Vyhláška o formulářových podáních k dorovnávacím daním pro účely zajištění minimální úrovně zdanění velkých nadnárodních skupin a velkých vnitrostátních skupin

1. 3.2.1.2 Výpočet upravené výše zahrnutých daní
   1. a) Celková částka upravené výše zahrnutých daní

      1. Souhrn nákladů na splatnou daň ve vztahu k zahrnutým daním po přiřazení zahrnutých daní vybraným členským entitám (všechny členské entity ve státě)
      2. Úpravy	Čistá částka
      a) Zahrnutá daň vykázaná ve finančních výkazech jako náklad do zisku před zdaněním
      b) Odložená daňová pohledávka vzniklá z kvalifikované ztráty, která je stanovena nebo použita na základě dlouhodobého rozhodnutí ohledně kvalifikované ztráty
      c) Zahrnutá daň související s nejistou daňovou pozicí dříve vyloučenou
      d) Kvalifikované vyplatitelné daňové zvýhodnění nebo daňové zvýhodnění, které je ve vztahu k entitě oprávněné jej uplatnit převoditelným daňovým zvýhodněním a obchodovatelným daňovým zvýhodněním, pokud je vykázáno jako snížení nákladu na splatnou daň
      e) Kvalifikované transparentní daňové zvýhodnění plynoucí z kvalifikovaných vlastnických podílů
      f) Náklad na splatnou daň za toto výkazní období vzniklý v souvislosti s příjmy vyloučenými z výpočtu kvalifikovaného zisku nebo ztráty
      g) Nekvalifikované vyplatitelné daňové zvýhodnění, nepřevoditelné nebo neobchodovatelné daňové zvýhodnění nebo jiné daňové zvýhodnění, které není vykázáno jako snížení nákladu na splatnou daň
      h) Zahrnutá daň poskytnutá zpět jako daňové zvýhodnění (s výjimkou kvalifikovaného vyplatitelného daňového zvýhodnění nebo daňovému zvýhodnění, které je ve vztahu k entitě oprávněné jej uplatnit převoditelným daňovým zvýhodněním a obchodovatelným daňovým zvýhodněním), se kterou se v jejích finančních výkazech nezachází jako s úpravou nákladu na splatnou daň
      i) Náklad na splatnou daň, který souvisí s nejistou daňovou pozicí
      j) Náklad na splatnou daň, u kterého se nepředpokládá, že bude uhrazen do 3 let
      k) Dodatečné úpravy zahrnutých daní
      l) Zahrnuté daně ze zisku nebo ztráty vyplývající ze zcizení místních hmotných aktiv
      m) Snížení zahrnutých daní nejvyššího mateřské entity, která je entitou s prvkem daňové transparence
      n) Zahrnutá daň z kvalifikovaného zisku nejvyšší mateřské entity, která je snížena v režimu odčitatelných dividend
      o) Daň ze zisku považovaného za rozdělený
      p) Rozhodnutí ohledně použití metody zdanitelného rozdělení zisku
      q) Celková výše úpravy odložené daně
      r) Zvýšení nebo snížení zahrnutých daní vykázané do vlastního kapitálu nebo ostatního úplného výsledku hospodaření v souvislosti s částkami zahrnutými do kvalifikovaného zisku nebo ztráty, které budou předmětem daně podle právního řádu určitého státu
      s) Vzniklá nadměrná záporná částka nákladů na odloženou daň
      t) Snížení zahrnutých daní (avšak nikoliv do záporných hodnot) o zbývající zůstatek nadměrné záporné částky nákladů na odloženou daň
      3. Upravená výše zahrnutých daní

   1. b) Nadměrná záporná částka nákladů na odloženou daň

      1. Zůstatek z předchozích let	[A]
      2. Nadměrná záporná částka nákladů na odloženou daň vzniklá ve vykazovaném výkazním období	[B]
      3. Nadměrná záporná částka nákladů na odloženou daň využitá ve vykazovaném výkazním období	[C]
      4. Nadměrná záporná částka nákladů na odloženou daň převedená do dalších let	[D]=[A]+[B]–[C]

   1. c) Výpočet přechodného smíšeného režimu zdanění ovládané zahraniční společnosti (pokud existuje)

      1. Stát ovládané zahraniční společnosti	2. Podskupina	3. Úhrn daní přiřazených této podskupině v rámci smíšeného režimu zdanění ovládané zahraniční společnosti
      Celkem

1. 3.2.2 Jurisdikční výpočty týkající se účtování odložené daně
   1. 3.2.2.1 Úpravy odložené daně
      1. a) Obecné shrnutí

         1. Náklad na odloženou daň pro účely pravidel před přepočtem a úpravami	a) Náklad na odloženou daň ve finančních výkazech	[A]
         	b) Náklad na odloženou daň ve vztahu k aktivům nebo účetním dluhům, u nichž se hodnota podle pravidel liší od účetní hodnoty	[B]
         	c) Náklad na odloženou daň na základě hodnoty aktiv nebo účetních dluhů stanovené podle pravidel	[C]
         	d) Náklad na odloženou daň pro účely pravidel před přepočtem a úpravami	[D]=[A]–[B]+[C]
         2. Celková částka úpravy		[E]
         3. Přepočet nákladu na odloženou daň podle minimální daňové sazby	e) Náklad na odloženou daň pro účely pravidel před přepočtem	[F]=[D]+[E]
         	f) Rozdíl mezi nákladem na odloženou daň vykázaným na základě nižší daňové sazby, než je minimální daňová sazba, a přepočteným podle minimální daňové sazby	[G]
         	g) Rozdíl mezi nákladem na odloženou daň vykázaným na základě vyšší daňové sazby, než je minimální daňová sazba, a přepočteným podle minimální daňové sazby	[H]
         4. Celková výše úpravy odložené daně		[I]=[F]+[G]–[H]

      1. b) Členění úprav

         1. Úpravy nákladu na odloženou daň	Čistá částka
         a) Náklad na odloženou daň související s položkami vyloučenými z kvalifikovaného zisku nebo ztráty
         b) Náklad na odloženou daň související s nepovoleným časovým rozlišením
         c) Náklad na odloženou daň související s nenárokovaným časovým rozlišením
         d) Úpravy ocenění nebo úpravy účetního uznání odložené daňové pohledávky
         e) Náklad na odloženou daň vyplývající z přepočtu v souvislosti se změnami daňové sazby
         f) Náklad na odloženou daň související s tvorbou a použitím daňového zvýhodnění
         g) Odložená daňová pohledávka náhradní ztráty nebo položka považovaná za odloženou daňovou pohledávku náhradní ztráty
         h) Nepovolené náklady příštích období nebo nenárokované časového rozlišení uhrazené v průběhu výkazního období
         i) Opětovné zahrnutí odloženého daňového dluhu uhrazeného v průběhu výkazního období
         j) Vykázání odložené daňové pohledávky ze ztráty, která nebyla vykázána ve finančních výkazech
         k) Úprava nákladu na odloženou daň v důsledku snížení daňové sazby
         l) Úprava nákladu na odloženou daň v důsledku zvýšení daňové sazby
         m) Členské entity vstupující do nadnárodní skupiny a z ní vystupující
         n) Náklad na odloženou daň nejvyšší mateřské entity, která je entitou s prvkem daňové transparence
         o) Náklad na odloženou daň nejvyšší mateřské entity podléhajícího režimu odčitatelných dividend
         p) Úprava odložené daně vyplývající z transakcí mezi členskými entitami
         2. Celková výše úprav	[E]

      1. c) Daňová ztráta uplatněná zpětně

         	1. Položka považovaná za odloženou daňovou pohledávku, jež je přiřaditelná daňové ztrátě uplatněné zpětně	2. Vrácení zahrnuté daně v souvislosti s daňovou ztrátou uplatněnou zpětně
         a) Částka přiřazená k předchozímu výkaznímu období X
         b) Částka přiřazená k předchozímu výkaznímu období Y atd.
         c) Celkem

   1. 3.2.2.2 Mechanismus opětovného zahrnutí
      1. a) Roční částka odložených daňových dluhů podléhajících pravidlu o opětovném zahrnutí

         1. Částka odložených daňových dluhů podléhajících pravidlu o opětovném zahrnutí nárokovaná v pátém výkazním období předcházejícím vykazovanému výkaznímu období
         2. Částka opětovně zahrnutého odloženého daňového dluhu stanovená ve vykazovaném výkazním období ve vztahu k pátému výkaznímu období předcházejícímu vykazovanému výkaznímu období
         3. Částka odložených daňových dluhů podléhajících pravidlu o opětovném zahrnutí nárokovaná za vykazované výkazní období

      1. b) Souhrnné účty pro opětovné zahrnutí odložených daňových dluhů

         	1. Vykazované výkazní období	2. Předchozí výkazní období
         a) Částka odložených daňových dluhů před vstupním obdobím
         b) Částka zůstatku
         c) Částka neoprávněného zůstatku

   1. 3.2.2.3 Pravidla pro počáteční období

      1. Vstupní období

      1. a) Odložené daňové pohledávky a odložené daňové dluhy na začátku vstupního období

         Odložené daňové dluhy
         1. Odložené daňové dluhy na začátku vstupního období			2. Odložené daňové dluhy přepočtené podle minimální daňové sazby (je-li relevantní)
         Odložené daňové pohledávky
         3. Odložené daňové pohledávky na začátku vstupního období	4. Odložené daňové pohledávky přepočtené podle minimální daňové sazby (je-li relevantní)	5. Odložené daňové pohledávky vyplývající z vyloučených položek		6. Odložené daňové pohledávky zohledněné pro účely pravidel
         [A]	[B]	[C]		[D] = [ [A] nebo [B], je-li relevantní] – [C]

      1. b) Převod aktiv po 30. listopadu 2021 a před začátkem vstupního období

         1. Stát zcizujících entit	2. Daň zaplacená v souvislosti s transakcí (transakcemi)	3. Čistá částka odložené daňová pohledávka nebo dluhu zachycená ve finančních výkazech zcizující členského entity (entit)	4. Hodnota převedených aktiv pro účely pravidel	5. Čistá odložená daňová pohledávka nebo dluh se pro účely pravidel stanoví pro nabývající členskou entitu (nabývající členské entity) ve vztahu k převedeným aktivům

1. 3.2.3. Jurisdikční rozhodnutí (je-li relevantní)
   1. 3.2.3.1 Jurisdikční rozhodnutí (s výjimkou rozhodnutí ohledně daně z rozděleného zisku)
      1. a) Rozhodnutí

         1. Krátkodobé rozhodnutí
         a) Rozhodnutí ohledně zcizení místních hmotných aktiv				□
         b) Rozhodnutí ohledně nepodstatném snížení zahrnutých daní				□
         c) Rozhodnutí neuplatnit zisk vyloučený na základě ekonomické podstaty skupiny				□
         d) Záporná částka nákladů na odloženou daň				□
         2. Střednědobé rozhodnutí			3. Počáteční výkazní období		4. Odvolávací výkazní období
         e) Rozhodnutí ohledně zohlednění zisku a ztrát z kapitálových investic
         f) Rozhodnutí ohledně kompenzace vázané na akcie nebo jiné účastnické cenné papíry
         g) Rozhodnutí ohledně využití zásady realizace
         h) Rozhodnutí ohledně použití postupu účetní konsolidace k eliminaci výnosů, nákladů, zisků a ztrát
         i) Rozhodnutí nepřiřadit přeshraniční odloženou daň
         5. Ostatní rozhodnutí	6. První přípustné výkazní období	7. Odvolávací výkazní období
         j) Rozhodnutí ohledně odložené daňové pohledávky z kvalifikované ztráty

      1. b) Informace související s jurisdikčními rozhodnutími

         1. Zahrnutí kapitálového zisku nebo ztráty ve vztahu k rozhodnutí ohledně zohlednění zisku a ztrát z kapitálových investic
         2. Zůstatek kvalifikovaného vlastnického podílu z předchozích let	[A]
         3. Zvýšení kvalifikovaného vlastnického podílu	[B]
         4. Snížení kvalifikovaného vlastnického podílu	[C]
         5. Zůstatek kvalifikovaného vlastnického podílu	[D]=[A]+[B]–[C]

   1. 3.2.3.2 Rozhodnutí ohledně daně z rozděleného zisku

      1. Rozhodnutí ohledně daně z rozděleného zisku

      □

      1. a) Mechanismus opětovného zachycení

         1. Výkazní období	2. Daň ze zisku považovaná za rozdělenou	3. Zaplacená nebo použitá daň ze zisku považovaná za rozdělenou				4. Zůstatek účtu pro opětovné zachycení daně ze zisku považované za rozdělenou
         		Třetí předchozí výkazní období	Druhé předchozí výkazní období	První předchozí výkazní období	Vykazované výkazní období
         Čtvrté předchozí výkazní období
         Třetí předchozí výkazní období		není relevantní
         Druhé předchozí výkazní období		není relevantní	není relevantní
         První předchozí výkazní období		není relevantní	není relevantní	není relevantní
         Vykazované výkazní období		není relevantní	není relevantní	není relevantní	není relevantní	není relevantní

      1. b) Přepočet efektivní daňové sazby a dorovnávací daně

         1. Snížení upravené výše zahrnutých daní za předchozí výkazní období	2. Dodatečná splatná částka dorovnávací daně	3. Koeficient
         [A]	[B]	[C]

1. 3.2.4 Výpočty za členské entity
   1. a) Rozhodnutí o použití přechodného rámce jurisdikčního zjednodušeného vykazování

      1. Rozhodla se nadnárodní skupina použít přechodné jurisdikční zjednodušené vykazování?

      Ano/Ne

   1. b) Souhrnné vykazování za daňové konsolidované skupiny

      1. Daňově konsolidovaná skupina (DIČ)	2. Konsolidované entity (DIČ)

   1. 3.2.4.1 Kvalifikovaný zisk nebo ztráta
      1. a) Úpravy účetního zisku nebo ztráty

         1. Členská entita nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)
         2. Čistá výše účetního příjmu nebo ztráty po přidělení
         3. Úpravy	Připočítané položky	Odečítané položky
         a) Náklady na daň
         b) Vyloučené podíly na zisku
         c) Vyloučený kapitálové zisky nebo ztráty
         d) Zahrnuté zisky nebo ztráty vyplývající z metody přecenění
         e) Zahrnuté zisky nebo ztráty související se zcizením aktiv a účetních dluhů vyloučených z důvodu reorganizace
         f) Asymetrické kurzové zisky nebo ztráty
         g) Nepřípustné náklady
         h) Změny chyb z předchozích období
         i) Změny účetních metod
         j) Vzniklé penzijní náklady
         k) Prominutí dluhu
         l) Kompenzace vázaná na akcie nebo jiné účastnické cenné papíry
         m) Úpravy na základě zásady tržního odstupu
         n) Kvalifikované vyplatitelné daňové zvýhodnění nebo převoditelné daňové zvýhodnění a obchodovatelné daňové zvýhodnění
         o) Rozhodnutí ohledně využití zásady realizace
         p) Rozhodnutí ohledně zcizení místních hmotných aktiv
         q) Náklady související s ujednáním o vnitro skupinovém financování
         r) Rozhodnutí ohledně vnitroskupinových transakcí v témže státě
         s) Částka účtovaná pojistníkům jako náhrada nákladů na daň zaplacenou pojišťovanou
         t) Zvýšení/snížení vlastního kapitálu v souvislosti s vedlejším kapitálem Tier 1 a kapitálu třídy 1 s omezením, které bylo/má být uskutečněno nebo které bylo/má být přijato
         u) Členské entity vstupující do nadnárodní skupiny a z ní vystupující
         v) Snížení kvalifikovaného zisku nejvyšší mateřské entity, která je entitou s prvkem daňové transparence
         w) Snížení kvalifikovaného zisku nejvyšší mateřské entity podléhajícího režimu odčitatelných dividend
         x) Rozhodnutí ohledně použití metody zdanitelného rozdělení zisku
         y) Zisk z mezinárodní lodní dopravy
         z) Transakce mezi členskými entitami
         Kvalifikovaný zisk nebo ztráta členské entity nebo člena skupiny společných podniků

      1. b) Přeshraniční přidělení zisku nebo ztráty mezi hlavní entitu a stálou provozovnu a od entity s prvkem daňové transparence

         1. Členská entita nebo členové skupin společných podniků z tohoto státu nebo členská entita z žádného státu (DIČ)	2. Účetní zisk nebo ztráta před úpravou	3. Základ pro úpravu	4. Jiná členská entita nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)	5. Stát jiné členské entity nebo člena skupiny společných podniků (ISO)	6. Položky připočítávané této členské entitě	7. Položky odečítané u této členské entity	8. Účetní zisk nebo ztráta po úpravě

      1. c) Přeshraniční úpravy

         1. Členská entita nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)	2. Základ pro úpravu	3. Jiná členská entita nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)	4. Stát jiné členské entity (ISO)	5. Položky připočítávané této členské entitě	6. Položky odečítané u této členského entity

      1. d) Úpravy kvalifikovaného zisku nejvyšší mateřské entity, která je entitou s prvkem daňové transparence nebo podléhá režimu odčitatelných dividend

         1. Členská entita (nebo člen skupiny společných podniků) z tohoto státu (DIČ)	2. Základ pro snížení	3. Určení držitelů vlastnických podílů nebo příjemců dividend (viz poznámku)	4. Přímo držený vlastnický podíl (v procentech)	5. Položky odečítané pro tuto členskou entitu

   1. 3.2.4.2 Upravená výše zahrnutých daní
      1. a) Úpravy nákladů na splatnou daň ve finančních výkazech

         1. Členská entita nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)
         2. Náklady na splatnou daň s ohledem na zahrnuté daně po přidělení
         3. Úpravy	Připočítané položky	Odečítané položky
         a) Zahrnutá daň vykázaná ve finančních výkazech jako náklad do zisku před zdaněním
         b) Zahrnutá daň související s nejistou daňovou pozicí dříve vyloučenou
         c) Kvalifikované vyplatitelné daňové zvýhodnění nebo daňové zvýhodnění, které je ve vztahu k entitě oprávněné jej uplatnit převoditelným daňovým zvýhodněním a obchodovatelným daňovým zvýhodněním, pokud je vykázáno jako snížení nákladu na splatnou daň
         d) Kvalifikované transparentní daňové zvýhodnění plynoucí z kvalifikovaných vlastnických podílů
         e) Náklad na splatnou daň za toto výkazní období vzniklý v souvislosti s příjmy vyloučenými z výpočtu kvalifikovaného zisku nebo ztráty
         f) Nekvalifikované vyplatitelné daňové zvýhodnění, nepřevoditelné daňové zvýhodnění nebo jiné daňové zvýhodnění, které není vykázáno jako snížení nákladu na splatnou daň
         g) Zahrnutá daň poskytnutá zpět jako daňové zvýhodnění (s výjimkou kvalifikovaného vyplatitelného daňového zvýhodnění nebo daňovému zvýhodnění, které je ve vztahu k entitě oprávněné jej uplatnit převoditelným daňovým zvýhodněním a obchodovatelným daňovým zvýhodněním), se kterou se v jejích finančních výkazech nezachází jako s úpravou nákladu na splatnou daň
         h) Náklad na splatnou daň, který souvisí s nejistou daňovou pozicí
         i) Náklad na splatnou daň, u kterého se nepředpokládá, že bude uhrazen do 3 let
         j) Dodatečné úpravy zahrnutých daní
         k) Zahrnuté daně ze zisku nebo ztráty vyplývající ze zcizení místních hmotných aktiv
         l) Snížení zahrnutých daní nejvyššího mateřské entity, která je entitou s prvkem daňové transparence
         m) Zahrnutá daň z kvalifikovaného zisku nejvyšší mateřské entity, která je snížena v režimu odčitatelných dividend
         n) Daň ze zisku považovaného za rozdělený
         o) Rozhodnutí ohledně použití metody zdanitelného rozdělení zisku
         p) Celková výše úpravy odložené daně
         q) Zvýšení nebo snížení zahrnutých daní vykázané do vlastního kapitálu nebo ostatního úplného výsledku hospodaření v souvislosti s částkami zahrnutými do kvalifikovaného zisku nebo ztráty, které budou předmětem daně podle právního řádu určitého státu
         4. Upravená výše zahrnutých daní

      1. b) Přidělení daní členským entitám

         1. Členská entita z tohoto státu nebo členská entita z žádného státu (nebo člen skupiny společných podniků) (DIČ)	2. Zahrnuté daně členské entity (nebo člena skupiny společných podniků) před úpravou	3. Základ pro úpravu	4. Jiná členská entita (nebo člen skupiny společných podniků) (DIČ)	5. Stát jiné členské entity (nebo člena skupiny společných podniků) (ISO)	6. Položky připočítávané této členské entitě	7. Položky odečítané u této členské entity	8. Zahrnuté daně členské entity (nebo člena skupiny společných podniků) po úpravě

      1. c) Náklad na odloženou daň

         1. Členská entita nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)
         2. Částka Nákladu na odloženou daň pro účely pravidel
         3. Úpravy nákladu na odloženou daň	Připočítané položky	Odečítané položky
         a) Náklad na odloženou daň související s položkami vyloučenými z kvalifikovaného zisku nebo ztráty
         b) Náklad na odloženou daň související s nepovoleným časovým rozlišením
         c) Náklad na odloženou daň související s nenárokovaným časovým rozlišením
         d) Úpravy ocenění nebo úpravy účetního uznání odložené daňové pohledávky
         e) Náklad na odloženou daň vyplývající z přepočtu v souvislosti se změnami daňové sazby
         f) Náklad na odloženou daň související s tvorbou a použitím daňového zvýhodnění
         g) Odložená daňová pohledávka náhradní ztráty nebo položka považovaná za odloženou daňovou pohledávku náhradní ztráty
         h) Nepovolené náklady příštích období nebo nenárokované časového rozlišení uhrazené v průběhu výkazního období
         i) Opětovné zahrnutí odloženého daňového dluhu uhrazeného v průběhu výkazního období
         j) Vykázání odložené daňové pohledávky ze ztráty, která nebyla vykázána ve finančních výkazech
         k) Úprava nákladu na odloženou daň v důsledku snížení daňové sazby
         l) Úprava nákladu na odloženou daň v důsledku zvýšení daňové sazby
         m) Členské entity vstupující do nadnárodní skupiny a z ní vystupující
         n) Náklad na odloženou daň nejvyšší mateřské entity, která je entitou s prvkem daňové transparence
         o) Náklad na odloženou daň nejvyšší mateřské entity podléhajícího režimu odčitatelných dividend
         p) Úprava odložené daně vyplývající z transakcí mezi členskými entitami
         4. Rozdíl mezi nákladem na odloženou daň vykázaným na základě nižší daňové sazby, než je minimální daňová sazba, a přepočteným podle minimální daňové sazby
         5. Rozdíl mezi Nákladem na odloženou daň vykázaným na základě vyšší daňové sazby, než je minimální daňová sazba, a přepočteným podle minimální daňové sazby
         6. Celková výše úpravy odložené daně

   1. 3.2.4.3 Rozhodnutí týkající se členské entity (nebo rozhodnutí, která se vztahují na skupinu společných podniků)

      1. Členské entity (nebo člen skupiny společných podniků), pro něž se činí rozhodnutí (DIČ)
      2. Krátkodobé a jednorázové rozhodnutí	a) Rozhodnutí ohledně použití zjednodušených výpočtů pro nevýznamné členské entity (pravidlo bezpečného přístavu založeného na zjednodušených výpočtech)
      	b) Rozhodnutí ohledně prominutého dluhu
      	c) Rozhodnutí o nenárokovaném časového rozlišení
      3. Střednědobé rozhodnutí			4. Rok rozhodnutí		5. Rok zrušení rozhodnutí
      	d) Rozhodnutí ohledně vyřazení členské entity z okruhu vyloučených entit
      	e) Rozhodnutí ohledně zahrnutí všech podílů na zisku
      	f) Rozhodnutí ohledně zahrnutí kurzových zisků nebo ztrát mezi vyloučené kapitálové zisky nebo ztráty
      	g) Rozhodnutí ohledně zacházení s vybranými entitami jako s daňově transparentními entitami
      	h) Rozhodnutí ohledně použití metody zdanitelného rozdělení zisku
      	i) Rozhodnutí o nenárokovaném časového rozlišení (střednědobé rozhodnutí)
      6. Jiná rozhodnutí	j) Dlouhodobé rozhodnutí ohledně odložené daňové pohledávky z kvalifikované ztráty
      	k) Jednorázové rozhodnutí ohledně úpravy základu aktiv a účetních dluhů na reálnou hodnotu
      1. Členské entity (nebo členové skupin společných podniků), pro něž se činí rozhodnutí (DIČ)	2. Výkazní období rozhodné události					3. Zahrnutí do výkazního období rozhodné události nebo zahrnutí v průběhu pěti výkazních období

   1. 3.2.4.4 Vyloučení zisků z mezinárodní lodní dopravy
      1. a) Vyloučení zisků z mezinárodní lodní dopravy

         1. Členská entita nebo člen skupiny společných podniků v tomto státě (DIČ)
         Zisk z mezinárodní lodní dopravy	2. Kategorie
         	3. Výnosy	[A]
         	4. Náklady	[B]
         	5. Zisky z mezinárodní lodní dopravy	[C]=[A]–[B]
         Vedlejší zisk z mezinárodní lodní dopravy	6. Kategorie
         	7. Výnosy	[D]
         	8. Náklady	[E]
         	9. Vedlejší zisk z mezinárodní lodní dopravy	[F]=[D]–[E]
         Dopad na zisk vyloučený na základě ekonomické podstaty skupiny	10. Mzdové náklady přiřaditelné vyloučeným ziskům z mezinárodní lodní dopravy nebo vedlejším ziskům z mezinárodní lodní dopravy
         	11. Účetní hodnota hmotných aktiv použitých k dosažení vyloučených zisků z mezinárodní lodní doprav nebo vedlejších zisků z mezinárodní lodní dopravy
         Zahrnuté daně	12. Zahrnuté daně přiřaditelné vyloučeným ziskům z mezinárodní lodní dopravy nebo vedlejším ziskům z mezinárodní lodní dopravy

      1. b) Jurisdikční limit pro vyloučení vedlejších zisků z mezinárodní lodní dopravy

         1. Celkové zisky z mezinárodní lodní dopravy za všechny členské entity (nebo členy skupiny společných podniků)	[A]
         2. 50% limit	50%x[A]
         3. Celkové vedlejší zisky z mezinárodní lodní dopravy za všechny členské entity (nebo členy skupiny společných podniků)	[B]
         4. Překročení limitu, pokud B přesahuje 50 % částky A	[B]–50 %x[A]

   1. 3.2.4.5 Informace pro účely rozhodnutí ohledně použití metody zdanitelného rozdělení zisku (je-li relevantní)

      Rozhodnutí o použití metody zdanitelného rozdělení zisku
      1. Vlastnická členská entita (nebo člen skupiny společných podniků), pro nějž se činí rozhodnutí (DIČ)	2. Investiční entita, pro nějž se činí rozhodnutí (DIČ)	3. Rozdělený zisk a zisk považovaný za rozdělený z kvalifikovaného zisku obdržený vlastnickou členskou entitou	4. Zahrnutá daň vzniklá investiční entitě, která je započitatelná proti daňovému dluhu vlastnické členské entity vyplývající z rozdělení zisku investiční entity	5. Podíl vlastnické členské entity na nerozděleném kvalifikovaném zisku investiční entity

   1. 3.2.4.6 Jiný rámec účetního výkaznictví

      1. Členská entita (nebo člen skupiny společných podniků) s účetním ziskem nebo ztrátou vykázanou na základě jiného rámce účetního výkaznictví (DIČ)	2. Přijatelný nebo schválený rámec účetního výkaznictví

1. 3.3 Výpočet dorovnávací daně
   1. 3.3.1 Dorovnávací daň

      a) Jurisdikční sazba dorovnávací daně	b) Zisk vyloučený na základě ekonomické podstaty skupiny	c) Jurisdikční nadměrný zisk	d) Dodatečná dorovnávací daň	e) Vzniklá vnitrostátní dorovnávací daň	f) Jurisdikční dorovnávací daň
      [A]=15 % – efektivní daňová sazba	[B]	[C] = Jurisdikční kvalifikovaný zisk nebo ztráta – [B]	[D]	[E]	=[A]x[C]+[D]–[E]

   1. 3.3.2 Výpočet zisku vyloučeného na základě ekonomické podstaty skupiny (je-li relevantní)
      1. 3.3.2.1 Celková částka zisku vyloučeného na základě ekonomické podstaty skupiny

         Vyňaté způsobilé mzdové náklady		Hodnota vyňatých hmotných aktiv		Celkem
         1. Způsobilé mzdové náklady pracovníků vykonávajících činnosti v daném státě	2. Použití příslušného koeficientu za vykazované výkazní období	3. Účetní hodnota způsobilých hmotných aktiv nacházejících se v daném státě	4. Použití příslušného koeficientu za vykazované výkazní období	5. Zisk vyloučený na základě ekonomické podstaty skupiny
         [A]	[B]	[C]	[D]	[E]=[A]x[B]+[C]x[D]

      1. 3.3.2.2 Přidělení způsobilých mzdových nákladů a účetní hodnoty způsobilých hmotných aktiv stálým provozovnám pro účely zisku vyloučeného na základě na základě ekonomické podstaty skupiny

         1. Způsobilé mzdové náklady	2. Účetní hodnota způsobilých hmotných aktiv	3. Stát stálých provozoven	4. Způsobilé mzdové náklady přidělené stálým provozovnám	5. Účetní hodnota způsobilých hmotných aktiv přidělených stálým provozovnám

      1. 3.3.2.3 Přidělení způsobilých mzdových nákladů a účetní hodnoty způsobilých hmotných aktiv entity s prvkem daňové transparence pro účely zisku vyloučeného na základě ekonomické podstaty skupiny

         1. Způsobilé mzdové náklady	2. Účetní hodnota způsobilých hmotných aktiv	3. Stát vlastnických členských entit (nebo členů skupiny společných podniků)	4. Způsobilé mzdové náklady přiřazené vlastnické členské entitě (nebo nezohledněné)	5. Účetní hodnota způsobilých hmotných aktiv přiřazené vlastnické členské entitě (nebo nezohledněné)

   1. 3.3.3 Dodatečná dorovnávací daň
      1. 3.3.3.1 Dodatečná dorovnávací daň jiná než v případě, kdy je ve výkazním období jurisdikční úhrn upravených výší zahrnutých daní nižší než očekávaná upravená výše zahrnutých daní

         1. Příslušná ustanovení	2. Příslušný rok	3. Jak bylo dříve vykázáno nebo přepočítáno	4. Jurisdikční kvalifikovaný zisk/ztráta	5. Upravená výše zahrnutých daní	6. Efektivní daňová sazba	7. Jurisdikční nadměrný zisk	8. Jurisdikční sazba dorovnávací daně	9. Dorovnávací daň	10. Dodatečná dorovnávací daň
         	Předchozí výkazní období X	a) Dříve vykázáno
         		b) Přepočteno

      1. 3.3.3.2 Dodatečná dorovnávací daň v případě, kdy je ve výkazním období jurisdikční úhrn upravených výší zahrnutých daní nižší než očekávaná upravená výše zahrnutých daní

         1. Upravená výše zahrnutých daní pro daný stát (pokud je záporná)	[A]
         2. Kvalifikovaná ztráta pro daný ztrát	[B]
         3. Očekávaná upravená výše zahrnutých daní	[C]=[B]×15 %
         4. Dodatečná dorovnávací daň	[D]=[C]–[A]

   1. 3.3.4 Kvalifikovaná vnitrostátní dorovnávací daň

      1. Rámec účetního výkaznictví
      2. Vzniklá částka kvalifikované vnitrostátní dorovnávací daně
      3. Minimální daňová sazba kvalifikované vnitrostátní dorovnávací daně (pokud je vyšší než 15 %)
      4. Základ pro směšování zisků a daní (pokud se liší od pravidla pro zahrnutí zisku)
      5. Použitá měna (pokud se liší od měny vykazování použité při předkládání konsolidované účetní závěrky)
      6. Střednědobé rozhodnutí o používání měny vykazování nebo místní měny	Měna	Počáteční výkazní období	Odvolávací výkazní období
      7. Je dostupný zisk vyloučený na základě ekonomické podstaty skupiny?	Ano/Ne
      8. Je možné učinit rozhodnutí ohledně výjimky z důvodu malého rozsahu?	Ano/Ne

1. 3.4 Přiřazení dorovnávací daně (je-li relevantní)
   1. 3.4.1 Použití pravidla pro zahrnutí zisku ve vztahu k tomuto státu

      1. Dílčí dorovnávací daň entity skupiny	a) Nízce zdaněná členská entita nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)
      	b) Kvalifikovaný zisk nízce zdaněné členské entity nebo člena skupiny společných podniků	[A]
      	c) Dorovnávací daň nízce zdaněné členské entity nebo člena skupiny společných podniků	[C] = [T] x [A]/[A+B+atd.]
      2. Mateřské entity podléhající kvalifikovanému pravidlu pro zahrnutí zisku	a) DIČ mateřské entity	[Mateřská entita 1]
      	b) Stát mateřské entity	Stát B
      	c) Výše kvalifikovaného zisku přiřaditelného vlastnickým podílům jiných entit	[D]
      	d) Přiřaditelný podíl mateřské entity	[F]=([A]–[D])/[A]
      3. Dorovnávací daň podle pravidla pro zahrnutí zisku	a) Část dílčí dorovnávací daně přiřaditelná mateřské entitě	[G]=[C]×[F]
      	b) Započtení přiřazované dorovnávací daně podle pravidla pro zahrnutí zisku	[H]
      	c) Dorovnávací daň vzniklá mateřské entitě	[I]=[G]–[H]

   1. 3.4.2 Celková dorovnávací daně podle pravidla pro nedostatečně zdaněný zisk ve vztahu k tomuto státu

      1. Nízce zdaněná členská entita (nebo člen skupiny společných podniků), pro kterou neplatí, že dílčí dorovnávací daň je nulová (DIČ)
      2. Dorovnávací daň zohledněná při výpočtu celkové dorovnávací daně podle pravidla pro nedostatečně zdaněný zisk pro každou nízce zdaněnou členskou entitu
      3. Celková dorovnávací daň podle pravidla pro nedostatečně zdaněný zisk ve vztahu k tomuto státu

   1. 3.4.3 Přiřazení dorovnávací daně podle pravidla pro nedostatečně zdaněný zisk

      1. Stát uplatňující pravidlo pro nedostatečně zdaněný zisk	2. Převod daně podle pravidla pro nedostatečně zdaněný zisk do dalšího období	3. Počet pracovníků	4. Čistá účetní hodnota hmotných aktiv	5. Podíl státu na celkové dorovnávací dani	6. Částka celkové dorovnávací daně podle pravidla pro nedostatečně zdaněný zisk přiřazovaná za vykazované výkazní období	7. Dodatečná splatná daň vzniklá členským entitám ve státě uplatňujícím pravidlo pro nedostatečně zdaněný zisk	8. Dorovnávací daň podle pravidla pro nedostatečně zdaněný zisk, která se převádí do dalšího období
      Celkem

POKYNY K VYPLNĚNÍ INFORMAČNÍHO PŘEHLEDU K DOROVNÁVACÍM DANÍM

Informační přehled k dorovnávací dani podle § 129 zákona č. 416/2023 Sb., o dorovnávacích daních pro velké nadnárodní skupiny a velké vnitrostátní skupiny (dále jen „zákon o dorovnávacích daních“) má obsahovou strukturu informačního přehledu k přiřazované dorovnávací dani v rozsahu informací odpovídajícím těm částem informačního přehledu k přiřazované dorovnávací dani podle přílohy č. 3 k této vyhlášce.

Informační přehled k české dorovnávací dani se vyplní v rozsahu informací podle přílohy č. 3 k této vyhlášce.

Úvod

Poznámka k položkám „Oznámení o splnění výjimky z povinnosti podat informační přehled k přiřazované dorovnávací dani“ a „Oznámení o splnění výjimky z povinnosti podat informační přehled k české dorovnávací dani“: oznámení o splnění povinnosti se podává vždy zvlášť za informační přehled k české dorovnávací dani a informační přehled k přiřazované dorovnávací dani. Pokud je prostřednictvím informačního přehledu k přiřazované dorovnávací dani plněna povinnost podat informační přehled k české dorovnávací dani podle § 131 odst. 2 zákona o dorovnávacích daních, poplatník při vyplňování Oznámení o splnění výjimky z povinnosti podat informační přehled k české dorovnávací dani vyplní v sekci Údaje o společnosti podávající informační přehled údaje o společnosti, prostřednictvím které je splněna povinnost podat informační přehled k přiřazované dorovnávací dani.

Poznámka k položce „Poplatník je společným podnikem nebo ve skupině společných podniků“: variantu „Ano“ zvolte v případě, pokud jste společným podnikem podle § 110 odst. 4 zákona o dorovnávacích daních, nebo přidruženou osobou společného podniku podle § 110 odst. 5 zákona o dorovnávacích daních. V případě, že nejste společným podnikem nebo jeho přidruženou osobou, zvolte možnost „Ne“.

Poznámka k položce „Výkazní období nejvyšší mateřské entity“: položku vyplňte za předpokladu, že jste společným podnikem podle § 110 odst. 4 zákona o dorovnávacích daních, nebo přidruženou osobou společného podniku podle § 110 odst. 5 zákona o dorovnávacích daních, a to v návaznosti na ustanovení § 129 odst. 2 zákona o dorovnávacích daních.

1. 1. Informace o nadnárodní skupině

   POKYNY K VYPLNĚNÍ INFORMAČNÍHO PŘEHLEDU K DOROVNÁVACÍM DANÍM Úvod

   Fungování tohoto oddílu – Informace o nadnárodní skupině

   Oddíl Informace o nadnárodní skupině obsahuje obecné informace o nadnárodní skupině jako celku. Identifikuje jak podávající členskou entitu, tak nadnárodní skupinu, poskytuje obecné účetní informace o vykazovaném výkazním období a konsolidované účetní závěrce nejvyšší mateřské entity, obsahuje informace o korporátní struktuře skupiny a také souhrnnou tabulku poskytující přehled o uplatňování pravidel na vysoké úrovni.

   Souhrnná tabulka umožňuje všem implementujícím státům (tj. státům, které zavedly buď pravidlo pro zahrnutí zisku, nebo pravidlo pro nedostatečně zdaněný zisk, nebo obojí) určit rozmezí, do kterého spadá efektivní daňová sazba (ETR) vypočtená pro každý stát (rozdělené do 2,5% přírůstků pro ETR od 0 % do 30 %, jinak vykázaná jako hodnota nad 30 %); pokud ETR nebylo vypočteno ve vztahu ke státu, tak jakou výjimku nadnárodní skupina využila (např. pravidlo bezpečného přístavu nebo rozhodnutí ohledně výjimky z důvodu malého rozsahu). Tyto informace na vysoké úrovni rovněž zahrnují uvedení těch států, kde nadnárodní skupina nemá žádný nadměrný zisk, protože zisk vyloučený na základě ekonomické podstaty skupiny přesáhl jurisdikční kvalifikovaný zisk, a vykázání výše vzniklých částek kvalifikované vnitrostátní dorovnávací daně a přiřazované dorovnávací daně ve vztahu ke každému státu, zobrazené na stupnici, která uvádí buď nulovou vzniklou dorovnávací daň, nebo, pokud daň vznikla, částku nižší než 1 milion EUR, nižší než 5 milionů EUR, nižší než 25 milionů EUR, nižší než 50 milionů EUR, nižší než 75 milionů EUR, nižší než 100 milionů EUR, nižší než 250 milionů EUR a nebo rovnu nebo vyšší než 250 milionům EUR.

   1. I. 1.1 Určení podávající členské entity

      Poznámka 1.1.1 a 1.1.2: podávající členskou entitou je pro účely těchto pokynů ten, kdo podává tento informační přehled. Pokud informační přehled podává více podávajících členských entit, podává každá z nich samostatný informační přehled.

      Poznámka 1.1.2, 1.1.3, 1.1.4 a 1.1.5: tyto sloupce se nevyplňují, pokud je podávající členskou entitou nejvyšší mateřská entita.

      Poznámka 1.1.3: podávající členská entita uvede své DIČ používané pro účely zahrnutých daní ve státě podání. Pokud DIČ není k dispozici, uvede se funkční ekvivalent, například kód/číslo registrace podniku/společnosti.

      Poznámka 1.1.4: vybere se příslušná možnost: - Určená podávající entita – Určená místní entita – členská entita. Za určenou místní entitu se považuje entita podávající informační přehled k přiřazované dorovnávací dani podle § 130 odst. 3 zákona o dorovnávacích daních v České republice v případě, kdy v bodě 1.1.6 informačního přehledu je vykázána pouze Česká republika a entita podávající informační přehled k české dorovnávací dani podle § 131 odst. 1 písm. a) zákona o dorovnávacích daních.

      Poznámka 1.1.5: podávající členská entita uvede dvoumístný abecední kód země podle normy ISO 3166-1 Alpha 2 pro stát, ze kterého je.

      Poznámka 1.1.6: podávající členská entita určí státy, v nichž má být splněna povinnost členských entit podat informační přehled prostřednictvím výměny informací v souladu s článkem 8.1.2 modelových pravidel (§ 130 odst. 1 zákona o dorovnávacích daních).

   1. II. 1.2 Obecné informace o nadnárodní skupině
      1. 1. 1.2.1 Nadnárodní skupina a vykazované výkazní období

         Poznámka 1.2.1.1: podávající členská entita uvede název nadnárodní skupiny, který se používá při sestavování konsolidované účetní závěrky.

         Poznámka 1.2.1.2: podávající členská entita uvede datum začátku vykazovaného výkazního období.

         Poznámka 1.2.1.3: podávající členská entita uvede datum konce vykazovaného výkazního období.

         Poznámka 1.2.1.4: podávající členská entita uvede „Ano“, pokud se jedná o pozměněný informační přehled oproti informačnímu přehledu, který by již podán (může se jednat o opravný nebo dodatečný informační přehled).

      1. 2. 1.2.2 Obecné účetní informace o nadnárodní skupině

         Poznámka 1.2.2.1: podávající členská entita vykáže příslušné písmeno a), b) c), d) definice konsolidované účetní závěrky v článku 10.1 modelových pravidel (§ 15 odst. 1 písm. a), b), c), d) zákona o dorovnávacích daních), které se vztahuje na konsolidovanou účetní závěrku nejvyšší mateřské entity. Pokud se použije písmeno d), podávající členská entita vynaloží přiměřenou péči a úsilí v dobré víře pro účely identifikace nejvyšší mateřské entity.

         Poznámka 1.2.2.2: podávající členská entita uvede rámec účetního výkaznictví použitý při sestavování konsolidované účetní závěrky nejvyšší mateřské entity. Pokud nejvyšší mateřská entita nesestavuje konsolidovanou účetní závěrku, podávající členská entita vykáže schválený rámec účetního výkaznictví, který se používá pro účely pravidel.

   1. III. Poznámka 1.2.2.3: podávající členská entita uvede ISO kód měny, která je použita pro konsolidovanou účetní závěrku nejvyšší mateřské entity. Pokud nejvyšší mateřská entita nesestavuje konsolidovanou účetní závěrku, podávající členská entita uvede ISO kód měny, která je použita pro účely pravidel.
   2. IV. 1.3 Korporátní struktura

      POKYNY K VYPLNĚNÍ INFORMAČNÍHO PŘEHLEDU K DOROVNÁVACÍM DANÍM Úvod

      Fungování tohoto oddílu – Korporátní struktura

      Informace o korporátní struktuře jsou důležité pro účely uplatňování pravidel a určení, na které členské entity by se mohla pravidla vztahovat a které by mohly podle pravidel platit případnou dorovnávací daň. V tomto oddíle jsou uvedeny informace o nejvyšší mateřské entitě v tabulce 1.3.1 a rovněž informace o korporátní struktuře členských entit a členů skupin společných podniků (tabulka 1.3.2.1). Tabulka 1.3.2.2 vyžaduje identifikaci všech vyloučených entit a důvod, proč jsou vyloučeny. Tabulka 1.3.3 vyžaduje vykázání všech změn v korporátní struktuře členských entit (nebo jiných entit nadnárodní skupiny) a členů skupin společných podniků, ke kterým došlo během vykazovaného výkazního období.

      1. 1. 1.3.1 Nejvyšší mateřská entita

         Poznámka 1.3.1: informace v tabulce se vykazují k poslednímu dni vykazovaného výkazního období.

         Poznámka 1.3.1: pokud je nadnárodní skupina nadnárodní skupinou s více mateřskými entitami, vyplní tuto tabulku podávající členská entita pro každou nejvyšší mateřskou entitu.

         Poznámka 1.3.1.1: podávající členská entita uvede dvoumístný abecední kód země podle normy ISO 3166-1 Alpha 2 pro stát, z níž je nejvyšší mateřská entita pro účely pravidel.

         Poznámka 1.3.1.2: podávající členská entita uvede, zda stát nejvyšší mateřské entity uplatňuje pro vykazované výkazní období kvalifikované pravidlo pro zahrnutí zisku (QIIR), kvalifikované pravidlo pro nedostatečně zdaněný zisk (QUTPR) a/nebo kvalifikovanou vnitrostátní dorovnávací daň (QDMTT). Zvolí se příslušná možnost (možnosti): (i) kvalifikované pravidlo pro zahrnutí zisku (QIIR) vztahující se pouze na nízce zdaněné členské entity z jiných států; (ii) kvalifikované pravidlo pro zahrnutí zisku (QIIR) vztahující se jak na nízce zdaněné členské entity z jiných států, tak ve státě mateřské entity; (iii) kvalifikované pravidlo pro nedostatečně zdaněný zisk (QUTPR); (iv) kvalifikovaná vnitrostátní dorovnávací daň (QDMTT). Pokud je relevantní více než jedna možnost, podávající členská entita vybere všechny relevantní možnosti.

         Poznámka 1.3.1.1 a 1.3.1.2: podávající členská entita tyto informace nevykáže, pokud je nejvyšší mateřská entita vyloučenou entitou.

         Poznámka 1.3.1.3: podávající členská entita uvede název nejvyšší mateřské entity.

         Poznámka 1.3.1.4: podávající členská entita uvede DIČ nejvyšší mateřské entity používané pro účely zahrnutých daní ve státě, z nějž je nejvyšší mateřská entita pro účely pravidel. Pokud DIČ není k dispozici, uvede se funkční ekvivalent, například kód/číslo registrace podniku/společnosti.

         Poznámka 1.3.1.5: podávající členská entita uvede DIČ (pokud existuje) vydané nejvyšší mateřské entitě státem, v níž se informační přehled podává ("stát podání").

         Poznámka. 1.3.1.6: vybere se příslušná možnost (možnosti): členská entita

         1. • entita s prvkem daňové transparence - daňově transparentní
         2. • entita s prvkem daňové transparence - reverzní hybridní entita
         3. • hybridní entita
         4. • hlavní entita
         5. • investiční entita
         6. • pojišťovací investiční entita
         7. • vyloučená entita. Pokud je relevantní více než jedna možnost, podávající členská entita vybere všechny relevantní možnosti.

         Poznámka 1.3.1.7: pokud je nejvyšší mateřská entita vyloučenou entitou, podávající členská entita uvede, zda je nejvyšší mateřská entita: (i) veřejná entita; (ii) mezinárodní organizace; (iii) nezisková organizace; (iv) penzijní fond; (v) investiční fond, který je nejvyšší mateřskou entitou; (vi) entita investování do nemovitých věcí, která je nejvyšší mateřskou entitou.

         Poznámka 1.3.1.8: podávající členská entita oznámí, který stát vyžaduje, aby nejvyšší mateřská entita aplikovala kvalifikované pravidlo pro zahrnutí zisku podle článku 10.3.5 modelových pravidel (§ 24 odst. 6 zákona o dorovnávacích daních) (je-li to relevantní).

      1. 2. 1.3.2 Entity, které jsou součástí skupiny (jiné než nejvyšší mateřská entita) a členové skupin společných podniků
         1. 2.1. 1.3.2.1 Členské entity a členové skupin společných podniků

            Poznámka 1.3.2.1: informace uvedené v tabulce se vykazují k poslednímu dni vykazovaného výkazního období.

            Poznámka 1.3.2.1.1: podávající členská entita uvede „Ne“, pokud jsou informace uvedené v řádcích 1.3.2.1.2 až 1.3.2.1.16 informačního přehledu podaného za předchozí vykazované výkazní období stále platné a úplné pro vykazované výkazní období. Pokud je odpověď Ne, podávající členská entita nevyplňuje řádky 1.3.2.1.2 až 1.3.2.1.16. Pokud je odpověď Ano, vyplní podávající členská entita všechny řádky 1.3.2.1.2 až 1.3.2.1.16 ve vztahu ke všem členským entitám a členům skupin společných podniků.

            Poznámka 1.3.2.1.2: podávající členská entita uvede dvoumístný abecední kód země podle normy ISO 3166-1 Alpha 2 pro stát, ze kterého je členská entita (jiná než nejvyšší mateřská entita), společný podnik nebo přidružená osoba společného podniku pro účely pravidel. Tento řádek může zahrnovat stát nejvyšší mateřské entity, pokud jsou členské entity jiné než nejvyšší mateřská entita, společné podniky nebo přidružené osoby společných podniků ze státu nejvyšší mateřské entity. Podávající členská entita uvede „Z žádného státu“ pro členské entity, které nejsou z žádného státu.

            Poznámka 1.3.2.1.3: vyberou se příslušná pravidla platná v daném státě: (i) kvalifikované pravidlo pro zahrnutí zisku (QIIR) vztahující se pouze na nízce zdaněné členské entity z jiných států; (ii) kvalifikované pravidlo pro zahrnutí zisku (QIIR) vztahující se jak na nízce zdaněné členské entity z jiných států, tak ve státě mateřské entity; (iii) kvalifikované pravidlo pro nedostatečně zdaněný zisk (QUTPR); (iv) kvalifikovaná vnitrostátní dorovnávací daň (QDMTT). Pokud je relevantní více než jedna možnost, podávající členská entita vybere všechny relevantní možnosti. Pokud se pravidlo vztahuje na všechny členské entity nebo členy skupiny společných podniků z určitého státu, vyplní podávající členská entita tento řádek pouze jednou (bez ohledu na počet členských entit nebo členů skupin společných podniků ve státě).

            Poznámka 1.3.2.1.4: podávající členská entita uvede název členské entity, společného podniku nebo přidružené osoby společného podniku.

            Poznámka 1.3.2.1.5: podávající členská entita uvede DIČ členské entity, společného podniku nebo přidružené osoby společného podniku, které se používá pro účely zahrnutých daní v daném státě. Pokud DIČ není k dispozici, uvede se funkční ekvivalent, například kód/číslo registrace podniku/společnosti. Pro identifikaci členských entit, které nejsou z žádného státu, uvede podávající členská entita DIČ nebo jeho funkční ekvivalent používaný pro účely zahrnutých daní ve státě, kde je entita ustavena.

            Poznámka 1.3.2.1.6: podávající členská entita uvede DIČ příslušného členské entity, společného podniku nebo přidružené osoby společného podniku (pokud existuje) vydané státem, v němž se podává informační přehled.

            Poznámka 1.3.2.1.7: vybere se příslušná možnost (možnosti):

            1. • členská entita
            2. • entita s prvkem daňové transparence - daňově transparentní
            3. • entita s prvkem daňové transparence - reverzní hybridní entita
            4. • hybridní entita
            5. • stálá provozovna
            6. • hlavní entita
            7. • mateřská entita v menšinovém vlastnictví
            8. • dceřiná entita v menšinovém vlastnictví
            9. • členská entita v menšinovém vlastnictví
            10. • investiční entita
            11. • pojišťovací investiční entita
            12. • sekuritizační entita
            13. • společný podnik
            14. • přidružená osoba společného podniku
            15. • nevýznamná členská entita.