Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry

§ 1

účinné od 1. 7. 2007Předmět úpravy

účinné od 1. 7. 2007Tato vyhláška¹) zapracovává příslušné předpisy Evropských společenství²) a upravuje

1. účinné od 1. 7. 2007a) požadavky na řídicí a kontrolní systém a obsah zprávy o ověření řídicího a kontrolního systému, způsob, strukturu a periodicitu jejího zpracování a lhůtu pro její předložení,
2. účinné od 1. 7. 2007b) kapitálovou přiměřenost, a to
   1. účinné od 1. 7. 20071. pravidla pro výpočet kapitálové přiměřenosti zahrnující postupy uplatňované při výpočtu, pravidla pro stanovení kapitálu, určení jednotlivých kapitálových požadavků a vymezení přístupů pro jejich výpočet, stanovení podmínek pro užívání základních a speciálních přístupů při výpočtu kapitálových požadavků a určení speciálních přístupů, k jejichž používání a změně je potřeba souhlasu oprávněného orgánu dohledu,
   2. účinné od 1. 7. 20072. náležitosti žádosti o předchozí souhlas s používáním speciálního přístupu a se změnou používaného speciálního přístupu předkládané České národní bance,
   3. účinné od 1. 7. 20073. formu a obsah žádosti o zápis do seznamu agentur pro úvěrové hodnocení a požadavky na metody hodnocení, důvěryhodnost a průhlednost úvěrových hodnocení osoby, která má být zapsána do seznamu agentur pro úvěrové hodnocení,

1. účinné od 1. 7. 2007c) pravidla angažovanosti,
2. účinné od 1. 7. 2007d) pravidla pro nabývání, financování a posuzování aktiv,
3. účinné od 1. 7. 2007e) obsah údajů určených k uveřejnění na individuálním a konsolidovaném základě, včetně zkráceného rozsahu údajů o plnění pravidel obezřetného podnikání, jakož i formu, způsob, strukturu, periodicitu a lhůty uveřejňování údajů a obsah údajů ověřovaných auditorem³) nebo auditorskou společností,³)
4. účinné od 1. 7. 2007f) obsah, formu, lhůty a způsob předkládaní některých informací a podkladů České národní bance a
5. účinné od 1. 7. 2007g) kritéria pro vyjmutí osob z konsolidačního celku pro účely dodržování pravidel obezřetného podnikání na konsolidovaném základě.

§ 2

účinné od 1. 7. 2007Vymezení pojmů

účinné od 1. 7. 2007(1) Pro účely této vyhlášky se rozumí

1. účinné od 1. 7. 2007a) členským státem členský stát Evropské unie nebo jiný stát tvořící Evropský hospodářský prostor,
2. účinné od 1. 7. 2007b) delta ekvivalentem opce součin reálné hodnoty podkladového nástroje a delty opce,
3. účinné od 1. 7. 2007c) deltou opce poměr změny reálné hodnoty opce a změny reálné hodnoty příslušného podkladového nástroje; jedná se o první derivaci reálné hodnoty opce podle reálné hodnoty podkladového nástroje,
4. účinné od 1. 7. 2007d) ekonomicky spjatou skupinou osob dvě nebo více fyzických nebo právnických osob, které, není-li prokázán opak, představují jediné riziko, neboť
   1. účinné od 1. 7. 20071. jsou navzájem propojeny tím, že jsou ve vztahu ovládající a ovládané osoby, nebo
   2. účinné od 1. 7. 20072. jejich vzájemné vztahy jsou takové povahy, že finanční těžkosti jedné z osob mohou způsobit platební potíže alespoň jedné z ostatních osob,

1. účinné od 1. 7. 2007e) expozicí aktivum nebo podrozvahová položka,
2. účinné od 1. 7. 2007f) finanční institucí osoba, která není institucí a která jako svou rozhodující či podstatnou činnost nabývá nebo drží podíly na právnických osobách nebo provádí některou z činností, které může vykonávat banka, a dále investiční společnost, investiční fond, penzijní fond, pojišťovna a zajišťovna, které vykonávají činnosti podle zvláštních zákonů, a to vše včetně zahraničních osob s obdobnou náplní činnosti,
3. účinné od 1. 7. 2007g) gammou poměr změny delty opce a změny reálné hodnoty příslušného podkladového nástroje; jedná se o druhou derivaci reálné hodnoty opce podle reálné hodnoty podkladového nástroje,
4. účinné od 1. 7. 2007h) hodnotou LGD ztrátovost ze selhání; jedná se o poměr ztráty z expozice při selhání protistrany k částce dlužné v okamžiku selhání,
5. účinné od 1. 7. 2007i) hodnotou PD pravděpodobnost selhání protistrany během jednoho roku,
6. účinné od 1. 7. 2007j) informačním systémem získávání, zpracování, přenos, sdílení a uchovávání informací v jakékoli formě.

účinné od 1. 7. 2007(2) Pro účely této vyhlášky se dále rozumí

1. účinné od 1. 7. 2007a) institucí
   1. účinné od 1. 7. 20071. úvěrová instituce,
   2. účinné od 1. 7. 20072. obchodník s cennými papíry nebo zahraniční obchodník s cennými papíry,

1. účinné od 1. 7. 2007b) jednotkou pro speciální účel osoba, která
   1. účinné od 1. 7. 20071. není institucí,
   2. účinné od 1. 7. 20072. je zřízena za účelem provádění sekuritizace či sekuritizací,
   3. účinné od 1. 7. 20073. její činnost je omezena na úkony, které jsou nezbytné k dosažení uvedeného cíle, a
   4. účinné od 1. 7. 20074. její právní forma a organizační uspořádání zajišťují naprosté oddělení jednotky a úvěrového rizika původce,

1. účinné od 1. 7. 2007c) kapitálovou investicí účastnické cenné papíry, obchodní podíl, podíl na jiné právnické osobě nebo podřízená pohledávka,
2. účinné od 1. 7. 2007d) kapitálovým požadavkem požadované krytí podstupovaného rizika kapitálem,
3. účinné od 1. 7. 2007e) kolaterálem věc, právo nebo jiná majetková hodnota sloužící k zajištění pohledávky,
4. účinné od 1. 7. 2007f) komoditou fyzický produkt obchodovaný na trhu,
5. účinné od 1. 7. 2007g) Macaulayho durací vážený průměr dob mezi současností a splatnostmi jednotlivých peněžních toků, kde vahami jsou reálné hodnoty jim odpovídajících peněžních toků,
6. účinné od 1. 7. 2007h) malým a středním podnikatelem podnikatel, jehož roční úhrn čistého obratu nedosahuje částky odpovídající 50 000 000 EUR.

účinné od 1. 7. 2007(3) Pro účely této vyhlášky se dále rozumí

1. účinné od 1. 7. 2007a) marží hodnota finančních nástrojů stanovená clearingovým centrem, kterou je osoba povinna převést na účet clearingového centra jako kolaterál po dobu trvání burzovních derivátů,
2. účinné od 1. 7. 2007b) maržovým obchodem transakce, při které instituce poskytuje úvěr v souvislosti s převodem cenných papírů nebo obchodováním s nimi, který je zajištěn cennými papíry,
3. účinné od 1. 7. 2007c) měnovým zlatem zlato v obchodovatelných slitcích podle standardu LBMA (London Bullion Market Association),
4. účinné od 1. 7. 2007d) modifikovanou durací podíl, v jehož čitateli je Macaulayho durace a ve jmenovateli součet jedné a výnosnosti do splatnosti,
5. účinné od 1. 7. 2007e) obchodníkem s cennými papíry obchodník s cennými papíry podle zákona o podnikání na kapitálovém trhu, který není bankou,
6. účinné od 1. 7. 2007f) opcí na zpětný odkup (clean-up call option) opce, která dává původci právo odkoupit zpět či splatit sekuritizované expozice předtím, než budou splaceny veškeré podkladové expozice, pokud zůstatek nesplacených expozic klesl pod předem stanovenou hodnotu,
7. účinné od 1. 7. 2007g) operačním rizikem riziko ztráty vlivem nedostatků či selhání vnitřních procesů, lidského faktoru nebo systémů či riziko ztráty vlivem vnějších skutečností, včetně rizika právního,
8. účinné od 1. 7. 2007h) oprávněním k činnosti bankovní licence, povolení působit jako spořitelní a úvěrní družstvo (dále jen „družstevní záložna“) nebo povolení k činnosti obchodníka s cennými papíry,
9. účinné od 1. 7. 2007i) oprávněným orgánem dohledu Česká národní banka nebo jiný orgán dohledu členského státu, který rozhoduje o žádosti o používání speciálního přístupu pro výpočet kapitálového požadavku⁴).

účinné od 1. 7. 2007(4) Pro účely této vyhlášky se dále rozumí

1. účinné od 1. 7. 2007a) podřízenou pohledávkou pohledávka z poskytnutého vkladu, úvěru, půjčky nebo jiná pohledávka, jejíž splacení je vázáno podmínkou podřízenosti⁵),
2. účinné od 1. 7. 2007b) povinnou osobou
   1. účinné od 1. 7. 20071. banka,
   2. účinné od 1. 7. 20072. družstevní záložna, nebo
   3. účinné od 1. 7. 20073. obchodník s cennými papíry,

1. účinné od 1. 7. 2007c) přístupem AMA pokročilý přístup pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku,
2. účinné od 1. 7. 2007d) přístupem ASA alternativní standardizovaný přístup pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku,
3. účinné od 1. 7. 2007e) přístupem BIA přístup základního ukazatele pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku,
4. účinné od 1. 7. 2007f) přístupem IRB přístup pro výpočet kapitálového požadavku k úvěrovému riziku investičního portfolia a riziku rozmělnění investičního portfolia založený na interním ratingu,
5. účinné od 1. 7. 2007g) původcem osoba, která
   1. účinné od 1. 7. 20071. se podílela, sama nebo jednáním ve shodě, přímo či nepřímo, na vzniku smluvního závazku nebo budoucího závazku jiné osoby vztahujícímu se k sekuritizovaným expozicím, nebo
   2. účinné od 1. 7. 20072. nabyla od jiné osoby expozice s úvěrovým rizikem s cílem provedení jejich sekuritizace,

1. účinné od 1. 7. 2007h) rizikem rozmělnění riziko, že se výše pohledávky sníží poskytnutým peněžním nebo nepeněžním plněním dlužníkovi,
2. účinné od 1. 7. 2007i) sekuritizací transakce nebo systém transakcí, na jejichž základě je úvěrové riziko spojené s jednou či více expozicemi rozloženo do jednotlivých tranší s tím, že
   1. účinné od 1. 7. 20071. finanční toky této transakce či schématu transakcí závisejí na kvalitě podkladových expozic a
   2. účinné od 1. 7. 20072. podřízenost tranší určuje rozložení ztrát po dobu platnosti transakcí či schématu transakcí,

1. účinné od 1. 7. 2007j) sekuritizovanou expozicí jakákoliv expozice v sekuritizaci,
2. účinné od 1. 7. 2007k) společně řízeným podnikem osoba, která je
   1. účinné od 1. 7. 20071. institucí,
   2. účinné od 1. 7. 20072. finanční institucí jinou než pojišťovnou, zajišťovnou, pojišťovací holdingovou osobou či pojišťovací holdingovou osobou se smíšenou činností⁶), nebo
   3. účinné od 1. 7. 20073. podnikem pomocných služeb,

   účinné od 1. 7. 2007pokud se na řízení dotčené osoby podílí osoba zahrnutá do regulovaného konsolidačního celku (§ 5) spolu s alespoň jednou osobou nezahrnutou do regulovaného konsolidačního celku, jejíž odpovědnost nebo ručení za závazky dotčené osoby jsou omezeny výší podílu na základním kapitálu dotčené osoby.

účinné od 1. 7. 2007(5) Pro účely této vyhlášky se dále rozumí

1. účinné od 1. 7. 2007a) sponzorem osoba, která není původcem a vytváří a spravuje sekuritizační schéma typu program krátkodobých cenných papírů zajištěných aktivy (asset-backed commercial paper programme), nebo jiné sekuritizační schéma, v jehož rámci nakupuje expozice od třetích osob,
2. účinné od 1. 7. 2007b) spotovou transakcí nákup nebo prodej finančních nástrojů nebo komodit s takovým termínem dodání, kdy období od sjednání obchodu do jeho vypořádání není delší než 2 dny, případně delší než jiné období podle zvyklostí příslušného trhu,
3. účinné od 1. 7. 2007c) syntetickou sekuritizací sekuritizace, ve které je úvěrové riziko rozloženo do jednotlivých tranší pomocí úvěrových derivátů nebo záruk s tím, že expozice zůstávají aktivem původce,
4. účinné od 1. 7. 2007d) tradiční sekuritizací sekuritizace, ve které dochází k ekonomickému i právnímu převodu expozic na jednotku pro speciální účel, která vydá cenné papíry s tím, že převod je doprovázen právním oddělením expozic od původce a platby investorům nejsou závazkem původce,
5. účinné od 1. 7. 2007e) transakcí s delší dobou vypořádání transakce, při které se protistrana zaváže dodat nebo převzít cenný papír, komoditu nebo cizí měnu výměnou za peněžní prostředky, jiný cenný papír nebo komoditu, pokud podle smlouvy den vypořádání nebo dodání nastává později, než je u takovéto transakce na trhu obvyklé, nebo za 5 obchodních dní ode dne sjednání transakce, je-li tato lhůta kratší,
6. účinné od 1. 7. 2007f) tranší smluvně vytvořený segment úvěrového rizika spojeného s expozicemi s tím, že pozice v tomto segmentu představuje větší nebo menší úvěrové riziko než stejně velká pozice v jakémkoli jiném segmentu, aniž by se přihlíželo k zajištění úvěrového rizika, kterou držitelům pozice v daném segmentu nebo v jiných segmentech poskytly třetí osoby,
7. účinné od 1. 7. 2007g) účetní hodnotou částka, v níž je aktivum, závazek nebo vlastní kapitál uveden v rozvaze, nebo částka, v níž je položka uvedena v podrozvaze, s tím, že u aktiva jde o částku sníženou o oprávky a opravné položky,
8. účinné od 1. 7. 2007h) úpravou ocenění expozice opravná položka vytvořená k aktivu, kumulovaný odpis aktiva (write-offs) nebo kumulovaná ztráta z ocenění aktiva reálnou hodnotou z titulu úvěrového rizika,
9. účinné od 1. 7. 2007i) ústřední protistranou osoba, která přijímá pokyny k vypořádání předané účastníky platebního nebo vypořádacího systému a je jejich výlučným prostředníkem při vypořádání pokynů nebo obchodů,
10. účinné od 1. 7. 2007j) úvěrovou institucí
    1. účinné od 1. 7. 20071. banka nebo zahraniční banka,
    2. účinné od 1. 7. 20072. družstevní záložna, nebo
    3. účinné od 1. 7. 20073. instituce elektronických peněz nebo zahraniční instituce elektronických peněz.

účinné od 1. 7. 2007(6) Pro účely této vyhlášky se dále rozumí

1. účinné od 1. 7. 2007a) úvěrovým derivátem n-tého selhání úvěrový derivát, který se vztahuje ke koši expozic, s podmínkou, že n-té selhání kterékoli z expozic je důvodem k plnění ze zajištění tímto derivátem,
2. účinné od 1. 7. 2007b) úvěrovým derivátem prvního selhání úvěrový derivát, který se vztahuje ke koši expozic, s podmínkou, že první selhání kterékoli z expozic je důvodem k plnění ze zajištění tímto derivátem a tato úvěrová událost ukončuje smlouvu,
3. účinné od 1. 7. 2007c) úvěrovým posílením smluvní ujednání, na jehož základě dojde ke zvýšení úvěrové kvality sekuritizované expozice s tím, že úvěrové posílení může být provedeno zařazením více podřízených tranší nebo jiným typem zajištění,
4. účinné od 1. 7. 2007d) uznanou burzou burza uznaná příslušnými orgány, která funguje pravidelně, má pravidla vydaná nebo schválená příslušnými orgány státu sídla burzy, která vymezují podmínky, za nichž burza působí, podmínky přístupu na burzu a podmínky, které musí splňovat nástroj, aby bylo možné s daným nástrojem na burze obchodovat. V případě derivátové burzy clearingový mechanismus této burzy stanoví, že deriváty podléhají denní aktualizaci marží poskytujících podle názoru příslušných orgánů vhodnou ochranu účastníků trhu;
5. účinné od 1. 7. 2007e) uznaným obchodníkem s cennými papíry z jiného než členského státu osoba, která splňuje definici obchodníka s cennými papíry, pokud by byla založena na území členských států, získala oprávnění k činnosti v jiném než členském státě a podléhá a vyhovuje pravidlům obezřetného podnikání, která jsou orgány dohledu považována za ne méně přísná než pravidla stanovená obchodníkům s cennými papíry,
6. účinné od 1. 7. 2007f) váženou modifikovanou durací součet modifikovaných durací jednotlivých nástrojů vážených reálnými hodnotami těchto nástrojů,
7. účinné od 1. 7. 2007g) vegou změna reálné hodnoty opce při jednotkové změně volatility podkladového nástroje; jedná se o první derivaci reálné hodnoty opce podle volatility podkladového nástroje,
8. účinné od 1. 7. 2007h) warrantem cenný papír, se kterým je spojeno právo jeho držitele koupit nástroj za dohodnutou cenu v době do splatnosti nebo v den splatnosti warrantu, s tím, že k vypořádání může dojít buď dodáním nástroje, nebo peněžních prostředků,
9. účinné od 1. 7. 2007i) zaměstnancem osoba, která je s povinnou osobou v pracovněprávním vztahu nebo jiném podobném vztahu, anebo osoba, která je členem statutárního orgánu či jiného orgánu povinné osoby,
10. účinné od 1. 7. 2007j) zapsanou ratingovou agenturou osoba poskytující úvěrová hodnocení, která je zapsána do seznamu agentur pro úvěrové hodnocení vedeného podle zákona o bankách Českou národní bankou.

§ 3

účinné od 1. 7. 2007Osobní působnost

účinné od 1. 7. 2007(1) Povinná osoba podléhá pravidlům stanoveným touto vyhláškou s tím, že obchodník s cennými papíry nepodléhá pravidlům podle části třetí a šesté.

účinné od 1. 7. 2007(2) Pokud má povinná osoba zahraniční pobočku nebo zahraniční organizační složku, pravidla stanovená touto vyhláškou uplatňuje také na ně.

§ 4

účinné od 1. 7. 2007Pobočka nebo organizační složka zahraniční osoby

účinné od 1. 7. 2007(1) Pobočka zahraniční banky, která nepožívá výhody jednotné licence podle práva Evropských společenství (dále jen „pobočka zahraniční banky“), podléhá pravidlům pro uveřejňování informací v rozsahu stanoveném v části sedmé.

účinné od 1. 7. 2007(2) Organizační složka zahraniční osoby, která má sídlo v jiném než členském státě a může poskytovat investiční služby v České republice na základě povolení uděleného Českou národní bankou a není pobočkou zahraniční banky (dále jen „organizační složka zahraničního obchodníka s cennými papíry“), podléhá pravidlům pro uveřejňování informací v rozsahu stanoveném v části sedmé.

§ 5

účinné od 1. 7. 2007Regulovaný konsolidační celek

účinné od 1. 7. 2007(1) Regulovaným konsolidačním celkem se pro účely dodržování pravidel obezřetného podnikání na konsolidovaném základě rozumí konsolidační celek podle zákona o bankách, zákona o spořitelních a úvěrních družstvech nebo zákona o podnikání na kapitálovém trhu po vyjmutí osob splňujících kritéria podle § 6.

účinné od 1. 7. 2007(2) Regulovaný konsolidační celek sestavuje

1. účinné od 1. 7. 2007a) banka, která je
   1. účinné od 1. 7. 20071. tuzemskou ovládající bankou,
   2. účinné od 1. 7. 20072. ovládající bankou, avšak není tuzemskou ovládající bankou nebo odpovědnou bankou ve skupině finanční holdingové osoby s tím, že členem jejího konsolidačního celku je zahraniční banka, zahraniční obchodník s cennými papíry nebo finanční instituce, které mají sídlo v jiném než členském státě,
   3. účinné od 1. 7. 20073. odpovědnou bankou ve skupině finanční holdingové osoby, nebo
   4. účinné od 1. 7. 20074. odpovědnou bankou ve skupině zahraniční ovládající banky,

1. účinné od 1. 7. 2007b) družstevní záložna, která je
   1. účinné od 1. 7. 20071. odpovědnou úvěrovou institucí ve skupině finanční holdingové osoby, nebo
   2. účinné od 1. 7. 20072. odpovědnou družstevní záložnou ve skupině zahraniční ovládající úvěrové instituce,

1. účinné od 1. 7. 2007c) obchodník s cennými papíry, který je
   1. účinné od 1. 7. 20071. tuzemským ovládajícím obchodníkem s cennými papíry,
   2. účinné od 1. 7. 20072. ovládajícím obchodníkem s cennými papíry, avšak není tuzemským ovládajícím obchodníkem s cennými papíry nebo odpovědným obchodníkem s cennými papíry ve skupině finanční holdingové osoby s tím, že členem jeho konsolidačního celku je zahraniční obchodník s cennými papíry, zahraniční banka nebo finanční instituce se sídlem v jiném než členském státě,
   3. účinné od 1. 7. 20073. odpovědným obchodníkem ve skupině finanční holdingové osoby, nebo
   4. účinné od 1. 7. 20074. odpovědným obchodníkem s cennými papíry ve skupině zahraničního ovládajícího obchodníka s cennými papíry.

§ 6

účinné od 1. 7. 2007Kritéria pro vyjmutí osob z konsolidačního celku

účinné od 1. 7. 2007(1) Do regulovaného konsolidačního celku se nezahrnuje osoba, která

1. účinné od 1. 7. 2007a) není institucí, finanční institucí nebo podnikem pomocných služeb,
2. účinné od 1. 7. 2007b) je pojišťovnou, zajišťovnou, pojišťovací holdingovou osobou, pojišťovací holdingovou osobou se smíšenou činností nebo smíšenou finanční holdingovou osobou⁷),
3. účinné od 1. 7. 2007c) je přidruženou osobou, která není společně řízeným podnikem, nebo
4. účinné od 1. 7. 2007d) je v konkursu nebo likvidaci.

účinné od 1. 7. 2007(2) Do regulovaného konsolidačního celku nemusí být zahrnuta osoba, která

1. účinné od 1. 7. 2007a) má sídlo v jiném než členském státě, kde existují právní překážky pro převod potřebných informací,
2. účinné od 1. 7. 2007b) není povinnou osobou nebo finanční holdingovou osobou a její bilanční suma je nižší než menší z hodnot
   1. účinné od 1. 7. 20071. částka odpovídající 10 000 000 EUR, nebo
   2. účinné od 1. 7. 20072. 1 % z bilanční sumy povinné osoby, která sestavuje regulovaný konsolidační celek, v případě skupiny finanční holdingové osoby nebo skupiny zahraniční ovládající banky 1 % z bilanční sumy finanční holdingové osoby nebo zahraniční ovládající banky. Pokud finanční holdingová osoba nemá povinnost sestavovat účetní závěrku, 1 % se stanovuje z bilanční sumy povinné osoby.

   účinné od 1. 7. 2007Pokud však celkový součet bilančních sum osob, které by každá jednotlivě splňovaly toto kritérium, dosáhne alespoň hodnot podle bodu 1 nebo 2, tyto osoby se do regulovaného konsolidačního celku zahrnují. V období od 31. prosince kalendářního roku do 30. prosince následujícího roku se částka v eurech přepočítává na částku v českých korunách kurzem devizového trhu, který Česká národní banka vyhlásila jako poslední v říjnu kalendářního roku;

1. účinné od 1. 7. 2007c) je osobou, na níž je podíl držen dočasně, zejména se záměrem prodeje do 12 měsíců; nedojde-li k prodeji podílu do 12 měsíců od jeho nabytí nebo od okamžiku rozhodnutí o jeho prodeji, nelze toto kritérium pro vyjmutí osob z konsolidačního celku uplatnit. Toto kritérium nelze uplatnit na povinnou osobu, která sestavuje regulovaný konsolidační celek, nebo na finanční holdingovou osobu; nebo
2. účinné od 1. 7. 2007d) není společně řízeným podnikem a je ovládána povinnou osobou sestavující regulovaný konsolidační celek nebo finanční holdingovou osobou na základě jednání ve shodě s osobou nezahrnutou do regulovaného konsolidačního celku s tím, že povinná osoba sestavující regulovaný konsolidační celek nebo finanční holdingová osoba by bez jednání ve shodě nebyla ovládající osobou.

účinné od 1. 7. 2007(3) Pokud povinná osoba, která sestavuje regulovaný konsolidační celek, vyjme pro účely dodržování pravidel obezřetného podnikání na konsolidovaném základě osobu z konsolidačního celku, prokáže České národní bance splnění kritérií podle odstavce 2.