. účinné od 5. 3. 2014b) tyto kapitálové nástroje nabývá za účelem tvorby trhu a zařazuje je do svého obchodního portfolia a
3. účinné od 5. 3. 2014c) reálná hodnota všech kapitálových nástrojů jednoho emitenta, který je osobou, jež má na povinné osobě kvalifikovanou účast podle odstavce 1, nesmí přesáhnout 1 % kapitálu povinné osoby stanoveného na individuálním základě.

§ 68

účinné od 5. 3. 2014(1) Pobočka banky z jiného než členského státu nesmí nabývat podíl nebo podřízenou pohledávku na osobě, která má kvalifikovanou účast na zahraniční bance, jejíž je pobočkou, samostatně nebo jednáním ve shodě s jinou osobou.

účinné od 5. 3. 2014(2) Pobočka banky z jiného než členského státu může nabýt kapitálové nástroje vydané osobou, jež má na zahraniční bance, jejíž je pobočkou, kvalifikovanou účast podle odstavce 1 pouze při současném splnění těchto podmínek:

1. účinné od 5. 3. 2014a) pobočka banky z jiného než členského státu, která hodlá nabýt kapitálové nástroje vydané osobou, jež má na zahraniční bance, jejíž je pobočkou, kvalifikovanou účast podle odstavce 1, je v pozici tvůrce trhu a toto své postavení České národní bance prokáže před prvním nabytím kapitálového nástroje vydaného osobou, jež má na zahraniční bance, jejíž je pobočkou, kvalifikovanou účast podle odstavce 1,
2. účinné od 5. 3. 2014b) tyto kapitálové nástroje nabývá za účelem tvorby trhu a zařazuje je do svého obchodního portfolia a
3. účinné od 5. 3. 2014c) reálná hodnota všech kapitálových nástrojů jednoho emitenta, který je osobou, jež má na zahraniční bance, jejíž je pobočkou, kvalifikovanou účast podle odstavce 1, nesmí přesáhnout 1 % kapitálu této pobočky.

§ 69

účinné od 5. 3. 2014(1) Povinná osoba nesmí poskytovat úvěry ani vystavovat zajišťovací nebo platební nástroje, například záruky, akreditivy, za účelem přijetí úvěru na nákup kapitálových nástrojů, které byly vydány

1. účinné od 5. 3. 2014a) touto povinnou osobou,
2. účinné od 5. 3. 2014b) právnickou osobou s kvalifikovanou účastí na povinné osobě,
3. účinné od 5. 3. 2014c) právnickou osobou, která je ovládána osobou s kvalifikovanou účastí na povinné osobě,
4. účinné od 5. 3. 2014d) právnickou osobou, která je ovládána osobami jednajícími ve shodě, pokud tyto osoby ovládají povinnou osobu,
5. účinné od 5. 3. 2014e) právnickou osobou, která patří mezi osoby jednající ve shodě podle písmene d),
6. účinné od 5. 3. 2014f) právnickou osobou, která je ovládána některou z osob jednajících ve shodě podle písmene d), nebo
7. účinné od 5. 3. 2014g) právnickou osobou ovládanou povinnou osobou.

účinné od 5. 3. 2014(2) Povinná osoba nesmí poskytovat úvěry ani vystavovat zajišťovací nebo platební nástroje za účelem přijetí úvěru k financování nabytí

1. účinné od 5. 3. 2014a) podílu, který není ve formě cenného papíru, v osobách podle odstavce 1, nebo
2. účinné od 5. 3. 2014b) podřízené pohledávky za osobou podle odstavce 1.

účinné od 5. 3. 2014(3) Povinná osoba nesmí poskytovat úvěry ani vystavovat zajišťovací nebo platební nástroje za účelem splacení základního členského vkladu nebo dalšího členského vkladu do povinné osoby.

§ 70

účinné od 5. 3. 2014(1) Pobočka banky z jiného než členského státu nesmí poskytovat úvěry ani vystavovat zajišťovací nebo platební nástroje, zejména záruky nebo akreditivy, za účelem přijetí úvěru na nákup kapitálových nástrojů, které byly vydány

1. účinné od 5. 3. 2014a) zahraniční bankou, jejíž je pobočkou,
2. účinné od 5. 3. 2014b) právnickou osobou s kvalifikovanou účastí na zahraniční bance, jejíž je pobočkou,
3. účinné od 5. 3. 2014c) právnickou osobou, která je ovládána osobou s kvalifikovanou účastí na zahraniční bance, jejíž je pobočkou,
4. účinné od 5. 3. 2014d) právnickou osobou, která je ovládána osobami jednajícími ve shodě a tyto osoby ovládají zahraniční banku, jejíž je pobočkou,
5. účinné od 5. 3. 2014e) právnickou osobou, která patří mezi osoby jednající ve shodě podle písmene d),
6. účinné od 5. 3. 2014f) právnickou osobou, která je ovládána některou z osob jednajících ve shodě podle písmene d), nebo
7. účinné od 5. 3. 2014g) právnickou osobou ovládanou zahraniční bankou, jejíž je pobočkou.

účinné od 5. 3. 2014(2) Pobočka banky z jiného než členského státu nesmí poskytovat úvěry ani vystavovat zajišťovací nebo platební nástroje za účelem přijetí úvěru k financování

1. účinné od 5. 3. 2014a) nabytí podílu, který není ve formě cenného papíru, na osobách podle odstavce 1, nebo
2. účinné od 5. 3. 2014b) získání podřízené pohledávky za osobou podle odstavce 1.

účinné od 5. 3. 2014(3) Pobočka banky z jiného než členského státu nesmí poskytovat úvěry ani vystavovat zajišťovací nebo platební nástroje za účelem splacení základního členského vkladu nebo dalšího členského vkladu v zahraniční bance, jejíž je pobočkou.

§ 71

účinné od 5. 3. 2014Předmět kategorizace

účinné od 5. 3. 2014(1) Povinná osoba kategorizuje expozice představované pohledávkami vzniklými z výkonu činností vyplývajících z oprávnění k činnosti (dále jen „pohledávky z finančních činností“). Pohledávkami z finančních činností jsou zejména poskytnuté úvěry, pohledávky z finančního leasingu, pohledávky z vkladu, pohledávky ze záruky, pohledávky z akreditivu, pohledávky z faktoringu, zálohy na pořízení cenných papírů poskytnuté na dobu delší než 30 dnů, pohledávky z prodeje cenných papírů s odkladem splatnosti prodejní ceny na dobu delší než 30 dnů, pohledávky z prodeje cenných papírů nevypořádaných do 30 dnů po stanoveném dni vypořádání.

účinné od 5. 3. 2014(2) Kategorizace vybraných expozic se nevztahuje na expozice zařazené do obchodního portfolia, pohledávky z držení cenných papírů, pohledávky z derivátů a pohledávky z jiných než finančních činností, zejména pohledávky z pracovněprávních a obdobných vztahů, poskytnuté provozní zálohy nebo zálohy na pořízení hmotného a nehmotného majetku, pohledávky z prodeje zásob, hmotného a nehmotného majetku.

§ 72

účinné od 5. 3. 2014Základní kategorie

účinné od 5. 3. 2014(1) Povinná osoba zařazuje pohledávky z finančních činností do těchto kategorií:

1. účinné od 5. 3. 2014a) pohledávky bez selhání dlužníka,
2. účinné od 5. 3. 2014b) pohledávky se selháním dlužníka.

účinné od 5. 3. 2014(2) Pokud povinná osoba pro účely kapitálových poměrů aplikuje u retailových expozic definici selhání dlužníka na úrovni transakce, aplikuje ji stejným způsobem i pro účely kategorizace těchto expozic.

§ 73

účinné od 5. 3. 2014Pohledávky bez selhání dlužníka

účinné od 5. 3. 2014(1) Pohledávky bez selhání dlužníka povinná osoba zařazuje do těchto podkategorií:

1. účinné od 5. 3. 2014a) standardní pohledávky,
2. účinné od 5. 3. 2014b) sledované pohledávky.

účinné od 5. 3. 2014(2) Povinná osoba nemusí pohledávky bez selhání dlužníka podle odstavce 1 dále členit, pokud k nim při posuzování, zda došlo ke snížení jejich účetní hodnoty, přistupuje jako k portfoliu jednotlivě nevýznamných pohledávek.

účinné od 5. 3. 2014(3) Pohledávka se považuje za standardní, pokud jsou splátky jistiny a příslušenství řádně hrazeny, žádná z nich není po splatnosti déle než 30 dnů, u žádné z pohledávek za dlužníkem nebyla v posledních 2 letech z důvodu zhoršení jeho finanční situace provedena restrukturalizace a není důvod pochybovat o jejím úplném splacení, aniž by povinná osoba přistoupila k uspokojení svého nároku ze zajištění.

účinné od 5. 3. 2014(4) Pohledávka se považuje za sledovanou, pokud došlo od vzniku pohledávky ke zhoršení finanční situace dlužníka nebo splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny s dílčími problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle než 90 dnů nebo u žádné z pohledávek nebyla v posledních 6 měsících z důvodu zhoršení finanční situace dlužníka provedena restrukturalizace, a s ohledem na finanční a ekonomickou situaci dlužníka je pravděpodobné její úplné splacení, aniž by povinná osoba přistoupila k uspokojení svého nároku ze zajištění.

§ 74

účinné od 5. 3. 2014Pohledávky se selháním dlužníka

účinné od 5. 3. 2014(1) Pohledávky se selháním dlužníka se považují za ohrožené pohledávky. Povinná osoba je zařazuje do těchto podkategorií:

1. účinné od 5. 3. 2014a) nestandardní pohledávky,
2. účinné od 5. 3. 2014b) pochybné pohledávky,
3. účinné od 5. 3. 2014c) ztrátové pohledávky.

účinné od 5. 3. 2014(2) Pohledávka se považuje za nestandardní, pokud její úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a ekonomickou situaci dlužníka nejisté. Její částečné splacení je vysoce pravděpodobné, aniž by povinná osoba přistoupila k uspokojení svého nároku ze zajištění. Pohledávka se považuje za nestandardní také tehdy, pokud jsou splátky jistiny nebo příslušenství hrazeny s problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle než 180 dnů.

účinné od 5. 3. 2014(3) Pohledávka se považuje za pochybnou, pokud její úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a ekonomickou situaci dlužníka vysoce nepravděpodobné. Její částečné splacení je možné a pravděpodobné, aniž by povinná osoba přistoupila k uspokojení svého nároku ze zajištění. Pohledávka se považuje za pochybnou také tehdy, pokud splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny s problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle než 360 dnů.

účinné od 5. 3. 2014(4) Pohledávka se považuje za ztrátovou, pokud její úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a ekonomickou situaci dlužníka nemožné. Předpokládá se, že tato pohledávka nebude uspokojena nebo bude uspokojena pouze částečně ve velmi malé částce, aniž by povinná osoba přistoupila k uspokojení svého nároku ze zajištění. Pohledávka se považuje za ztrátovou také tehdy, pokud jsou splátky jistiny nebo příslušenství po splatnosti déle než 360 dnů. Za ztrátovou se také považuje pohledávka za dlužníkem, na jehož majetek byl prohlášen konkurs, ledaže jde o pohledávku za majetkovou podstatou vzniklou po prohlášení konkursu.

§ 75

účinné od 5. 3. 2014Zařazování do kategorií a podkategorií

účinné od 5. 3. 2014(1) Pokud má povinná osoba více pohledávek z finančních činností za stejným dlužníkem a některá z nich naplňuje znaky selhání dlužníka, jsou všechny pohledávky za dlužníkem zařazeny do kategorie pohledávek se selháním dlužníka a v jejím rámci do stejné podkategorie pohledávek. Povinná osoba takto nepostupuje u pohledávek z finančních činností zařazovaných pro účely kapitálových poměrů do kategorie retailových expozic, u nichž sleduje selhání dlužníka na úrovni transakcí.

účinné od 5. 3. 2014(2) Splňuje-li pohledávka současně kritéria pro zařazení do více podkategorií, povinná osoba ji zařazuje do nejhorší z těchto podkategorií. Povinná osoba takto nepostupuje u pohledávek z finančních činností zařazovaných pro účely kapitálových poměrů do kategorie retailových expozic, u nichž sleduje selhání dlužníka na úrovni transakcí.

účinné od 5. 3. 2014(3) Restrukturalizovanou pohledávku povinná osoba zařazuje v okamžiku restrukturalizace do podkategorie, ve které tato pohledávka byla nebo měla být zařazena před restrukturalizací. Je-li povinná osoba schopna prokázat, že míra rizika nesplacení této pohledávky oproti stavu před restrukturalizací poklesla, může ji zařadit do lepší podkategorie, pokud je zachován soulad v přístupu k pohledávce i pro účely kapitálového poměru; tím nejsou dotčena ustanovení, která vymezují standardní a sledovanou pohledávku.

účinné od 5. 3. 2014(4) Pohledávku, která vznikla povinné osobě v souvislosti s postoupením skupiny jiných jejích pohledávek, povinná osoba zařazuje při vzniku do podkategorie, ve které byl nebo měl být zařazen rozhodující podíl postupovaných pohledávek. Je-li povinná osoba schopna prokázat, že míra rizika nesplacení této pohledávky oproti stavu před postoupením poklesla, může ji zařadit do lepší podkategorie, pokud je zachován soulad v přístupu k pohledávce i pro účely kapitálového poměru.

účinné od 5. 3. 2014(5) Povinná osoba alespoň jednou za čtvrtletí prověřuje správnost zařazení pohledávek do kategorií a podkategorií a ve shodě s výsledky zjištění provádí příslušné změny v jejich zařazení. Povinná osoba může správnost zařazení objemově nevýznamných pohledávek prověřovat i v delší periodě, než je čtvrtletí, nejméně však jednou ročně, pokud to odpovídá charakteru pohledávky nebo dlužníka a pokud je schopna prokázat dostatečnou obezřetnost při uplatňování takového postupu.

§ 76

účinné od 5. 3. 2014Individuální a portfoliový přístup

účinné od 5. 3. 2014(1) Povinná osoba posuzuje, zda došlo ke snížení účetní hodnoty (dále jen „znehodnocení“) jednotlivých pohledávek nebo portfolia pohledávek s obdobnými charakteristikami vzhledem k úvěrovému riziku (dále jen „portfolium stejnorodých pohledávek“).

účinné od 5. 3. 2014(2) Povinná osoba uplatňuje portfoliový přístup u jednotlivě posuzovaných pohledávek, u nichž jednotlivě nezjistila znehodnocení. V tomto případě povinná osoba také posuzuje, zda došlo ke znehodnocení portfolia stejnorodých jednotlivě neznehodnocených pohledávek. Pokud povinná osoba nemá více stejnorodých pohledávek, portfoliový přístup neuplatňuje.

účinné od 5. 3. 2014(3) Povinná osoba může uplatňovat portfoliový přístup u jednotlivě nevýznamných stejnorodých pohledávek.

účinné od 5. 3. 2014(4) Znehodnocení portfolia stejnorodých pohledávek, k němuž došlo v důsledku událostí, které nastaly po vzniku pohledávek, je objektivně prokázáno existencí pozorovatelných dat, která indikují snížení očekávaných budoucích peněžních toků z tohoto portfolia, ačkoli toto snížení nelze ještě identifikovat podle jednotlivých pohledávek zařazených do portfolia.

účinné od 5. 3. 2014(5) Indikátorem snížení očekávaných budoucích peněžních toků z portfolia stejnorodých pohledávek může být zejména

1. účinné od 5. 3. 2014a) zvýšení nezaměstnanosti v relevantních oblastech,
2. účinné od 5. 3. 2014b) snížení cen nemovitostí v relevantních oblastech,
3. účinné od 5. 3. 2014c) nepříznivé podmínky v odvětvích, ve kterých působí dlužníci,
4. účinné od 5. 3. 2014d) zvýšení počtu dlužníků, kteří plně čerpají svůj limit a splácí své dluhy v minimální možné výši.

§ 77

účinné od 5. 3. 2014Úpravy ocenění

účinné od 5. 3. 2014(1) Pokud dojde ke znehodnocení pohledávky, povinná osoba provede úpravu ocenění. Pokud povinná osoba pohledávku nebo její část, která odpovídá ztrátě ze znehodnocení, neodepíše, tvoří k pohledávce na tuto ztrátu opravnou položku.

účinné od 5. 3. 2014(2) Povinná osoba alespoň jednou za čtvrtletí posuzuje dostatečnost a důvodnost vytvořených opravných položek k pohledávkám a upravuje jejich výši.

účinné od 5. 3. 2014(3) Povinná osoba je schopna prokázat dostatečnost a důvodnost opravných položek.

§ 78

účinné od 5. 3. 2014Metody pro stanovení výše ztráty ze znehodnocení

účinné od 5. 3. 2014(1) Ztrátu ze znehodnocení lze stanovovat pomocí

1. účinné od 5. 3. 2014a) diskontování očekávaných budoucích peněžních toků,
2. účinné od 5. 3. 2014b) koeficientů, nebo
3. účinné od 5. 3. 2014c) statistických modelů.

účinné od 5. 3. 2014(2) Pro účely plnění pravidel obezřetného podnikání povinná osoba stanovuje výši ztráty ze znehodnocení stejnou metodou jako pro účely vedení účetnictví a sestavení účetní závěrky.

účinné od 5. 3. 2014(3) Povinná osoba může při stanovení výše ztráty ze znehodnocení zohlednit zajištění, pokud

1. účinné od 5. 3. 2014a) zajištění a s ním související uplatňované zásady a používané postupy vedoucí ke snižování úvěrového rizika zakládají nároky, které jsou právně účinné a vymahatelné ve všech právních řádech, jež jsou rozhodné pro nároky ze zajištění,
2. účinné od 5. 3. 2014b) odpovídajícím způsobem řídí rizika, kterým je nebo může být vystavena v souvislosti se zajištěním, které zohledňuje,
3. účinné od 5. 3. 2014c) bez ohledu na zohledňované zajištění nadále provádí plné posuzování úvěrového rizika spojeného s pohledávkou,
4. účinné od 5. 3. 2014d) je kolaterál v přiměřené době zpeněžitelný alespoň v hodnotě, v jaké je zohledněn při výpočtu ztráty ze znehodnocení; pokud byl kolaterál v uplynulých 3 letech zobchodován, je možné jej při stanovení výše ztráty ze znehodnocení zohlednit nejvýše do ceny posledního obchodu,
5. účinné od 5. 3. 2014e) je v případě selhání dlužníka nebo, jestliže to připadá v úvahu, osoby, která převzala kolaterál do úschovy, ke skladování, anebo do správy, zejména bylo-li vydáno rozhodnutí o úpadku některé z těchto osob, nebo nastala-li jiná stanovená úvěrová událost, oprávněna uspokojit svou pohledávku v přiměřené době od rozhodné skutečnosti,
6. účinné od 5. 3. 2014f) stupeň korelace mezi hodnotou kolaterálu a úvěrovou kvalitou dlužníka je nevýznamný,
7. účinné od 5. 3. 2014g) je poskytovatel osobního zajištění dostatečně důvěryhodný tak, aby byla zabezpečena dostatečná jistota, že dosažená úroveň snížení úvěrového rizika odpovídá míře, v jaké je toto snížení zohledněno při výpočtu ztráty ze znehodnocení, a
8. účinné od 5. 3. 2014h) má stanovena a uplatňuje jednoznačná kritéria pro posuzování způsobilosti poskytovatelů osobního zajištění.

§ 79

účinné od 5. 3. 2014Diskontování očekávaných budoucích peněžních toků

účinné od 5. 3. 2014(1) Pokud povinná osoba používá diskontování očekávaných budoucích peněžních toků, ztrátu ze znehodnocení pohledávky stanovuje jako rozdíl mezi účetní hodnotou pohledávky a současnou hodnotou očekávaných budoucích peněžních toků z pohledávky diskontovaných původní efektivní úrokovou mírou. Původní efektivní úroková míra je efektivní úroková míra zjištěná v okamžiku vzniku pohledávky.

účinné od 5. 3. 2014(2) Efektivní úroková míra odpovídá úrokové míře, kterou se diskontují očekávané budoucí peněžní toky až do splatnosti pohledávky, nebo, je-li to vhodnější, do kratší doby, a to na účetní hodnotu pohledávky.

účinné od 5. 3. 2014(3) Při výpočtu efektivní úrokové míry povinná osoba odhaduje očekávané budoucí peněžní toky při zohlednění všech smluvních podmínek, zejména možnosti předčasného splacení a poplatků. Pokud nelze spolehlivě stanovit očekávané budoucí peněžní toky, použijí se smluvní peněžní toky. Při výpočtu efektivní úrokové míry povinná osoba nezohledňuje budoucí ztráty ze znehodnocení vzhledem k úvěrovému riziku.

§ 80

účinné od 5. 3. 2014Koeficienty

účinné od 5. 3. 2014(1) Pokud povinná osoba používá koeficienty, stanovuje ztrátu ze znehodnocení pohledávky tak, že rozdíl mezi jistinou pohledávky zvýšenou o naběhlé příslušenství a povinnou osobou zohledněným zajištěním dané pohledávky násobí koeficientem

1. účinné od 5. 3. 2014a) 0,01 v případě sledované pohledávky,
2. účinné od 5. 3. 2014b) 0,2 v případě nestandardní pohledávky,
3. účinné od 5. 3. 2014c) 0,5 v případě pochybné pohledávky,
4. účinné od 5. 3. 2014d) 1,0 v případě ztrátové pohledávky.

účinné od 5. 3. 2014(2) Povinná osoba rovněž prověřuje, zda ztráta ze správně zařazené sledované, nestandardní nebo pochybné pohledávky není vyšší než ztráta stanovená podle odstavce 1. Je-li ztráta vyšší než ztráta stanovená podle odstavce 1, povinná osoba zvýší koeficient, ale tak, aby u

1. účinné od 5. 3. 2014a) sledované pohledávky byl nižší než 0,2,
2. účinné od 5. 3. 2014b) nestandardní pohledávky byl nižší než 0,5 a
3. účinné od 5. 3. 2014c) pochybné pohledávky byl nižší než 1,0.

účinné od 5. 3. 2014(3) Uplatňuje-li povinná osoba u ohrožené pohledávky princip časového rozlišení (akruální princip), ve výpočtu podle odstavce 1 použije jistinu pohledávky nezvýšenou o naběhlé příslušenství a vypočtenou ztrátu zvýší o částku rovnající se naběhlému příslušenství.

účinné od 5. 3. 2014(4) Stanovuje-li povinná osoba ztrátu ze snížení účetní hodnoty pohledávky, zejména pohledávky nabyté za úplatu, která je oceněna k okamžiku uskutečnění účetního případu pořizovací cenou, postupuje tak, že zjistí, zda k okamžiku uskutečnění účetního případu, zejména k okamžiku nabytí pohledávky, existuje rozdíl mezi pořizovací cenou pohledávky a jistinou pohledávky zvýšenou o naběhlé příslušenství.

účinné od 5. 3. 2014(5) Pokud existuje rozdíl podle odstavce 4 a má charakter

1. účinné od 5. 3. 2014a) diskontu, kdy pořizovací cena pohledávky je nižší než jistina pohledávky zvýšená o naběhlé příslušenství, povinná osoba ztrátu stanovenou podle odstavce 1 sníží o diskont nebo část diskontu, je-li diskont větší než tato ztráta,
2. účinné od 5. 3. 2014b) prémie, kdy pořizovací cena pohledávky je vyšší než jistina pohledávky zvýšená o naběhlé příslušenství, povinná osoba ztrátu stanovenou podle odstavce 1 zvýší o prémii.

účinné od 5. 3. 2014(6) Pokud neexistuje rozdíl podle odstavce 4, povinná osoba stanoví ztrátu podle odstavce 1.

účinné od 5. 3. 2014(7) Ztrátu ze znehodnocení pohledávky, kterou povinná osoba má v souvislosti s postoupením skupiny jiných jejích pohledávek, stanovuje tak, aby jistina pohledávky zvýšená o naběhlé příslušenství a snížená o opravnou položku nebyla vyšší, než by byl součet jistin postupovaných pohledávek zvýšených o naběhlé příslušenství a snížených o opravné položky v případě, že by k postoupení nedošlo a povinná osoba by stanovovala ztráty ze znehodnocení jednotlivých pohledávek. To neplatí, pokud povinná osoba postupuje podle § 75 odst. 4 věty poslední.

§ 81

účinné od 5. 3. 2014Statistické modely

účinné od 5. 3. 2014(1) Povinná osoba při zahájení posuzování portfolií jednotlivě nevýznamných pohledávek má

1. účinné od 5. 3. 2014a) vytvořena z hlediska počtu dostatečně velká portfolia jednotlivě nevýznamných stejnorodých pohledávek pro zajištění statistické významnosti ztrát; do portfolia jednotlivě nevýznamných stejnorodých pohledávek povinná osoba pro účely využití statistického modelu zařazuje všechny své pohledávky daného typu, a to i ty, které se rozhodla vyřadit z portfolia jednotlivě nevýznamných pohledávek, protože měla dostatek informací pro posouzení jejich znehodnocení,
2. účinné od 5. 3. 2014b) dostatečně dlouhé časové řady týkající se daných pohledávek, zpravidla srovnatelné s průměrnou dobou splatnosti jednotlivě nevýznamných pohledávek; délka časových řad u portfolií jednotlivě nevýznamných pohledávek s původní dobou splatnosti delší než rok je však zpravidla alespoň jeden ekonomický cyklus, popřípadě alespoň 3 roky, a
3. účinné od 5. 3. 2014c) statistický model zohledňující časovou hodnotu peněz, všechny očekávané budoucí peněžní toky spojené s portfoliem pohledávek a splatností pohledávek v portfoliu a nezpůsobující ztráty ze znehodnocení pohledávek v portfoliu k okamžiku uskutečnění účetního případu.

účinné od 5. 3. 2014(2) Povinná osoba monitoruje skutečné ztráty spojené s portfoliem jednotlivě nevýznamných pohledávek a testuje správnost odhadu ztrát na základě nových údajů o skutečných selháních dlužníků v portfoliu ve vhodné časové periodě v závislosti na frekvenci splátek; v úvahu bere i informace o jednotlivě nevýznamných pohledávkách, které vyřadila z portfolia jednotlivě nevýznamných pohledávek, protože měla dostatek informací pro posouzení znehodnocení.

účinné od 5. 3. 2014(3) Povinná osoba pravidelně ověřuje vhodnost statistického modelu a správnost nastavení jeho parametrů.

účinné od 5. 3. 2014(4) Povinná osoba tvoří opravné položky k portfoliím jednotlivě nevýznamných pohledávek ve výši statistického odhadu ztrát z těchto portfolií vypočtených s použitím statistických modelů, pokud v této výši pohledávky neodepíše.

účinné od 5. 3. 2014(5) Povinná osoba je schopna prokázat dostatečnou obezřetnost při používání statistických modelů pro stanovení výše ztrát k portfoliím jednotlivě nevýznamných pohledávek.

§ 82

účinné od 5. 3. 2014Rezervy k podrozvahovým položkám

účinné od 5. 3. 2014(1) Povinná osoba alespoň jednou za čtvrtletí posuzuje dostatečnost a důvodnost rezerv, které se v souladu s účetními metodami tvoří k podrozvahovým položkám, a upravuje jejich výši.

účinné od 5. 3. 2014(2) Povinná osoba je schopna prokázat dostatečnost a důvodnost rezerv podle odstavce 1.

§ 83

účinné od 5. 3. 2014Pravidla pro posuzování aktiv pobočky banky z jiného než členského státu

účinné od 5. 3. 2014Pobočka banky z jiného než členského státu uplatňuje pravidla pro posuzování aktiv podle § 71 až 82.

§ 84

účinné od 5. 3. 2014Pobočka banky z jiného než členského státu dodržuje likviditní požadavky podle článků 411 a 412 nařízení.