Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry

Příloha č. 8

účinné od 5. 3. 2014Podrobnější vymezení některých požadavků na vnitřní audit

účinné od 5. 3. 2014Obecné požadavky

1. účinné od 5. 3. 20141. Pro výkon vnitřního auditu povinná osoba má nebo získá takové kapacity, které jsou nezbytné pro plnění stanovených požadavků.
2. účinné od 5. 3. 20142. Osoba vykonávající vnitřní audit (dále jen „vnitřní auditor“) vykonává při plnění svých úkolů nezávislou a objektivní ujišťovací a případně konzultační činnost, která
   1. účinné od 5. 3. 2014a) se zaměřuje na přidávání hodnoty a zdokonalování vnitřních procesů a
   2. účinné od 5. 3. 2014b) přináší systematický metodický přístup k hodnocení a zlepšování funkčnosti a efektivnosti řízení rizik, kontrolních procesů a procesů správy a řízení společnosti.

1. účinné od 5. 3. 20143. Vnitřní auditoři poskytují své výstupy příslušným orgánům, výborům a pracovníkům včas a tyto výstupy jsou aktuální, spolehlivé a ucelené.
2. účinné od 5. 3. 20144. Při provádění své činnosti mají vnitřní auditoři zajištěn přístup ke všem relevantním osobám, prostorám, zařízením, informacím a dokumentům povinné osoby.
3. účinné od 5. 3. 20145. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu má možnost zúčastnit se zasedání všech orgánů a výborů povinné osoby. V případech hodných zvláštního zřetele může být toto právo jednotlivě omezeno důvodným rozhodnutím řídicího nebo kontrolního orgánu.
4. účinné od 5. 3. 20146. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu je podřízena takovému organizačnímu stupni v povinné osobě, který umožní plnění požadavků na výkon vnitřního auditu.
5. účinné od 5. 3. 20147. Pokud se ve zcela výjimečných případech podílí na poskytování ujištění o činnosti fyzická osoba, která tuto činnost vykonávala nebo na jejímž zavádění se podílela před méně než 12 měsíci, je tato skutečnost uvedena a odůvodněna ve zprávě o provedeném vnitřním auditu a zároveň je zajištěna maximální objektivita této zprávy.
6. účinné od 5. 3. 20148. Při případném výkonu konzultační činnosti je zajištěno, že není omezena schopnost vnitřního auditora podávat nezávislé a objektivní ujištění o funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému nebo jinou ujišťovací činnost pro povinnou osobu; při případném výkonu konzultační činnosti vnitřní auditor poskytuje nestranné konzultace v otázkách zavedení a udržování řídicího a kontrolního systému a jeho součástí, zejména v otázkách zavádění a udržování funkčních a efektivních systémů a mechanismů řízení rizik a kontrolních mechanismů a řádných administrativních a účetních postupů včetně spolehlivosti a integrity finančních a dalších informací.

účinné od 5. 3. 2014Statut vnitřního auditu

1. účinné od 5. 3. 20149. Povinná osoba vymezí statut vnitřního auditu, kterým upraví zejména
   1. účinné od 5. 3. 2014a) působnost a pravomoci útvaru či právnické nebo fyzické osoby vykonávající v povinné osobě nebo pro povinnou osobu vnitřní audit,
   2. účinné od 5. 3. 2014b) cíl, předmět a rozsah výkonu vnitřního auditu,
   3. účinné od 5. 3. 2014c) povahu ujišťovacích a případných konzultačních činností vykonávaných vnitřními auditory a výstupů z těchto činností,
   4. účinné od 5. 3. 2014d) proces plánování vnitřního auditu,
   5. účinné od 5. 3. 2014e) způsob sdělování výsledků vnitřního auditu včetně návrhů nápravných opatření,
   6. účinné od 5. 3. 2014f) způsob vypořádání připomínek ohledně závěrů vnitřního auditu a řešení sporů a
   7. účinné od 5. 3. 2014g) způsob ukládání nápravných opatření na základě zjištění vnitřního auditu.

účinné od 5. 3. 2014Analýza rizik a plánování vnitřního auditu

1. účinné od 5. 3. 201410. Plánování činnosti a rozvrhování kapacit vnitřních auditorů je založeno na analýze rizik.
2. účinné od 5. 3. 201411. Analýza rizik hodnotí míru rizik spojených s jednotlivými činnostmi povinné osoby tak, že zohlední pravděpodobnost selhání řídicího a kontrolního systému v jednotlivých oblastech a míru možné ztráty z tohoto selhání vyplývající. Výstup z provedené analýzy rizik předkládá osoba ve vedení funkce vnitřního auditu řídicímu orgánu, případně výboru pro audit, k projednání. Odlišné názory řídicího orgánu nebo výboru pro audit na výstup z analýzy rizik jsou zdokumentovány.
3. účinné od 5. 3. 201412. Na základě analýzy rizik sestavuje osoba ve vedení funkce vnitřního auditu návrh strategického a periodického plánu vnitřního auditu. Při přípravě plánu vyžaduje a vyhodnocuje podněty řídicího a kontrolního orgánu, případně výboru pro audit, osob ve vrcholném vedení, zohledňuje požadavky příslušných právních předpisů na prověření vnitřním auditem a přihlíží k dalším významným relevantním požadavkům, informacím a skutečnostem, zejména k nově zaváděným činnostem povinné osoby a k obsahu zpráv orgánů dohledu. Zároveň bere v úvahu činnost vnitřního auditu jiných osob, které jsou členem téhož konsolidačního celku, pokud je to relevantní, a auditora.
4. účinné od 5. 3. 201413. Plány činnosti vnitřního auditu jsou před schválením řídicím orgánem předloženy k projednání kontrolnímu orgánu, případně výboru pro audit. Důvody změn plánů vnitřního auditu jsou zdokumentovány.
5. účinné od 5. 3. 201414. Strategický plán vnitřního auditu je sestavován na období tří až pěti let. Strategický plán zajišťuje, že činnost vnitřního auditu je efektivně rozvržena na příslušné období (tří až pěti let), jsou zohledněna strategická rozhodnutí řídicího a kontrolního orgánu povinné osoby a rizikovost jednotlivých činností a je určena předpokládaná perioda ověřování. Strategický plán je v návaznosti na provedenou analýzu rizik případně aktualizován.
6. účinné od 5. 3. 201415. Periodický plán vnitřního auditu je sestavován na období jednoho roku nebo kratší časový úsek. Periodický plán určuje cíl, předmět a termín plánovaných vnitřních auditů. Periodický plán dále rozvrhuje kapacitu na plánované vnitřní audity, mimořádné vnitřní audity, vzdělávání a ostatní činnosti.

účinné od 5. 3. 2014Výkon a informace vnitřního auditu

1. účinné od 5. 3. 201416. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu zajistí, že výkon vnitřního auditu je efektivně koordinován, pokud je to relevantní, s vnitřními auditory jiných osob, které jsou členem téhož konsolidačního celku. Zároveň při koordinaci činnosti zohlední ověřování zadaná mimo plán řídicím nebo kontrolním orgánem a ověření dle požadavku příslušného orgánu dohledu.
2. účinné od 5. 3. 201417. Pro každou jednotlivou auditní akci je veden auditorský spis. Auditorský spis je veden takovým způsobem, aby byl plně rekonstruovatelný postup při provedeném auditu. Auditorské spisy jsou prověřovány osobou ve vedení funkce vnitřního auditu nebo jí zmocněným vnitřním auditorem.
3. účinné od 5. 3. 201418. O provedeném vnitřním auditu je vypracovávána zpráva. Zpráva obsahuje zejména cíl, předmět, rozsah provedeného vnitřního auditu a zjištění spolu s návrhem nápravných opatření. Zpráva obsahuje názor vnitřního auditora na míru rizik obsaženou v auditované činnosti včetně zbytkového (nekrytého) rizika v dané oblasti a jeho přijatelnost. Zpráva je přístupná řídicímu a kontrolnímu orgánu, výboru pro audit a věcně příslušným řídicím osobám včetně osob ve vrcholném vedení.
4. účinné od 5. 3. 201419. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu zajistí vytvoření a udržování systému sledování nápravných opatření uložených na základě zjištění vnitřního auditu, včetně sledování, zda jsou tato opatření efektivně zavedena. V případě, že osoba ve vedení funkce vnitřního auditu dojde k závěru, že je stupeň zbytkového rizika v dané oblasti v důsledku nezavedení efektivních nápravných opatření pro povinnou osobu nepřijatelný, projedná tuto skutečnost s řídicím orgánem. Pokud dle úsudku osoby odpovědné za vedení funkce vnitřního auditu není otázka zbytkového rizika v dané oblasti vyřešena, předá tuto informaci kontrolnímu orgánu, případně výboru pro audit.
5. účinné od 5. 3. 201420. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu pravidelně informuje o zjištěních vnitřního auditu, o návrzích nápravných opatření a o odstraňování zjištěných nedostatků řídicí a kontrolní orgán, případně výbor pro audit.
6. účinné od 5. 3. 201421. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu předkládá alespoň jednou ročně řídicímu a kontrolnímu orgánu, případně výboru pro audit, k projednání souhrnné vyhodnocení funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému povinné osoby. Toto hodnocení se týká zejména spolehlivosti a integrity finančních a dalších informací, funkčnosti a efektivnosti procesů, ochrany aktiv a dodržování právních a vnitřních předpisů.
7. účinné od 5. 3. 201422. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu zpracovává pravidelně, alespoň však jednou ročně, zprávu o činnosti vnitřního auditu a předkládá ji řídicímu a kontrolnímu orgánu, případně výboru pro audit, k projednání.
8. účinné od 5. 3. 201423. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu informuje řídicí orgán, případně kontrolní orgán nebo výbor pro audit, o možných dopadech v důsledku případných omezených zdrojů vnitřního auditu.

účinné od 5. 3. 2014Zabezpečení a zvyšování kvality vnitřního auditu

1. účinné od 5. 3. 201424. Povinná osoba zajistí personální a další zabezpečení výkonu vnitřního auditu tak, aby soustavně poskytoval nezávislé a objektivní ujištění o činnostech povinné osoby, zejména o funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému a jeho součástí, v odpovídající kvalitě a s patřičnou přidanou hodnotou. Využíváním outsourcingu při zajišťování výkonu funkce vnitřního auditu není tato povinnost dotčena.
2. účinné od 5. 3. 201425. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu vypracuje a pravidelně aktualizuje program pro zabezpečení a zvyšování kvality vnitřního auditu, který zahrne všechny aspekty vnitřního auditu a průběžně sleduje funkčnost a efektivnost tohoto programu, ledaže toto provádí kontrolní orgán nebo výbor pro audit.

Příloha č. 9

účinné od 5. 3. 2014Podrobnější vymezení požadavků na zprávu o ověření řídicího a kontrolního systému auditorem

účinné od 5. 3. 2014Struktura zprávy

1. účinné od 5. 3. 20141. Kapitola 1: Stručný popis ověřovaných oblastí.

   účinné od 5. 3. 2014Tato kapitola obsahuje:

   1. účinné od 5. 3. 2014a) organizační schéma s detailnějším popisem organizačního uspořádání v dané součásti řídicího a kontrolního systému,
   2. účinné od 5. 3. 2014b) stručné vymezení působnosti a pravomocí relevantních orgánů povinné osoby, útvarů a výborů,
   3. účinné od 5. 3. 2014c) popis schvalovacích a rozhodovacích procesů v rámci jednotlivých ověřovaných oblastí,
   4. účinné od 5. 3. 2014d) popis metod a postupů používaných v jednotlivých oblastech, například metody používané pro řízení rizik,
   5. účinné od 5. 3. 2014e) strukturu limitů v dané oblasti, pokud je to pro ověřovanou oblast relevantní,
   6. účinné od 5. 3. 2014f) popis struktury používaných informačních a komunikačních systémů.

1. účinné od 5. 3. 20142. Kapitola 2: Identifikace zavedených mechanismů vnitřní kontroly a zhodnocení funkčnosti a efektivnosti těchto mechanismů, zejména porovnáním s uznávanými standardy.

   účinné od 5. 3. 2014Tato kapitola obsahuje přehled všech zavedených mechanismů vnitřní kontroly. V případě, že byly identifikovány nedostatky, jsou tyto skutečnosti v rámci této kapitoly uvedeny, podrobněji jsou jednotlivé nedostatky analyzovány v kapitole 3.

1. účinné od 5. 3. 20143. Kapitola 3: Specifikace chybějících mechanismů vnitřní kontroly a vyhodnocení závažnosti jednotlivých nedostatků.

   účinné od 5. 3. 2014V této kapitole jsou podrobně popsány nedostatky zjištěné v průběhu ověřování systému auditorem. Součástí je i zhodnocení závažnosti daných nedostatků podle stupnice:

   1. účinné od 5. 3. 2014a) nedostatek s velmi vysokou mírou závažnosti - nedostatek, který může mít vliv na další existenci povinné osoby nebo který významně ohrožuje finanční situaci a kapitál povinné osoby. Nedostatek má zásadní vliv na funkčnost a efektivnost procesů povinné osoby;
   2. účinné od 5. 3. 2014b) nedostatek s vysokou mírou závažnosti - nedostatek může ohrozit finanční situaci a kapitál povinné osoby, nedostatek má vliv na funkčnost a efektivnost více dílčích procesů v povinné osobě, jedná se o zásadní systémový nedostatek určité oblasti;
   3. účinné od 5. 3. 2014c) nedostatek se střední mírou závažnosti - nedostatek neohrožuje finanční situaci a kapitál povinné osoby, jedná se o dílčí nedostatek systémového charakteru nebo významnější nedostatek nesystémového charakteru;
   4. účinné od 5. 3. 2014d) nedostatek s nízkou mírou závažnosti - nedostatek neohrožuje finanční situaci a kapitál povinné osoby, jedná se o méně významný nedostatek nesystémového charakteru.

   účinné od 5. 3. 2014Dále je součástí identifikace chybějících mechanismů vnitřní kontroly. Součástí je i popis, jaký vliv tyto skutečnosti představovaly a představují pro funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému nebo jeho součástí.

1. účinné od 5. 3. 20144. Kapitola 4: Celkové vyhodnocení funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému v dané oblasti.

   účinné od 5. 3. 2014V této kapitole je vyhodnocena funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému v dané oblasti jako celku.

účinné od 5. 3. 2014Formát a další náležitosti zprávy

1. účinné od 5. 3. 20145. Zpráva o ověření systému je předkládána České národní bance v listinné i elektronické podobě, ve formátu *.doc/ docx, *.xls/xlsx nebo *.mdb.
2. účinné od 5. 3. 20146. Zpráva o ověření systému je opatřena obchodní firmou a číslem osvědčení o zápisu auditora, s uvedením jména a příjmení auditora, čísla osvědčení o zápisu a datem vyhotovení zprávy. Zpráva v listinné podobě je opatřena navíc vlastnoručním podpisem auditora.

Příloha č. 10

účinné od 5. 3. 2014Obsah údajů o povinné osobě, složení společníků nebo členů, struktuře konsolidačního celku, jehož je součástí, o činnosti a finanční situaci

1. účinné od 5. 3. 20141. Údaje o povinné osobě
   1. účinné od 5. 3. 2014a) obchodní firma, právní forma, adresa sídla a identifikační číslo osoby (dále jen „identifikační číslo“) povinné osoby podle zápisu v obchodním rejstříku,
   2. účinné od 5. 3. 2014b) datum zápisu do obchodního rejstříku, včetně data zápisu poslední změny s uvedením účelu poslední změny,
   3. účinné od 5. 3. 2014c) výše základního kapitálu zapsaného v obchodním rejstříku,
   4. účinné od 5. 3. 2014d) výše splaceného základního kapitálu,
   5. účinné od 5. 3. 2014e) druh, forma, podoba a počet emitovaných akcií s uvedením jejich jmenovité hodnoty, pokud povinná osoba je akciovou společností,
   6. účinné od 5. 3. 2014f) údaje o nabytí vlastních akcií a zatímních listů a jiných kapitálových nástrojů, pokud povinná osoba je akciovou společností,
   7. účinné od 5. 3. 2014g) údaje o zvýšení základního kapitálu, pokud základní kapitál byl zvýšen od posledního uveřejnění:
      1. účinné od 5. 3. 20141. způsob a rozsah zvýšení základního kapitálu,
      2. účinné od 5. 3. 20142. jsou-li vydávány nové akcie, povinná osoba uveřejňuje druh a počet emitovaných akcií s uvedením jmenovité hodnoty, rozsah splacení nově upsaných akcií a lhůtu pro splacení nově upsaných akcií,
      3. účinné od 5. 3. 20143. při zvýšení základního kapitálu z vlastních zdrojů povinná osoba uveřejňuje částku, o níž se základní kapitál zvyšuje, označí vlastní zdroje, z nichž se základní kapitál zvyšuje. Povinná osoba, která je akciovou společností, dále uvede, zda se zvyšuje jmenovitá hodnota akcií a pokud se zvyšuje, o jakou částku se zvyšuje;
   1. účinné od 5. 3. 2014h) organizační struktura povinné osoby s uvedením počtu obchodních míst a počtu pracovníků (přepočtený stav),
   2. účinné od 5. 3. 2014i) údaje o členech řídicího orgánu, kontrolního orgánu a o osobách ve vrcholném vedení povinné osoby v tomto rozsahu:
      1. účinné od 5. 3. 20141. jméno a příjmení, včetně titulů,
      2. účinné od 5. 3. 20142. označení orgánu a v něm vykonávané funkce nebo označení pozice ve vrcholném vedení, a datum, od kdy osoba vykonává příslušnou funkci nebo zastává danou pozici,
      3. účinné od 5. 3. 20143. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon dané funkce nebo zastávané pozice,
      4. účinné od 5. 3. 20144. členství v orgánech jiných právnických osob včetně označení dané osoby, orgánu a funkce,
      5. účinné od 5. 3. 20145. souhrnná výše úvěrů poskytnutých povinnou osobou členům řídicího orgánu, kontrolního orgánu, osobám ve vrcholném vedení povinné osoby,
      6. účinné od 5. 3. 20146. souhrnná výše záruk vydaných povinnou osobou za členy řídicího orgánu, kontrolního orgánu, osoby ve vrcholném vedení povinné osoby.

1. účinné od 5. 3. 20142. Údaje o složení společníků nebo členů povinné osoby

   účinné od 5. 3. 2014Údaje o společnících nebo členech povinné osoby s kvalifikovanou účastí na povinné osobě s tím, že

   1. účinné od 5. 3. 2014a) o společnících nebo členech, kteří jsou právnickými osobami, povinná osoba uveřejňuje obchodní firmu, právní formu, adresu sídla, identifikační číslo, je-li přiděleno, odvětvovou klasifikaci ekonomických činností a výši podílu na hlasovacích právech v procentech,
   2. účinné od 5. 3. 2014b) o společnících nebo členech, kteří jsou fyzickými osobami, povinná osoba uveřejňuje jméno a příjmení a výši podílu na hlasovacích právech v procentech.

1. účinné od 5. 3. 20143. Údaje o struktuře konsolidačního celku, jehož je povinná osoba součástí
   1. účinné od 5. 3. 2014a) informace o osobách, které jsou ve vztahu k povinné osobě ovládajícími osobami, popřípadě většinovým společníkem, jež zahrnuje
      1. účinné od 5. 3. 20141. obchodní firmu, právní formu, adresu sídla, identifikační číslo, je-li přiděleno, a odvětvovou klasifikaci ekonomických činností takovéto osoby; jde-li o fyzickou osobu jméno a příjmení;
      2. účinné od 5. 3. 20142. přímý nebo nepřímý podíl na základním kapitálu povinné osoby v procentech, s uvedením, zda jde o podíl přímý, nepřímý, anebo přímý i nepřímý,
      3. účinné od 5. 3. 20143. přímý nebo nepřímý podíl na hlasovacích právech povinné osoby v procentech,
      4. účinné od 5. 3. 20144. jiný způsob ovládání,
      5. účinné od 5. 3. 20145. souhrnnou výši dluhových nástrojů, které má povinná osoba v aktivech a které jsou dluhem těchto osob, souhrnnou výši dluhů povinné osoby vůči těmto osobám, v členění podle osob,
      6. účinné od 5. 3. 20146. souhrnnou výši kapitálových nástrojů, které má povinná osoba v aktivech a které jsou vlastním kapitálem těchto osob, a souhrnnou výši dluhů povinné osoby z těchto kapitálových nástrojů, v členění podle osob,
      7. účinné od 5. 3. 20147. souhrnnou výši povinnou osobou vydaných záruk za těmito osobami a souhrnnou výši povinnou osobou přijatých záruk od takových osob, v členění podle osob.
   1. účinné od 5. 3. 2014b) informace o osobách, které jsou ve vztahu k povinné osobě ovládanými osobami, popřípadě v nichž je povinná osoba většinovým společníkem, jež zahrnuje
      1. účinné od 5. 3. 20141. obchodní firmu, právní formu, adresu sídla, identifikační číslo, je-li přiděleno, a odvětvovou klasifikaci ekonomických činností takovéto osoby,
      2. účinné od 5. 3. 20142. přímý podíl a nepřímý podíl povinné osoby na základním kapitálu v procentech,
      3. účinné od 5. 3. 20143. přímý podíl a nepřímý podíl povinné osoby na hlasovacích právech v procentech,
      4. účinné od 5. 3. 20144. jiný způsob ovládání,
      5. účinné od 5. 3. 20145. souhrnnou výši dluhových nástrojů, které má povinná osoba v aktivech a které jsou dluhem těchto osob, souhrnnou výši dluhů povinné osoby vůči těmto osobám, v členění podle osob,
      6. účinné od 5. 3. 20146. souhrnnou výši kapitálových nástrojů, které má povinná osoba v aktivech a které jsou vlastním kapitálem těchto osob, souhrnnou výši dluhů povinné osoby z těchto kapitálových nástrojů,
      7. účinné od 5. 3. 20147. souhrnnou výši povinnou osobou vydaných záruk za takové osoby a souhrnnou výši povinnou osobou přijatých záruk od takových osob, v členění podle osob;
   1. účinné od 5. 3. 2014c) grafické znázornění konsolidačního celku, jehož členem je povinná osoba, z hlediska vlastnického uspořádání s vyznačením osob, které jsou zahrnuty do obezřetnostní konsolidace, a uvedením důvodu pro nezahrnutí do obezřetnostní konsolidace u ostatních osob,
   2. účinné od 5. 3. 2014d) grafické znázornění konsolidačního celku, jehož členem je povinná osoba, z hlediska řízení s vyznačením osob, které jsou zahrnuty do obezřetnostní konsolidace, a uvedením důvodu pro nezahrnutí do obezřetnostní konsolidace u ostatních osob.

1. účinné od 5. 3. 20144. Údaje o činnosti povinné osoby
   1. účinné od 5. 3. 2014a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
   2. účinné od 5. 3. 2014b) přehled činností skutečně vykonávaných a
   3. účinné od 5. 3. 2014c) přehled činností, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo Českou národní bankou omezeno nebo vyloučeno.

1. účinné od 5. 3. 20145. Údaje o finanční situaci povinné osoby
   1. účinné od 5. 3. 2014a) čtvrtletní rozvaha povinné osoby,
   2. účinné od 5. 3. 2014b) čtvrtletní výkaz zisku a ztráty povinné osoby,
   3. účinné od 5. 3. 2014c) informace povinné osoby, která je bankou nebo spořitelním a úvěrním družstvem, o pohledávkách z finančních činností bez selhání a v selhání, a to v členění na pohledávky za úvěrovými institucemi a jinými osobami než úvěrovými institucemi a dále v členění podle jednotlivých kategorií a podkategorií pohledávek z finančních činností, s uvedením účetní hodnoty bez opravných položek, opravných položek k jednotlivým pohledávkám a k portfoliím pohledávek a s uvedením kumulované ztráty z ocenění reálnou hodnotou,
   4. účinné od 5. 3. 2014d) informace povinné osoby, která je bankou nebo spořitelním a úvěrním družstvem, o pohledávkách bez znehodnocení a se znehodnocením, s uvedením hodnoty před znehodnocením, opravných položek a kumulovaných ztrát z ocenění reálnou hodnotou a s uvedením účetní hodnoty,
   5. účinné od 5. 3. 2014e) souhrnná výše pohledávek povinné osoby, která je bankou nebo spořitelním a úvěrním družstvem, z finančních činností, u nichž byla během účetního období provedena restrukturalizace (součet zůstatků účtů pohledávek k vykazovanému datu, a to pohledávek, u nichž byla během účetního období provedena restrukturalizace); pohledávky jsou uváděny bez opravných položek,
   6. účinné od 5. 3. 2014f) reálné a jmenovité hodnoty derivátů
      1. účinné od 5. 3. 20141. souhrnně za deriváty sjednané za účelem zajišťování a souhrnně za deriváty sjednané za účelem obchodování nebo spekulace,
      2. účinné od 5. 3. 20142. souhrnně za deriváty, u nichž povinná osoba uplatňuje zajišťovací účetnictví, a souhrnně za deriváty ostatní,
   1. účinné od 5. 3. 2014g) kapitálové poměry
      1. účinné od 5. 3. 20141. kapitálový poměr pro kmenový kapitál tier 1,
      2. účinné od 5. 3. 20142. kapitálový poměr pro kapitál tier 1,
      3. účinné od 5. 3. 20143. kapitálový poměr pro celkový kapitál,
   1. účinné od 5. 3. 2014h) poměrové ukazatele povinné osoby, která je bankou nebo spořitelním a úvěrním družstvem
      1. účinné od 5. 3. 20141. rentabilita průměrných aktiv (ROAA),
      2. účinné od 5. 3. 20142. rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE),
      3. účinné od 5. 3. 20143. aktiva na jednoho pracovníka,
      4. účinné od 5. 3. 20144. správní náklady na jednoho pracovníka,
      5. účinné od 5. 3. 20145. zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho pracovníka,
   1. účinné od 5. 3. 2014i) poměrové ukazatele povinné osoby, která je obchodníkem s cennými papíry
      1. účinné od 5. 3. 20141. zadluženost I (celkový dluh bez majetku klientů/aktiva bez majetku klientů),
      2. účinné od 5. 3. 20142. zadluženost II (celkový dluh bez majetku klientů/vlastní kapitál),
      3. účinné od 5. 3. 20143. rentabilita průměrných aktiv (ROAA, aktiva bez majetku klientů),
      4. účinné od 5. 3. 20144. rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE),
      5. účinné od 5. 3. 20145. rentabilita tržeb (zisk po zdanění/výnosy z investičních služeb),
      6. účinné od 5. 3. 20146. správní náklady na jednoho pracovníka.

Příloha č. 11

účinné od 5. 3. 2014Obsah údajů o druzích a rozsahu poskytnutých investičních služeb

1. účinné od 5. 3. 20141. Investiční služby poskytnuté obchodníkem s cennými papíry jiným než podle § 8a odst. 4, anebo 7 zákona o podnikání na kapitálovém trhu
   1. účinné od 5. 3. 2014a) objem obchodů s cennými papíry pro klienty
      1. účinné od 5. 3. 2014- obchody pro klienty v rámci obhospodařování majetku
         1. účinné od 5. 3. 2014- investiční cenné papíry - akcie a obdobné cenné papíry
         2. účinné od 5. 3. 2014- investiční cenné papíry - dluhopisy a obdobné cenné papíry
         3. účinné od 5. 3. 2014- investiční cenné papíry - ostatní
         4. účinné od 5. 3. 2014- cenné papíry kolektivního investování
         5. účinné od 5. 3. 2014- nástroje peněžního trhu
      1. účinné od 5. 3. 2014- ostatní obchody pro klienty
         1. účinné od 5. 3. 2014- investiční cenné papíry - akcie a obdobné cenné papíry
         2. účinné od 5. 3. 2014- investiční cenné papíry - dluhopisy a obdobné cenné papíry
         3. účinné od 5. 3. 2014- investiční cenné papíry - ostatní
         4. účinné od 5. 3. 2014- cenné papíry kolektivního investování
         5. účinné od 5. 3. 2014- nástroje peněžního trhu
   1. účinné od 5. 3. 2014b) objem obchodů s cennými papíry na vlastní účet
      1. účinné od 5. 3. 2014- investiční cenné papíry - akcie a obdobné cenné papíry
      2. účinné od 5. 3. 2014- investiční cenné papíry - dluhopisy a obdobné cenné papíry
      3. účinné od 5. 3. 2014- investiční cenné papíry - ostatní
      4. účinné od 5. 3. 2014- cenné papíry kolektivního investování
      5. účinné od 5. 3. 2014- nástroje peněžního trhu
   1. účinné od 5. 3. 2014c) objem obchodů s deriváty pro klienty
      1. účinné od 5. 3. 2014- obchody pro klienty v rámci obhospodařování majetku
         1. účinné od 5. 3. 2014- akciové deriváty
         2. účinné od 5. 3. 2014- úrokové deriváty
         3. účinné od 5. 3. 2014- měnové deriváty
         4. účinné od 5. 3. 2014- komoditní deriváty
         5. účinné od 5. 3. 2014- úvěrové deriváty
         6. účinné od 5. 3. 2014- ostatní deriváty
      1. účinné od 5. 3. 2014- ostatní obchody pro klienty
         1. účinné od 5. 3. 2014- akciové deriváty
         2. účinné od 5. 3. 2014- úrokové deriváty
         3. účinné od 5. 3. 2014- měnové deriváty
         4. účinné od 5. 3. 2014- komoditní deriváty
         5. účinné od 5. 3. 2014- úvěrové deriváty
         6. účinné od 5. 3. 2014- ostatní deriváty
   1. účinné od 5. 3. 2014d) objem obchodů s deriváty na vlastní účet
      1. účinné od 5. 3. 2014- akciové deriváty
      2. účinné od 5. 3. 2014- úrokové deriváty
      3. účinné od 5. 3. 2014- měnové deriváty
      4. účinné od 5. 3. 2014- komoditní deriváty
      5. účinné od 5. 3. 2014- úvěrové deriváty
      6. účinné od 5. 3. 2014- ostatní deriváty

1. účinné od 5. 3. 20142. Investiční služby poskytnuté obchodníkem s cennými papíry podle § 8a odst. 4 a 7 zákona o podnikání na kapitálovém trhu
   1. účinné od 5. 3. 2014a) počet smluv o poskytování investiční služby
      1. účinné od 5. 3. 2014- přijímání a předávání pokynů
      2. účinné od 5. 3. 2014- poskytování investičního poradenství
      3. účinné od 5. 3. 2014- obhospodařování majetku
   1. účinné od 5. 3. 2014b) počet a objem přijatých pokynů
      1. účinné od 5. 3. 2014- k nákupu investičních cenných papírů
      2. účinné od 5. 3. 2014- k prodeji investičních cenných papírů
      3. účinné od 5. 3. 2014- k nákupu cenných papírů kolektivního investování
      4. účinné od 5. 3. 2014- k prodeji cenných papírů kolektivního investování

Příloha č. 12

účinné od 5. 3. 2014Obsah údajů uveřejňovaných pobočkou banky z jiného než členského státu

1. účinné od 5. 3. 20141. Údaje o zahraniční bance z jiného než členského státu
   1. účinné od 5. 3. 2014a) obchodní firma a adresa sídla zahraniční banky z jiného než členského státu, která je zřizovatelem pobočky banky z jiného než členského státu,
   2. účinné od 5. 3. 2014b) označení a adresa sídla orgánu, který vykonává dohled nad zahraniční bankou z jiného než členského státu,
   3. účinné od 5. 3. 2014c) údaje o společnících nebo členech s kvalifikovanou účastí na zahraniční bance z jiného než členského státu s tím, že o společnících nebo členech, kteří jsou
      1. účinné od 5. 3. 20141. právnickými osobami, se uveřejňuje obchodní firma, adresa sídla, identifikační číslo, je-li přiděleno, odvětvová klasifikace ekonomických činností a výše podílu na kapitálu v procentech a na hlasovacích právech v procentech,
      2. účinné od 5. 3. 20142. fyzickými osobami, se uveřejňuje jméno a příjmení a výše podílu na kapitálu v procentech a na hlasovacích právech v procentech,
   1. účinné od 5. 3. 2014d) předmět podnikání (činnosti) zahraniční banky z jiného než členského státu,
   2. účinné od 5. 3. 2014e) přehled činností zahraniční bankou z jiného než členského státu skutečně vykonávaných,
   3. účinné od 5. 3. 2014f) přehled činností zahraniční banky z jiného než členského státu, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo příslušným orgánem dohledu omezeno nebo vyloučeno,
   4. účinné od 5. 3. 2014g) výroční zpráva zahraniční banky z jiného než členského státu a účetní závěrka zahraniční banky z jiného než členského státu, není-li součástí výroční zprávy, alespoň za poslední účetní období, nebo internetová adresa, na které jsou tyto informace k dispozici.

1. účinné od 5. 3. 20142. Údaje o pobočce banky z jiného než členského státu
   1. účinné od 5. 3. 2014a) označení, adresa sídla a identifikační číslo pobočky banky z jiného než členského státu podle zápisu v obchodním rejstříku,
   2. účinné od 5. 3. 2014b) datum zápisu do obchodního rejstříku, včetně data zápisu poslední změny s uvedením účelu poslední změny,
   3. účinné od 5. 3. 2014c) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
   4. účinné od 5. 3. 2014d) přehled činností skutečně vykonávaných,
   5. účinné od 5. 3. 2014e) přehled činností, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo Českou národní bankou omezeno nebo vyloučeno,
   6. účinné od 5. 3. 2014f) organizační struktura pobočky banky z jiného než členského státu s uvedením počtu obchodních míst a počtu pracovníků (přepočtený stav),
   7. účinné od 5. 3. 2014g) údaje o vedoucím pobočky banky z jiného členského státu a dalších osobách ve vedení této pobočky v tomto rozsahu:
      1. účinné od 5. 3. 20141. jméno a příjmení, včetně titulů,
      2. účinné od 5. 3. 20142. funkce a datum, od kdy osoba příslušnou funkci vykonává,
      3. účinné od 5. 3. 20143. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon funkce,
      4. účinné od 5. 3. 20144. členství v orgánech jiných právnických osob,
      5. účinné od 5. 3. 20145. souhrnná výše úvěrů poskytnutých pobočkou banky z jiného než členského státu vedoucímu této pobočky a osobám ve vedení této pobočky,
      6. účinné od 5. 3. 20146. souhrnná výše záruk vydaných pobočkou banky z jiného než členského státu za vedoucího této pobočky a další osoby ve vedení této pobočky.

1. účinné od 5. 3. 20143. Údaje o plnění obezřetnostních pravidel pobočky banky z jiného než členského státu
   1. účinné od 5. 3. 2014a) údaje podle článku 437 odst. 1 písm. a) nařízení s výjimkou úplného sesouhlasení položek, filtrů a odpočtů na rozvahu v rámci auditované účetní závěrky pobočky banky z jiného než členského státu,
   2. účinné od 5. 3. 2014b) údaje podle článku 438 písm. c) až f) nařízení,
   3. účinné od 5. 3. 2014c) informace pobočky banky z jiného než členského státu o pohledávkách z finančních činností bez selhání a v selhání, a to v členění na pohledávky za úvěrovými institucemi a jinými osobami než úvěrovými institucemi a dále v členění podle jednotlivých kategorií a podkategorií pohledávek z finančních činností, s uvedením účetní hodnoty bez opravných položek, opravných položek k jednotlivým pohledávkám a k portfoliím pohledávek a s uvedením kumulované ztráty z ocenění reálnou hodnotou,
   4. účinné od 5. 3. 2014d) informace pobočky banky z jiného než členského státu o pohledávkách bez znehodnocení a se znehodnocením, s uvedením hodnoty před znehodnocením, opravných položek a kumulovaných ztrát z ocenění reálnou hodnotou a s uvedením účetní hodnoty,
   5. účinné od 5. 3. 2014e) souhrnná výše pohledávek pobočky banky z jiného než členského státu, z finančních činností, u nichž byla během účetního období provedena restrukturalizace (součet zůstatků účtů pohledávek k vykazovanému datu, a to pohledávek, u nichž byla během účetního období provedena restrukturalizace); pohledávky jsou uváděny bez opravných položek,
   6. účinné od 5. 3. 2014f) reálné a jmenovité hodnoty derivátů
      1. účinné od 5. 3. 20141. souhrnně za deriváty sjednané za účelem zajišťování a souhrnně za deriváty sjednané za účelem obchodování nebo spekulace,
      2. účinné od 5. 3. 20142. souhrnně za deriváty, u nichž pobočka banky z jiného než členského státu uplatňuje zajišťovací účetnictví, a souhrnně za deriváty ostatní,
   1. účinné od 5. 3. 2014g) kapitálové poměry
      1. účinné od 5. 3. 20141. kapitálový poměr pro kapitál tier 1,
      2. účinné od 5. 3. 20142. kapitálový poměr pro celkový kapitál,
   1. účinné od 5. 3. 2014h) poměrové ukazatele pobočky banky z jiného než členského státu
      1. účinné od 5. 3. 20141. rentabilita průměrných aktiv (ROAA),
      2. účinné od 5. 3. 20142. rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE),
      3. účinné od 5. 3. 20143. aktiva na jednoho pracovníka,
      4. účinné od 5. 3. 20144. správní náklady na jednoho pracovníka,
      5. účinné od 5. 3. 20145. zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho pracovníka a
   1. účinné od 5. 3. 2014i) údaje o objemu obchodů uskutečněných v rámci poskytování investičních služeb ve vztahu k jednotlivým investičním nástrojům, pokud pobočka banky z jiného než členského státu je oprávněna poskytovat investiční služby podle zákona o podnikání na kapitálovém trhu.

Příloha č. 13

účinné od 5. 3. 2014Obsah údajů ověřovaných auditorem

1. účinné od 5. 3. 20141. Údaje o kapitálu a kapitálových požadavcích
   1. účinné od 5. 3. 2014a) podle článku 437 odst. 1 písm. a) nařízení,
   2. účinné od 5. 3. 2014b) podle článku 438 písm. c) až f) nařízení.

1. účinné od 5. 3. 20142. Kapitálové poměry
   1. účinné od 5. 3. 2014a) povinné osoby
      1. účinné od 5. 3. 20141. kapitálový poměr pro kmenový kapitál tier 1,
      2. účinné od 5. 3. 20142. kapitálový poměr pro kapitál tier 1,
      3. účinné od 5. 3. 20143. kapitálový poměr pro celkový kapitál.
   1. účinné od 5. 3. 2014b) pobočky banky z jiného než členského státu
      1. účinné od 5. 3. 20141. kapitálový poměr pro kapitál tier 1,
      2. účinné od 5. 3. 20142. kapitálový poměr pro celkový kapitál.

1. účinné od 5. 3. 20143. Poměrové ukazatele
   1. účinné od 5. 3. 2014a) povinné osoby, která je bankou nebo spořitelním a úvěrním družstvem
      1. účinné od 5. 3. 20141. rentabilita průměrných aktiv (ROAA),
      2. účinné od 5. 3. 20142. rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE),
      3. účinné od 5. 3. 20143. aktiva na jednoho pracovníka,
      4. účinné od 5. 3. 20144. správní náklady na jednoho pracovníka,
      5. účinné od 5. 3. 20145. zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho pracovníka,
   1. účinné od 5. 3. 2014b) povinné osoby, která je obchodníkem s cennými papíry
      1. účinné od 5. 3. 20141. zadluženost I (celkový dluh bez majetku klientů/aktiva bez majetku klientů),
      2. účinné od 5. 3. 20142. zadluženost II (celkový dluh bez majetku klientů/vlastní kapitál),
      3. účinné od 5. 3. 20143. rentabilita průměrných aktiv (ROAA, aktiva bez majetku klientů),
      4. účinné od 5. 3. 20144. rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE),
      5. účinné od 5. 3. 20145. rentabilita tržeb (zisk po zdanění/výnosy z investičních služeb),
      6. účinné od 5. 3. 20146. správní náklady na jednoho pracovníka,
   1. účinné od 5. 3. 2014c) pobočky banky z jiného než členského státu
      1. účinné od 5. 3. 20141. rentabilita průměrných aktiv (ROAA),
      2. účinné od 5. 3. 20142. rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE),
      3. účinné od 5. 3. 20143. aktiva na jednoho pracovníka,
      4. účinné od 5. 3. 20144. správní náklady na jednoho pracovníka,
      5. účinné od 5. 3. 20145. zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho pracovníka.