Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry

Příloha č. 24

účinné od 1. 7. 2007Obsah údajů o povinné osobě, složení akcionářů nebo členů, struktuře konsolidačního celku, jehož je součástí, o činnosti a finanční situaci

1. účinné od 1. 7. 20071. Údaje o povinné osobě
   1. účinné od 1. 7. 2007a) obchodní firma, právní forma, adresa sídla a identifikační číslo povinné osoby podle zápisu v obchodním rejstříku,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) datum zápisu do obchodního rejstříku, včetně data zápisu poslední změny s uvedením účelu poslední změny,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) výše základního kapitálu zapsaného v obchodním rejstříku,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) výše splaceného základního kapitálu,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) druh, forma, podoba a počet emitovaných akcií s uvedením jejich jmenovité hodnoty, pokud povinná osoba je akciovou společností,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) údaje o nabytí vlastních akcií a zatímních listů a jiných účastnických cenných papírů, s uvedením druhu, formy, podoby a počtu, pokud povinná osoba je akciovou společností,
   7. účinné od 1. 7. 2007g) údaje o zvýšení základního kapitálu, pokud základní kapitál byl zvýšen od posledního uveřejnění:
      1. účinné od 1. 7. 20071. způsob a rozsah zvýšení základního kapitálu,
      2. účinné od 1. 7. 20072. jsou-li vydávány nové akcie, povinná osoba uveřejňuje druh, formu, podobu a počet emitovaných akcií s uvedením jmenovité hodnoty, rozsah splacení nově upsaných akcií a lhůtu pro splacení nově upsaných akcií,
      3. účinné od 1. 7. 20073. při zvýšení základního kapitálu z vlastních zdrojů povinná osoba uveřejňuje částku, o níž se základní kapitál zvyšuje, označí vlastní zdroje, z nichž se základní kapitál zvyšuje. Povinná osoba, která je akciovou společností dále uvede, zda se zvyšuje jmenovitá hodnota akcií a pokud se zvyšuje, o jakou částku se zvyšuje;
   1. účinné od 1. 7. 2007h) organizační struktura povinné osoby s uvedením počtu organizačních jednotek a počtu zaměstnanců (přepočtený stav),
   2. účinné od 1. 7. 2007i) údaje o členech dozorčí rady nebo kontrolní komise, členech představenstva a údaje o členech vrcholného vedení povinné osoby v tomto rozsahu:
      1. účinné od 1. 7. 20071. jméno a příjmení, včetně titulů,
      2. účinné od 1. 7. 20072. funkce, datum, od kdy osoba příslušnou funkci vykonává,
      3. účinné od 1. 7. 20073. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon funkce,
      4. účinné od 1. 7. 20074. členství v orgánech jiných právnických osob,
      5. účinné od 1. 7. 20075. souhrnná výše úvěrů poskytnutých povinnou osobou členům dozorčí rady nebo kontrolní komise, členům představenstva a vrcholného vedení povinné osoby,
      6. účinné od 1. 7. 20076. souhrnná výše záruk vydaných povinnou osobou za členy dozorčí rady nebo kontrolní komise, členy představenstva a členy vrcholného vedení povinné osoby.

1. účinné od 1. 7. 20072. Údaje o složení akcionářů nebo členů povinné osoby

   účinné od 1. 7. 2007Údaje o akcionářích nebo členech povinné osoby s kvalifikovanou účastí na povinné osobě s tím, že

   1. účinné od 1. 7. 2007a) o akcionářích nebo členech, kteří jsou právnickými osobami, povinná osoba uveřejňuje obchodní firmu, právní formu, adresu sídla a výši podílu na hlasovacích právech v procentech,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) o akcionářích nebo členech, kteří jsou fyzickými osobami, povinná osoba uveřejňuje jméno a příjmení a výši podílu na hlasovacích právech v procentech.

1. účinné od 1. 7. 20073. Údaje o struktuře konsolidačního celku, jehož je povinná osoba součástí
   1. účinné od 1. 7. 2007a) informace o osobách, které jsou ve vztahu k povinné osobě ovládajícími osobami, popřípadě většinovým společníkem, jež zahrnuje
      1. účinné od 1. 7. 20071. obchodní firmu, právní formu a adresu sídla takovéto osoby; jde-li o fyzickou osobu jméno a příjmení;
      2. účinné od 1. 7. 20072. přímý nebo nepřímý podíl na základním kapitálu povinné osoby v procentech,
      3. účinné od 1. 7. 20073. přímý nebo nepřímý podíl na hlasovacích právech povinné osoby v procentech,
      4. účinné od 1. 7. 20074. jiný způsob ovládání,
      5. účinné od 1. 7. 20075. souhrnnou výši pohledávek povinné osoby a souhrnnou výši závazků povinné osoby vůči těmto osobám,
      6. účinné od 1. 7. 20076. souhrnnou výši cenných papírů, které má povinná osoba v aktivech a které jsou emitovány těmito osobami, a souhrnnou výši závazků povinné osoby z těchto cenných papírů,
      7. účinné od 1. 7. 20077. souhrnnou výši povinnou osobou vydaných záruk za těmito osobami, a souhrnnou výši povinnou osobou přijatých záruk od takových osob.

      účinné od 1. 7. 2007Je-li osobou, která přímo ovládá povinnou osobu, banka, obchodník s cennými papíry, zahraniční banka nebo zahraniční obchodník s cennými papíry, postačuje uveřejnění informací podle písmene a) pouze za tuto ovládající osobu;

   1. účinné od 1. 7. 2007b) informace o osobách, které jsou ve vztahu k povinné osobě ovládanými osobami, popřípadě v nichž je povinná osoba většinovým společníkem, jež zahrnuje
      1. účinné od 1. 7. 20071. obchodní firmu, právní formu a adresu sídla takovéto osoby,
      2. účinné od 1. 7. 20072. přímý nebo nepřímý podíl povinné osoby na základním kapitálu v procentech,
      3. účinné od 1. 7. 20073. přímý nebo nepřímý podíl povinné osoby na hlasovacích právech v procentech,
      4. účinné od 1. 7. 20074. jiný způsob ovládání,
      5. účinné od 1. 7. 20075. počet, jmenovitou hodnotu a pořizovací cenu akcií nebo výši a pořizovací cenu obchodního podílu nabytého v takové osobě a změny v průběhu účetního období,
      6. účinné od 1. 7. 20076. souhrnnou výši pohledávek povinné osoby a souhrnnou výši závazků povinné osoby vůči těmto osobám,
      7. účinné od 1. 7. 20077. souhrnnou výši cenných papírů, které má povinná osoba v aktivech a které jsou emitovány takovými osobami, a souhrnnou výši závazků povinné osoby z těchto cenných papírů,
      8. účinné od 1. 7. 20078. souhrnnou výši povinnou osobou vydaných záruk za takové osoby a souhrnnou výši povinnou osobou přijatých záruk od takových osob;
   1. účinné od 1. 7. 2007c) grafické znázornění konsolidačního celku, nad nímž Česká národní banka vykonává dohled na konsolidovaném základě, a jehož členem je povinná osoba, s vyznačením osob, které jsou zahrnuty do regulovaného konsolidačního celku.

1. účinné od 1. 7. 20074. Údaje o činnosti povinné osoby
   1. účinné od 1. 7. 2007a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) přehled činností skutečně vykonávaných,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) přehled činností, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo Českou národní bankou omezeno, nebo vyloučeno.

1. účinné od 1. 7. 20075. Údaje o finanční situaci povinné osoby
   1. účinné od 1. 7. 2007a) čtvrtletní rozvaha povinné osoby,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) čtvrtletní výkaz zisku a ztráty povinné osoby,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) informace banky nebo družstevní záložny o pohledávkách z finančních činností bez selhání a v selhání, a to v členění na pohledávky za úvěrovými instituce a jinými osobami než úvěrovými institucemi, a dále v členění podle jednotlivých kategorií pohledávek z finančních činností, s uvedením účetní hodnoty bez opravných položek, opravných položek k jednotlivým pohledávkám a k portfoliím pohledávek a s uvedením kumulované ztráty z ocenění reálnou hodnotou,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) informace banky nebo družstevní záložny o pohledávkách bez znehodnocení a se znehodnocením, s uvedením hodnoty před znehodnocením, opravných položek a kumulovaných ztrát z ocenění reálnou hodnotou a s uvedením účetní hodnoty,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) souhrnná výše pohledávek banky nebo družstevní záložny z finančních činností, které byly během účetního období restrukturalizovány (součet zůstatků účtů pohledávek k vykazovanému datu, a to pohledávek, u nichž byla během účetního období provedena restrukturalizace); pohledávky jsou uváděny bez opravných položek;
   6. účinné od 1. 7. 2007f) reálné a jmenovité (pomyslné) hodnoty derivátů souhrnně za deriváty sjednané za účelem zajišťování a souhrnně za deriváty sjednané za účelem obchodování nebo spekulace,
   7. účinné od 1. 7. 2007g) poměrové ukazatele banky a družstevní záložny
      1. účinné od 1. 7. 20071. ukazatel kapitálové přiměřenosti
      2. účinné od 1. 7. 20072. rentabilita průměrných aktiv (ROAA),
      3. účinné od 1. 7. 20073. rentabilita průměrného vlastního kapitálu (ROAE),
      4. účinné od 1. 7. 20074. aktiva na jednoho zaměstnance,
      5. účinné od 1. 7. 20075. správní náklady na jednoho zaměstnance,
      6. účinné od 1. 7. 20076. zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho zaměstnance.
   1. účinné od 1. 7. 2007h) poměrové ukazatele obchodníka s cennými papíry
      1. účinné od 1. 7. 20071. ukazatel kapitálové přiměřenosti,
      2. účinné od 1. 7. 20072. zadluženost I (celkový dluh bez majetku zákazníků/aktiva bez majetku zákazníků),
      3. účinné od 1. 7. 20073. zadluženost II (celkový dluh bez majetku zákazníků/vlastní kapitál),
      4. účinné od 1. 7. 20074. rentabilita průměrných aktiv (ROAA, aktiva bez majetku zákazníků),
      5. účinné od 1. 7. 20075. rentabilita průměrného vlastního kapitálu (ROAE),
      6. účinné od 1. 7. 20076. rentabilita tržeb (zisk po zdanění/výnosy z investičních služeb),
      7. účinné od 1. 7. 20077. správní náklady na jednoho zaměstnance.

Příloha č. 25

účinné od 1. 7. 2007Obsah údajů o plnění pravidel obezřetného podnikání uveřejňovaných na individuálním základě

1. účinné od 1. 7. 20071. Údaje o strategiích a postupech řízení rizik

   účinné od 1. 7. 2007Tyto údaje jsou členěny podle jednotlivých kategorií rizik, kterým povinná osoba je nebo může být vystavena. Rozčlenění je alespoň na riziko úvěrové, úrokové, měnové, akciové, komoditní, operační a riziko koncentrace. Pro každou z kategorií rizik se samostatně uveřejňují informace o

   1. účinné od 1. 7. 2007a) strategii a procesech řízení rizika,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) organizačním uspořádání systému řízení rizika,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) rozsahu a charakteru systému vyhodnocování či měření a ohlašování rizika,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) technikách snižování rizika, strategii a procesech sledování efektivnosti těchto technik.

   účinné od 1. 7. 2007Jde-li o úrokové a akciové riziko, samostatně se uveřejňují informace o úrokovém riziku investičního portfolia a o akciovém riziku investičního portfolia.

1. účinné od 1. 7. 20072. Údaje o kapitálu
   1. účinné od 1. 7. 2007a) souhrnná informace o podmínkách a hlavních charakteristikách kapitálu a jeho složek,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) souhrnná výše původního kapitálu (složka tier 1), výše jednotlivých kladných složek a výše jednotlivých odčitatelných položek,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) souhrnná výše dodatkového kapitálu (složka tier 2),
   4. účinné od 1. 7. 2007d) souhrnná výše kapitálu na krytí tržního rizika (složka tier 3),
   5. účinné od 1. 7. 2007e) souhrnná výše všech odčitatelných položek, a dále samostatné uvedení výše odčitatelné položky z titulu nedostatku v krytí očekávaných úvěrových ztrát,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) souhrnná výše kapitálu po zohlednění odčitatelných položek a stanovených limitů pro dodatkový kapitál.

1. účinné od 1. 7. 20073. Údaje o kapitálové přiměřenosti a výši kapitálových požadavků
   1. účinné od 1. 7. 2007a) souhrnná informace o přístupu povinné osoby k posuzování dostatečnosti vnitřně stanoveného kapitálu vzhledem k jejím současným a budoucím činnostem (vnitřně stanovená a udržovaná kapitálová přiměřenost),
   2. účinné od 1. 7. 2007b) výše kapitálových požadavků
      1. účinné od 1. 7. 20071. k úvěrovému riziku v členění na
         1. účinné od 1. 7. 20071.1 kapitálové požadavky k úvěrovému riziku podle standardizovaného přístupu, a dále v členění podle jednotlivých kategorií expozic,
         2. účinné od 1. 7. 20071.2 kapitálové požadavky k úvěrovému riziku (včetně rizika rozmělnění) podle přístupu IRB, a dále v členění podle jednotlivých kategorií expozic. U akciových expozic se výše kapitálových požadavků uvádí podle jednotlivých metod pro stanovení hodnoty rizikově vážených akciových expozic, a dále v členění na soukromé kapitálové investice v dostatečně diverzifikovaných portfoliích, akciové expozice kótované na regulovaných trzích a ostatní akciové expozice;
      1. účinné od 1. 7. 20072. k vypořádacímu riziku,
      2. účinné od 1. 7. 20073. k pozičnímu, měnovému a komoditnímu riziku,
      3. účinné od 1. 7. 20074. k operačnímu riziku,
      4. účinné od 1. 7. 20075. k riziku angažovanosti obchodního portfolia,
      5. účinné od 1. 7. 20076. ostatních a přechodných, které vyplývají z přechodu na přístup IRB nebo přístup AMA, pokud povinná osoba tyto přístupy používá; jsou v důsledku stanovených limitů pro případný pokles kapitálových požadavků v letech 2007 až 2009.

   účinné od 1. 7. 2007Obchodník s cennými papíry s omezeným rozsahem investičních služeb nebo obchodník s cennými papíry s omezeným obchodováním na vlastní účet, který stanovuje kapitálový požadavek na základě režijních nákladů namísto kapitálového požadavku k operačnímu riziku nebo namísto kapitálového požadavku k úvěrovému, tržnímu a operačnímu riziku, uvádí výši tohoto kapitálového požadavku.

1. účinné od 1. 7. 20074. Doplňující údaje o výši jednotlivých kapitálových požadavků
   1. účinné od 1. 7. 2007a) k tržnímu riziku, jehož součástí jsou kapitálové požadavky
      1. účinné od 1. 7. 20071. k obecnému úrokovému riziku obchodního portfolia,
      2. účinné od 1. 7. 20072. k obecnému akciovému riziku obchodního portfolia,
      3. účinné od 1. 7. 20073. k měnovému riziku investičního a obchodního portfolia,
      4. účinné od 1. 7. 20074. ke komoditnímu riziku investičního a obchodního portfolia,
   1. účinné od 1. 7. 2007b) k úvěrovému riziku obchodního portfolia, jehož součástí jsou kapitálové požadavky
      1. účinné od 1. 7. 20071. ke specifickému úrokovému riziku obchodního portfolia,
      2. účinné od 1. 7. 20072. ke specifickému akciovému riziku obchodního portfolia,
      3. účinné od 1. 7. 20073. k riziku protistrany u repo obchodů nebo půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit, derivátů, transakcí s delší dobou vypořádání, maržových obchodů,
      4. účinné od 1. 7. 20074. k vypořádacímu riziku obchodního portfolia,
      5. účinné od 1. 7. 20075. k volným dodávkám,
      6. účinné od 1. 7. 20076. k ostatním nástrojům obchodního portfolia,
      7. účinné od 1. 7. 20077. k riziku angažovanosti obchodního portfolia.

      účinné od 1. 7. 2007Uvádí se také další informace o úvěrovém riziku z repo obchodů, půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit, derivátů, transakcí s delší dobou vypořádání a maržových obchodů, v případě obchodního portfolia jde o riziko protistrany z těchto transakcí, a to:

      1. účinné od 1. 7. 2007a) souhrnná informace o přístupu povinné osoby k posuzování vnitřně stanoveného kapitálu pro riziko protistrany a úvěrových limitů pro expozice vůči protistranám,
      2. účinné od 1. 7. 2007b) souhrnná informace o zásadách pro kolaterál používaný v těchto transakcích a stanovení případných požadavků na převýšení kolaterálu nad hodnotou expozice,
      3. účinné od 1. 7. 2007c) souhrnná informace o zásadách pro expozice z těchto transakcí s rizikem pozitivní korelace,
      4. účinné od 1. 7. 2007d) souhrnná informace o dopadu výše kolaterálu na zhoršení ratingu,
      5. účinné od 1. 7. 2007e) souhrnně za deriváty kladná reálná hodnota, výše možných užitků ze započtení, kladná reálná hodnota po zohlednění možných užitků ze započtení, výše přijatého kolaterálu, kladná reálná hodnota po zohlednění možných užitků ze započtení a po zohlednění přijatého kolaterálu,
      6. účinné od 1. 7. 2007f) souhrnně za zajišťovací úvěrové deriváty jmenovitá (pomyslná) hodnota, kladná reálná hodnota, a to v členění podle druhů těchto derivátů,
      7. účinné od 1. 7. 2007g) souhrnně za úvěrové derivátů jmenovitá (pomyslná) hodnota, a to v členění podle záměru použití těchto derivátů na úvěrové deriváty podle jednotlivých portfolií, podle jednotlivých druhů produktů a podle koupeného a prodaného zajištění,
      8. účinné od 1. 7. 2007h) odhadovaná výše parametru α, pokud ho povinná osoba se souhlasem oprávněného orgánu dohledu stanovuje.

1. účinné od 1. 7. 20075. Doplňující údaje o úvěrovém riziku a riziku rozmělnění
   1. účinné od 1. 7. 2007a) definice pohledávky po splatnosti a pohledávky se znehodnocením, kterou povinná osoba používá pro účely vedení účetnictví a účetní závěrky,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) popis metod, které povinná osoba používá při stanovení ztrát ze znehodnocení pohledávek a pro stanovení výše rezerv,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) souhrnná výše expozic po zohlednění úprav ocenění a rezerv, ale bez zohlednění majetkového zajištění nebo osobního zajištění, průměrná výše expozic za období v členění podle kategorií expozic,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) zeměpisné rozdělení souhrnné výše expozic, a to v členění podle významných kategorií expozic, v případě potřeby doplněné o další detaily,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) rozdělení souhrnné výše expozic podle sektorů nebo typu protistran, a to v členění podle kategorií expozic, v případě potřeby doplněné o další detaily,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) rozdělení souhrnné výše expozic podle zbytkové splatnosti, a to v členění podle kategorií expozic, v případě potřeby doplněné o další detaily,
   7. účinné od 1. 7. 2007g) v členění podle významných sektorů nebo typu protistran
      1. účinné od 1. 7. 20071. souhrnná výše expozic se znehodnocením a souhrnná výše expozic po splatnosti,
      2. účinné od 1. 7. 20072. výše úprav ocenění a rezerv,
      3. účinné od 1. 7. 20073. změny v úpravách ocenění a rezervách za období,
   1. účinné od 1. 7. 2007h) v členění podle významných zeměpisných oblastí
      1. účinné od 1. 7. 20071. souhrnná výše expozic se znehodnocením,
      2. účinné od 1. 7. 20072. souhrnná výše expozic po splatnosti,
      3. účinné od 1. 7. 20073. výše úprav ocenění a rezerv,
   1. účinné od 1. 7. 2007i) sesouhlasení změn v úpravách ocenění expozic a sesouhlasení změn v rezervách k expozicím, vždy s uvedením
      1. účinné od 1. 7. 20071. popisu úprav ocenění (rezerv),
      2. účinné od 1. 7. 20072. souhrnné výše opravných položek (rezerv) k 1. 1. kalendářního roku,
      3. účinné od 1. 7. 20073. souhrnné výše použití opravných položek (rezerv) od 1. 1. do 31. 12. kalendářního roku,
      4. účinné od 1. 7. 20074. souhrnné výše tvorby opravných položek (rezerv) od 1. 1. do 31. 12. kalendářního roku,
      5. účinné od 1. 7. 20075. souhrnné výše rozpuštění opravných položek (rezerv) od 1. 1. do 31. 12. kalendářního roku (vytvořených v předchozích účetních obdobích) pro nepotřebnost,
      6. účinné od 1. 7. 20076. souhrnné výše kurzových rozdílů a ostatních úprav od 1. 1. do 31. 12. kalendářního roku
      7. účinné od 1. 7. 20077. souhrnné výše opravných položek (rezerv) k 31. 12. kalendářního roku,
      8. účinné od 1. 7. 20078. souhrnné výše výnosů z odepsaných aktiv přímo zahrnutých do výkazu zisku a ztráty od 1. 1. do 31. 12. kalendářního roku,
      9. účinné od 1. 7. 20079. souhrnné výše úprav ocenění přímo zahrnutých do výkazu zisku a ztráty od 1. 1. do 31. 12. kalendářního roku.

1. účinné od 1. 7. 20076. Doplňující údaje o úvěrovém riziku při použití standardizovaného přístupu

   účinné od 1. 7. 2007Údaje v členění podle jednotlivých kategorií expozic:

   1. účinné od 1. 7. 2007a) označení zapsaných ratingových agentur nebo exportních úvěrových agentur, jejichž externí ratingy povinná osoba používá, důvody pro jejich změnu, pokud nastala,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) kategorie expozic, pro které se externí ratingy zapsané ratingové agentury nebo exportní úvěrové agentury používají,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) popis, jak jsou používány externí ratingy dlužníka a externí ratingy emisí dlužníka pro expozice v investičním portfoliu,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) přiřazení externího ratingu každé zapsané ratingové agentury nebo exportní úvěrové agentury stupni úvěrové kvality stanovenému pro standardizovaný přístup,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) souhrnná výše expozic v členění podle stupňů úvěrové kvality, souhrnná výše expozic odčítaných od kapitálu, a to vždy samostatně bez zohledněného majetkového zajištění nebo osobního zajištění a samostatně po zohlednění tohoto zajištění.

   účinné od 1. 7. 2007Údaje podle písmen a) až d) se týkají jen pro standardizovaný přístup s využitím externích ratingů zapsaných ratingových agentur nebo exportních úvěrových agentur.

1. účinné od 1. 7. 20077. Doplňující údaje o úvěrovém riziku při použití přístupu IRB
   1. účinné od 1. 7. 2007a) souhrnná výše expozic ze specializovaného úvěrování v členění podle jednotlivých kategorií v rámci zbytkové splatnosti,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) souhrnná výše akciových expozic v členění podle kategorií rizikových vah.

1. účinné od 1. 7. 20078. Doplňující údaje o tržním riziku při použití vlastních odhadů pro výpočet kapitálových požadavků k tržnímu riziku
   1. účinné od 1. 7. 2007a) informace o každém dílčím portfoliu, jejíž součástí je
      1. účinné od 1. 7. 20071. charakteristika použitého modelu,
      2. účinné od 1. 7. 20072. popis stresového testování používaného u každého dílčího portfolia,
      3. účinné od 1. 7. 20073. popis přístupu ke zpětnému testování a validaci správnosti a ucelenosti vlastních odhadů a procesů modelování,
   1. účinné od 1. 7. 2007b) informace o rozsahu, v jakém je tento přístup akceptován oprávněným orgánem dohledu,
   2. účinné od 1. 7. 2007c) souhrnná informace o rozsahu a metodách používaných pro naplnění požadavků na řídicí a kontrolní systém v této oblasti.

1. účinné od 1. 7. 20079. Doplňující údaje o kapitálových požadavcích k operačním riziku
   1. účinné od 1. 7. 2007a) informace o přístupu k výpočtu kapitálových požadavků k operačnímu riziku, k jehož používání je povinná osoba oprávněna,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) používá-li povinná osoba pro výpočet kapitálových požadavků k operačnímu riziku přístup AMA, uvádí se také popis používané metodologie včetně popisu začlenění významných vnitřních a vnějších faktorů. V případě používání přístupu AMA v kombinaci s ostatními přístupy se uvádí informace o rozsahu pokrytí jednotlivými přístupy.

1. účinné od 1. 7. 200710. Doplňující údaje o akciových expozicích v investičním portfoliu
   1. účinné od 1. 7. 2007a) informace o cílech držení těchto expozic, například držba za účelem dividend, strategické důvody, informace o použitých účetních metodách včetně ocenění a významných změnách v těchto metodách,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) informace o ocenění těchto expozic, a to v účetní hodnotě, reálné hodnotě, v případě expozic kótovaných na regulovaných trzích také porovnání s tržní hodnotou, odlišuje-li se významně od reálné hodnoty,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) informace o typu, charakteru a výši expozic v členění na expozice kótované na regulovaných trzích, soukromé kapitálové investice v dostatečně diverzifikovaných portfoliích, a ostatní expozice,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) souhrnná výše realizovaných zisků nebo ztrát z prodeje nebo likvidace těchto expozic za období,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) souhrnná výše nerealizovaných zisků nebo ztrát (oceňovacích rozdílů), včetně informace, zda jsou součástí původního nebo dodatečného kapitálu a v jaké výši.

1. účinné od 1. 7. 200711. Doplňující údaje o úrokovém riziku investičního portfolia
   1. účinné od 1. 7. 2007a) informace o charakteru úrokového rizika investičního portfolia a hlavních předpokladech měření tohoto rizika včetně předpokladů, které se týkají předčasného splacení pohledávek a chování závazků splatných na požádání, a frekvenci měření tohoto rizika,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) informace o vlivu případného zvýšení nebo snížení úrokových měr na výsledek hospodaření povinné osoby, na hodnoty původního a dodatkového kapitálu a další případné ukazatele používané povinnou osobou, zjištěné na základě přístupů používaných povinnou osobou pro měření úrokového rizika, v členění podle jednotlivých měn.

1. účinné od 1. 7. 200712. Doplňující údaje o sekuritizaci
   1. účinné od 1. 7. 2007a) informace o zásadách a cílech, které povinná osoba má v souvislosti se sekuritizací,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) informace o zapojení do sekuritizace a o roli v sekuritizaci (původce, investor apod.),
   3. účinné od 1. 7. 2007c) informace o rozsahu zapojení do sekuritizace,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) informace o metodách použitých pro výpočet kapitálových požadavků v souvislosti se sekuritizací,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) shrnutí účetních metod použitých pro sekuritizaci včetně informace,
      1. účinné od 1. 7. 20071. zda je operace vykázána jako prodej nebo financování,
      2. účinné od 1. 7. 20072. o výši zisků vykázaných z prodeje,
      3. účinné od 1. 7. 20073. o hlavních předpokladech uplatněných při ocenění podílů na expozicích, které si povinná osoba ponechala, a
      4. účinné od 1. 7. 20074. o zacházení se syntetickou sekuritizací,
   1. účinné od 1. 7. 2007f) označení zapsané ratingové agentury, která poskytla externí rating při sekuritizaci, a typech expozic v členění podle jednotlivých zapsaných ratingových agentur,
   2. účinné od 1. 7. 2007g) souhrnná výše nesplacených expozic sekuritizovaných povinnou osobou, a to v členění na expozice z tradiční sekuritizace a expozice ze syntetické sekuritizace, a dále v členění podle typu expozic,
   3. účinné od 1. 7. 2007h) souhrnná výše expozic se znehodnocením nebo po splatnosti, sekuritizovaných povinnou osobou, a to v členění podle typu expozic, dále ztráty vzniklé povinné osobě za období,
   4. účinné od 1. 7. 2007i) souhrnná výše sekuritizovaných expozic, které povinné osobě zůstaly nebo je pořídila, a to v členění podle typu expozic,
   5. účinné od 1. 7. 2007j) souhrnná výše sekuritizovaných expozic, které povinné osobě zůstaly nebo je pořídila, a to v členění podle rizikových vah se samostatným uvedením expozic s rizikovou váhou 1250 % nebo odčítaných od kapitálu,
   6. účinné od 1. 7. 2007k) souhrnná výše nesplacených sekuritizovaných revolvingových expozic, v členění podle podílu původce a podílu investorů,
   7. účinné od 1. 7. 2007l) shrnutí o sekuritizaci během minulého účetního období včetně souhrnné výše sekuritizovaných expozic v daném období, a to v členění podle typu expozic, a včetně výše zisku nebo ztráty z prodeje, v členění podle typu expozic.

1. účinné od 1. 7. 200713. Doplňující údaje o přístupu IRB

   účinné od 1. 7. 2007Údaje, jejichž uveřejnění je jednou z podmínek pro používání přístupu IRB, a to

   1. účinné od 1. 7. 2007a) informace o souhlasu oprávněného orgánu dohledu používat tento přístup,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) vysvětlení a zhodnocení
      1. účinné od 1. 7. 20071. struktury interního ratingového systému a jeho vztahu k externím ratingům,
      2. účinné od 1. 7. 20072. používání vlastních odhadů jiných než používaných pro výpočet hodnoty rizikově vážené expozice,
      3. účinné od 1. 7. 20073. procesu řízení a uznávání technik snižování úvěrového rizika,
      4. účinné od 1. 7. 20074. vnitřních kontrolních mechanismů ratingových systémů včetně popisu posuzování ratingových systémů, odpovědnosti a naplňování požadavku nezávislosti,
   1. účinné od 1. 7. 2007c) popis procesu stanovování interních ratingů, samostatně pro tyto kategorie expozic:
      1. účinné od 1. 7. 20071. expozice vůči centrálním vládám a centrálním bankám,
      2. účinné od 1. 7. 20072. expozice vůči institucím,
      3. účinné od 1. 7. 20073. podnikové expozice včetně expozic vůči středním a malým podnikatelům, specializované úvěrové expozice a podnikové pohledávky nabyté za úplatu,
      4. účinné od 1. 7. 20074. retailové expozice, a to v členění podle kategorií s rozdílnou korelací,
      5. účinné od 1. 7. 20075. akciové expozice,
   1. účinné od 1. 7. 2007d) souhrnná výše expozic v členění podle kategorií expozic uvedených v písmenu c), v tom samostatně souhrnná výše expozic, u nichž povinná osoba používá vlastní odhady hodnoty LGD nebo konverzních faktorů,
   2. účinné od 1. 7. 2007e) pro každou z kategorií expozic (expozice vůči centrálním vládám a centrálním bankám, expozice vůči institucím, podnikové expozice, akciové expozice) a přes dostatečný počet ratingových stupňů dlužníků (včetně selhání), který dovolí smysluplné rozlišení úvěrového rizika,
      1. účinné od 1. 7. 20071. souhrnná výše expozic, a dále u expozic vůči centrálním vládám a centrálním bankám, institucím a u podnikových expozic nesplacená hodnota pohledávek a hodnota expozic z nevyčerpaných příslibů, u akciových expozic účetní hodnota,
      2. účinné od 1. 7. 20072. průměrná vážená ztráta ze selhání vyjádřená v procentech, pokud jsou používány vlastní odhady hodnoty LGD, kde vahou je hodnota expozice,
      3. účinné od 1. 7. 20073. průměrnou váženou rizikovou váhu, kde vahou je hodnota expozice,
      4. účinné od 1. 7. 20074. výše nevyčerpaných příslibů, pokud jsou používány vlastní odhady konverzních faktorů pro výpočet hodnot rizikově vážených expozic, a pro každou kategorii expozic průměrná hodnota rizikově vážené expozice,
   1. účinné od 1. 7. 2007f) u kategorií retailových expozic a kategorií expozic podle písmena c) bodu 4
      1. účinné od 1. 7. 20071. údaje podle písmena e) na úrovni seskupení, je-li používáno, nebo
      2. účinné od 1. 7. 20072. analýza expozic neboli nesplacená hodnota úvěrů a hodnota expozic z nevyčerpaných příslibů, ve vztahu k dostatečnému počtu stupňů očekávaných úvěrových ztrát, který dovolí smysluplné rozlišení úvěrového rizika, na úrovni sdílení, je-li používáno,
   1. účinné od 1. 7. 2007g) výše úprav ocenění a rezerv za předchozí účetní období podle jednotlivých kategorií expozic /pro retailové expozice i pro každou z kategorií expozic podle písmene c) bodu 4/ a informace o tom, jak se liší oproti zkušenostem z minulosti,
   2. účinné od 1. 7. 2007h) popis faktorů, které ovlivnily očekávání spojená se ztrátami v předchozím účetním období, zejména zda podíly selhání byly vyšší než v dlouhodobém průměru, zda hodnoty LGD nebo konverzní faktory byly vyšší než v dlouhodobém průměru,
   3. účinné od 1. 7. 2007i) informace o porovnání odhadů se skutečností za delší období, jejíž součástí je alespoň informace o porovnání očekávaných úvěrových ztrát se skutečnými ztrátami, a to podle jednotlivých kategorií /pro retailové expozice i pro každou z kategorií expozic podle písmene c) bodu 4/ a za dostatečné dlouhé období, které umožní spolehlivě posoudit, jak efektivní je proces stanovování interních ratingů v jednotlivých kategoriích expozic /pro retailové expozice i pro každou z kategorií expozic podle písmene c) bodu 4/. Je-li to vhodné, povinná osoba dále informaci rozvede tak, aby poskytla analýzu hodnot PD, a aby u povinné osoby používající vlastní odhady hodnoty LGD a konverzních faktorů, poskytla porovnání skutečné hodnoty LGD a konverzních faktorů s odhadovanými charakteristikami, o nichž je podána informace v předchozích částech.

   účinné od 1. 7. 2007Pro účely písmene c) se popis týká typů expozic zahrnutých do jednotlivých kategorií expozic, definic, metod a dat pro odhady a validaci hodnot PD, hodnot LGD a konverzních faktorů, jsou-li odhadovány, včetně předpokladů, s nimiž se pracuje při odvozování těchto proměnných, a významných odchylek od dané definice selhání včetně jejich co nejširšího vlivu.

1. účinné od 1. 7. 200714. Doplňující údaje o technikách snižování úvěrového rizika

   účinné od 1. 7. 2007Údaje, jejichž uveřejnění je jednou z podmínek pro zohledňování majetkového zajištění nebo osobního zajištění při výpočtu kapitálových požadavků k úvěrovému riziku, a to

   1. účinné od 1. 7. 2007a) informace o metodách a procesech používání započtení (dohody o rozvahovém započtení, rámcové dohody o započtení) včetně informace o rozsahu používání,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) informace o metodách a procesech oceňování a řízení jednotlivých typech majetkového zajištění,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) popis používaných hlavních typů majetkového zajištění,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) informace o hlavních typech poskytovatelů zajištění a jejich úvěruschopnosti,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) informace o koncentracích tržního a úvěrového rizika způsobených použitím majetkového zajištění nebo osobního zajištění,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) souhrnná výše expozic bez vlastních odhadů hodnoty LGD nebo konverzních faktorů (po aplikaci koeficientu volatility), ke kterým se vztahuje uznatelný finanční kolaterál, a souhrnná výše takovýchto expozic s ostatním uznatelným majetkovým zajištěním, v členění podle jednotlivých kategorií expozic a po zohlednění započtení, je-li použito,
   7. účinné od 1. 7. 2007g) souhrnná výše expozic, ke kterým se vztahuje osobní zajištění, v členění podle jednotlivých kategorií expozic (po zohlednění započtení, je-li použito). U akciových expozic se tato informace uvede samostatně podle všech použitých metod;

1. účinné od 1. 7. 200715. Doplňující údaje o technikách snižování operačního rizika

   účinné od 1. 7. 2007Údaje, jejichž uveřejnění je jednou z podmínek pro zohledňování technik snižování rizika při výpočtu kapitálových požadavků k operačnímu riziku, a to

   1. účinné od 1. 7. 2007a) popis, jak je použito pojištění pro snižování operačního rizika v případě, že povinná osoba používá přístup AMA,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) informace o případných dalších technikách nebo nástrojích snižování operačního rizika, uznaných odpovědným orgánem dohledu ke snížení kapitálového požadavku k operačnímu riziku při použití přístupu AMA.

Příloha č. 26

účinné od 1. 7. 2007Obsah údajů o plnění pravidel obezřetného podnikání uveřejňovaných na konsolidovaném základě

1. účinné od 1. 7. 20071. Údaje o rozsahu aplikace pravidel obezřetného podnikání na konsolidovaném základě

   účinné od 1. 7. 2007Informace o

   1. účinné od 1. 7. 2007a) rozdílech mezi konsolidačním celkem pro účely konsolidované účetní závěrky a regulovaným konsolidačním celkem s tím, že u každé ovládané a přidružené osoby se uvede, zda
      1. účinné od 1. 7. 20071. je zahrnuta do regulovaného konsolidačního celku plnou metodou,
      2. účinné od 1. 7. 20072. je zahrnuta do regulovaného konsolidačního celku poměrnou metodou,
      3. účinné od 1. 7. 20073. je účast na této osobě při stanovení kapitálu regulovaného konsolidačního celku odčitatelnou položkou od kapitálu,
      4. účinné od 1. 7. 20074. není zahrnuta do regulovaného konsolidačního celku, ani účast na této osobě není při stanovení kapitálu regulovaného konsolidačního celku odčitatelnou položkou od kapitálu,
   1. účinné od 1. 7. 2007b) současných a předvídaných věcných nebo právních překážkách okamžitého převodu kapitálu nebo splacení závazků mezi ovládající osobou a ovládanými osobami,
   2. účinné od 1. 7. 2007c) souhrnné výši nedostatku kapitálu ovládaných osob, které nejsou zahrnuty do regulovaného konsolidačního celku včetně jejich identifikace (obchodní firma), je-li skutečná výše kapitálu nižší než výše kapitálu požadovaná podle právních předpisů,
   3. účinné od 1. 7. 2007d) případném využití možnosti neuplatňovat pravidla obezřetného podnikání na konsolidovaném základě.

1. účinné od 1. 7. 20072. Údaje o plnění pravidel obezřetného podnikání na konsolidovaném základě

   účinné od 1. 7. 2007Uvádí se údaje o plnění pravidel obezřetného podnikání v rozsahu a členění podle přílohy č. 25 této vyhlášky, kterou se stanoví obsah údajů o plnění pravidel obezřetného podnikání uveřejňovaných na individuálním základě, s tím, že údaje se uveřejňují za regulovaný konsolidační celek.

Příloha č. 27

účinné od 1. 7. 2007Obsah údajů ve zkráceném rozsahu o plnění pravidel obezřetného podnikání

1. účinné od 1. 7. 20071. Údaje o kapitálu
   1. účinné od 1. 7. 2007a) souhrnná informace o podmínkách a charakteru kapitálu a jeho složek,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) souhrnná výše původního kapitálu (složka tier 1), výše jednotlivých kladných složek a výši jednotlivých odčitatelných položek,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) souhrnná výše dodatkového kapitálu (složka tier 2),
   4. účinné od 1. 7. 2007d) souhrnná výše kapitálu na krytí tržního rizika (složka tier 3),
   5. účinné od 1. 7. 2007e) souhrnná výše všech odčitatelných položek, a dále samostatné uvedení výše odčitatelné položky z titulu nedostatku v krytí očekávaných úvěrových ztrát,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) souhrnná výše kapitálu po zohlednění odčitatelných položek a stanovených limitů pro dodatkový kapitál.

1. účinné od 1. 7. 20072. Údaje o kapitálových požadavcích
   1. účinné od 1. 7. 2007a) souhrnná informace o přístupu povinné osoby k posuzování dostatečnosti vnitřně stanoveného kapitálu vzhledem k současným a budoucím činnostem (vnitřně stanovená a udržovaná kapitálová přiměřenost),
   2. účinné od 1. 7. 2007b) výše kapitálových požadavků
      1. účinné od 1. 7. 20071. k úvěrovému riziku v členění na
         1. účinné od 1. 7. 20071.1 kapitálové požadavky k úvěrovému riziku podle standardizovaného přístupu, a dále v členění podle jednotlivých kategorií expozic,
         2. účinné od 1. 7. 20071.2 kapitálové požadavky k úvěrovému riziku podle přístupu IRB, a dále v členění podle jednotlivých kategorií expozic. U akciových expozic se výše kapitálových požadavků uvádí podle jednotlivých metod pro stanovení hodnoty rizikově vážených akciových expozic, a dále v členění na soukromé kapitálové investice v dostatečně diverzifikovaných portfoliích, akciové expozice kótované na regulovaných trzích a ostatní akciové expozice,
      1. účinné od 1. 7. 20072. k vypořádacímu riziku,
      2. účinné od 1. 7. 20073. k pozičnímu, měnovému a komoditnímu riziku,
      3. účinné od 1. 7. 20074. k operačnímu riziku,
      4. účinné od 1. 7. 20075. k riziku angažovanosti obchodního portfolia, a
      5. účinné od 1. 7. 20076. ostatních a přechodných, které vyplývají z přechodu na přístup IRB nebo přístup AMA, pokud povinná osoba tyto přístupy používá; jsou v důsledku stanovených limitů pro případný pokles kapitálových požadavků v letech 2007 až 2009.

   účinné od 1. 7. 2007Obchodník s cennými papíry s omezeným rozsahem investičních služeb nebo obchodník s cennými papíry s omezeným obchodováním na vlastní účet, který stanovuje kapitálový požadavek na základě režijních nákladů namísto kapitálového požadavku k operačnímu riziku nebo namísto kapitálového požadavku k úvěrovému, tržnímu a operačnímu riziku, uvádí výši tohoto kapitálového požadavku.

Příloha č. 28

účinné od 1. 7. 2007Obsah údajů uveřejňovaných pobočkou zahraniční banky

1. účinné od 1. 7. 20071. Údaje o pobočce zahraniční banky
   1. účinné od 1. 7. 2007a) označení, adresa sídla a identifikační číslo pobočky zahraniční banky podle zápisu v obchodním rejstříku,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) datum zápisu do obchodního rejstříku, včetně data zápisu poslední změny s uvedením účelu poslední změny,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) přehled činností skutečně vykonávaných,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) přehled činností, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo Českou národní bankou omezeno, nebo vyloučeno,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) organizační struktura pobočky zahraniční banky s uvedením počtu organizačních jednotek a počtu zaměstnanců (přepočtený stav),
   7. účinné od 1. 7. 2007g) údaje o vedoucím zahraniční pobočky a dalších vedoucích zaměstnancích zahraniční pobočky v tomto rozsahu:
      1. účinné od 1. 7. 20071. jméno a příjmení, včetně titulů,
      2. účinné od 1. 7. 20072. funkce, datum, od kdy osoba příslušnou funkci vykonává,
      3. účinné od 1. 7. 20073. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon funkce,
      4. účinné od 1. 7. 20074. členství v orgánech jiných právnických osob,
      5. účinné od 1. 7. 20075. souhrnná výše úvěrů poskytnutých pobočkou zahraniční banky vedoucím zaměstnancům pobočky zahraniční banky,
      6. účinné od 1. 7. 20076. souhrnná výše záruk vydaných pobočkou zahraniční banky za vedoucí zaměstnance pobočky zahraniční banky.

1. účinné od 1. 7. 20072. Údaje o zahraniční bance
   1. účinné od 1. 7. 2007a) obchodní firma a adresa sídla zahraniční banky, která je zřizovatelem pobočky zahraniční banky,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) označení a adresa sídla orgánu, který vykonává dohled nad zahraniční bankou,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) údaje o akcionářích nebo členech s kvalifikovanou účastí na zahraniční bance s tím, že o akcionářích nebo členech, kteří jsou
      1. účinné od 1. 7. 20071. právnickými osobami, se uveřejňuje obchodní firma, adresa sídla a výše podílu na hlasovacích právech v procentech,
      2. účinné od 1. 7. 20072. fyzickými osobami, se uveřejňuje jméno a příjmení a výše podílu na hlasovacích právech v procentech,
   1. účinné od 1. 7. 2007d) předmět podnikání (činnosti) zahraniční banky,
   2. účinné od 1. 7. 2007e) přehled činností zahraniční bankou skutečně vykonávaných,
   3. účinné od 1. 7. 2007f) přehled činností zahraniční banky, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo příslušným orgánem dohledu omezeno, nebo vyloučeno,
   4. účinné od 1. 7. 2007g) výroční zpráva zahraniční banky a účetní závěrka zahraniční banky, není-li součástí výroční zprávy, alespoň za poslední účetní období, nebo internetová adresa, na které jsou tyto informace k dispozici.

Příloha č. 29

účinné od 1. 7. 2007Obsah údajů uveřejňovaných organizační složkou zahraničního obchodníka s cennými papíry

1. účinné od 1. 7. 20071. Údaje o organizační složce zahraničního obchodníka s cennými papíry
   1. účinné od 1. 7. 2007a) označení, adresa sídla a identifikační číslo organizační složky zahraničního obchodníka s cennými papíry podle zápisu v obchodním rejstříku,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) datum zápisu do obchodního rejstříku, včetně data zápisu poslední změny s uvedením účelu poslední změny,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) přehled činností skutečně vykonávaných,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) přehled činností, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo Českou národní bankou omezeno, nebo vyloučeno,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) organizační struktura organizační složky zahraničního obchodníka s cennými papíry s uvedením počtu organizačních jednotek a počet zaměstnanců (přepočtený stav),
   7. účinné od 1. 7. 2007g) údaje o vedoucí osobě organizační složky zahraniční obchodníka s cennými papíry a dalších vedoucích zaměstnancích této organizační složky v tomto rozsahu:
      1. účinné od 1. 7. 20071. jméno a příjmení, včetně titulů,
      2. účinné od 1. 7. 20072. funkce, datum, od kdy osoba příslušnou funkci vykonává,
      3. účinné od 1. 7. 20073. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon funkce,
      4. účinné od 1. 7. 20074. členství v orgánech jiných právnických osob,
      5. účinné od 1. 7. 20075. souhrnná výše úvěrů poskytnutých organizační složkou zahraničního obchodníka s cennými papíry vedoucím zaměstnancům této organizační složky,
      6. účinné od 1. 7. 20076. souhrnná výše záruk vydaných organizační složkou zahraničního obchodníka s cennými papíry vedoucím zaměstnancům této organizační složky
   1. účinné od 1. 7. 2007h) čtvrtletní rozvaha a výkaz zisku a ztráty pobočky zahraničního obchodníka s cennými papíry,

1. účinné od 1. 7. 20072. Údaje o zahraničním obchodníkovi s cennými papíry, který není bankou
   1. účinné od 1. 7. 2007a) obchodní firma a adresa sídla zahraničního obchodníka s cennými papíry, který je zřizovatelem organizační složky zahraničního obchodníka s cennými papíry,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) označení a adresa sídla orgánu, který vykonává dohled nad zahraničním obchodníkem s cennými papíry,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) údaje o akcionářích nebo členech s kvalifikovanou účastí na zahraničním obchodníkovi s cennými papíry s tím, že o akcionářích nebo členech, kteří jsou
      1. účinné od 1. 7. 20071. právnickými osobami, se uveřejňuje obchodní firma, adresa sídla a výše podílu na hlasovacích právech v procentech,
      2. účinné od 1. 7. 20072. s cennými papíry fyzickými osobami, se uveřejňuje jméno a příjmení a výše podílu na hlasovacích právech v procentech,
   1. účinné od 1. 7. 2007d) předmět podnikání (činnosti) zahraničního obchodníka s cennými papíry,
   2. účinné od 1. 7. 2007e) přehled činností zahraničního obchodníka s cennými papíry skutečně vykonávaných,
   3. účinné od 1. 7. 2007f) přehled činností zahraničního obchodníka s cennými papíry, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo příslušným orgánem dohledu omezeno nebo vyloučeno,
   4. účinné od 1. 7. 2007g) výroční zpráva zahraničního obchodníka s cennými papíry a účetní závěrka zahraničního obchodníka s cennými papíry, který není bankou, není-li součástí výroční zprávy, alespoň za poslední účetní období, nebo internetovou adresu, na které jsou tyto informace k dispozici.

Příloha č. 30

účinné od 1. 7. 2007Obsah údajů ověřovaných auditorem

1. účinné od 1. 7. 20071. Údaje o kapitálu
   1. účinné od 1. 7. 2007a) souhrnná informace o podmínkách a charakteru kapitálu a jeho složek,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) souhrnná výše původního kapitálu (složka tier 1), výše jednotlivých kladných složek, a výši jednotlivých odčitatelných položek,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) souhrnná výše dodatkového kapitálu (složka tier 2),
   4. účinné od 1. 7. 2007d) souhrnná výše kapitálu na krytí tržního rizika (složka tier 3),
   5. účinné od 1. 7. 2007e) souhrnná výše všech odčitatelných položek, a dále samostatné uvedení výše odčitatelné položky z titulu nedostatku v krytí očekávaných úvěrových ztrát,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) souhrnná výše kapitálu po zohlednění odčitatelných položek a stanovených limitů pro dodatkový kapitál.

1. účinné od 1. 7. 20072. Údaje o kapitálových požadavcích
   1. účinné od 1. 7. 2007a) k úvěrovému riziku v členění na kapitálové požadavky k úvěrovému riziku podle standardizovaného přístupu a podle přístupu IRB,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) k vypořádacímu riziku,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) k pozičnímu, měnovému a komoditnímu riziku,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) k operačnímu riziku,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) k riziku angažovanosti obchodního portfolia,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) k ostatním nástrojům obchodního portfolia,
   7. účinné od 1. 7. 2007g) ostatních a přechodných, které vyplývají z přechodu na přístup IRB nebo přístup AMA, pokud povinná osoba tyto přístupy používá; jsou v důsledku stanovených limitů pro případný pokles kapitálových požadavků v letech 2007 až 2009.

   účinné od 1. 7. 2007Obchodník s cennými papíry s omezeným rozsahem investičních služeb nebo obchodník s cennými papíry s omezeným obchodováním na vlastní účet, který stanovuje kapitálový požadavek na základě režijních nákladů namísto kapitálového požadavku k operačnímu riziku nebo namísto kapitálového požadavku k úvěrovému, tržnímu a operačnímu riziku, uvádí výši tohoto kapitálového požadavku.

1. účinné od 1. 7. 20073. Poměrové ukazatele

   účinné od 1. 7. 2007U banky a družstevní záložny se uvádí

   1. účinné od 1. 7. 2007a) ukazatel kapitálové přiměřenosti
   2. účinné od 1. 7. 2007b) rentabilita průměrných aktiv (ROAA),
   3. účinné od 1. 7. 2007c) rentabilita průměrného vlastního kapitálu (ROAE),
   4. účinné od 1. 7. 2007d) aktiva na jednoho zaměstnance,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) správní náklady na jednoho zaměstnance,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho zaměstnance.

   účinné od 1. 7. 2007U obchodníka s cennými papíry se uvádí

   1. účinné od 1. 7. 2007a) ukazatel kapitálové přiměřenosti,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) zadluženost I (celkový dluh bez majetku zákazníků/aktiva bez majetku zákazníků),
   3. účinné od 1. 7. 2007c) zadluženost II (celkový dluh bez majetku zákazníků/vlastní kapitál),
   4. účinné od 1. 7. 2007d) rentabilita průměrných aktiv (ROAA, aktiva bez majetku zákazníků),
   5. účinné od 1. 7. 2007e) rentabilita průměrného vlastního kapitálu (ROAE),
   6. účinné od 1. 7. 2007f) rentabilita tržeb (zisk po zdanění/výnosy z investičních služeb),
   7. účinné od 1. 7. 2007g) správní náklady na jednoho zaměstnance.

Příloha č. 31

účinné od 1. 7. 2007Rozsah textové části informace o konsolidačním celku

1. účinné od 1. 7. 20071. Informace o ovládající bance, ovládajícím obchodníkovi s cennými papíry, zahraniční ovládající bance, zahraniční ovládající úvěrové instituci, zahraničním ovládajícím obchodníkovi s cennými papíry, finanční holdingové osobě nebo smíšené holdingové osobě (dále v této příloze jen „ovládající osoba“) v tomto rozsahu:
   1. účinné od 1. 7. 2007a) obchodní firma, právní forma, adresa sídla, identifikační číslo a odvětvová klasifikace ekonomických činností,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) výše upsaného základního kapitálu a splaceného základního kapitálu,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) příjmení, jméno, titul, bydliště a datum narození osob, které jsou statutárním orgánem, nebo příjmení, jméno, titul, bydliště a datum narození členů statutárního orgánu a dozorčí rady nebo jiného kontrolního orgánu ovládající osoby s uvedením právnických osob, které jsou podnikateli, v jejichž orgánech působí. U každé z těchto právnických osob se uvádí obchodní firma, právní forma, adresa sídla, identifikační číslo a odvětvová klasifikace ekonomických činností;
   4. účinné od 1. 7. 2007d) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku a přehled činností skutečně vykonávaných,
   5. účinné od 1. 7. 2007e) název a adresa sídla zahraničního orgánu dohledu nad ovládající osobou, je-li dohled vykonáván,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) sdělení, zda účetní závěrka ovládající osoby je předmětem auditu a pokud je předmětem auditu, kdo audit provádí,
   7. účinné od 1. 7. 2007g) další údaje, jsou-li zapotřebí k objasnění struktury a vazeb konsolidačního celku a regulovaného konsolidačního celku.

1. účinné od 1. 7. 20072. Přehled ovládaných a přidružených osob s tím, že u každé z nich se uvede
   1. účinné od 1. 7. 2007a) obchodní firma, právní forma, adresa sídla, identifikační číslo a odvětvová klasifikace ekonomických činností,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) výše upsaného základního kapitálu a splaceného základního kapitálu,
   3. účinné od 1. 7. 2007c) výše přímého a nepřímého podílu ovládající osoby na základním kapitálu a hlasovacích právech, případně jiný způsob, jakým ovládající osoba vykonává rozhodující nebo významný vliv v ovládaných a přidružených osobách,
   4. účinné od 1. 7. 2007d) příjmení, jméno, titul, bydliště a datum narození osob, které jsou statutárním orgánem, nebo příjmení, jméno, titul, datum narození a adresa členů statutárního orgánu a dozorčí rady nebo jiného kontrolního orgánu ovládané osoby s uvedením právnických osob, které jsou podnikateli, v jejichž orgánech působí. U každé z těchto právnických osob se uvádí obchodní firma, právní forma, adresa sídla, identifikační číslo a odvětvová klasifikace ekonomických činností;
   5. účinné od 1. 7. 2007e) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku a přehled činností skutečně vykonávaných,
   6. účinné od 1. 7. 2007f) název a adresa sídla zahraničního orgánu dohledu nad ovládanou nebo přidruženou osobu, je-li dohled vykonáván,
   7. účinné od 1. 7. 2007g) přehled služeb poskytovaných ovládající osobě,
   8. účinné od 1. 7. 2007h) seznam dalších osob, které mají kvalifikovanou účast na ovládané osobě, s uvedením výše jejich přímého nebo nepřímého podílu na základním kapitálu a hlasovacích právech, případně způsobu, jakým tyto osoby vykonávají v ovládané osobě významný vliv. Jde-li o právnickou osobu uvádí se obchodní firma, právní forma, adresa sídla a identifikační číslo. Jde-li o fyzickou osobu uvádí se příjmení, jméno, titul, bydliště a datum narození;
   9. účinné od 1. 7. 2007i) sdělení, zda účetní závěrka ovládané nebo přidružené osoby je předmětem auditu a pokud je předmětem auditu, kdo audit provádí.

1. účinné od 1. 7. 20073. Další informace o regulovaném konsolidačním celku v tomto rozsahu:
   1. účinné od 1. 7. 2007a) sdělení, jaká metoda je použita pro konsolidaci dat jednotlivých osob v regulovaném konsolidačním celku a zda je pro konsolidaci pozic jednotlivých osob v regulovaném konsolidačním celku použita metoda agregace plus,
   2. účinné od 1. 7. 2007b) příjmení, jméno, titul, bydliště a datum narození osob, které jsou statutárním orgánem, nebo příjmení, jméno, titul, bydliště a datum narození členů statutárního orgánu a dozorčí rady nebo jiného kontrolního orgánu společně řízeného podniku s uvedením právnických osob, které jsou podnikateli, v jejichž orgánech působí. U každé z těchto právnických osob se uvádí obchodní firma, právní forma, adresa sídla, identifikační číslo a odvětvová klasifikace ekonomických činností;
   3. účinné od 1. 7. 2007c) seznam dalších osob, které mají kvalifikovanou účast na společně řízeném podniku s uvedením výše jejich přímého nebo nepřímého podílu na základním kapitálu a hlasovacích právech, případně způsobu, jakým tyto osoby vykonávají ve společně řízeném podniku významný vliv. Jde-li o právnickou osobu uvádí se obchodní firma, právní forma, adresa sídla a identifikační číslo. Jde-li o fyzickou osobu uvádí se příjmení, jméno, titul, bydliště a datum narození;
   4. účinné od 1. 7. 2007d) seznam osob, které splňují některé z kritérií pro vyjmutí osob z konsolidačního celku pro účely dodržování pravidel obezřetného podnikání na konsolidovaném základě a nejsou zahrnuty do regulovaného konsolidačního celku spolu s průkazným odůvodněním tohoto nezahrnutí. Jde-li o právnickou osobu uvádí se obchodní firma, právní forma, adresa sídla a identifikační číslo. Jde-li o fyzickou osobu uvádí se příjmení, jméno, titul, bydliště a datum narození;
   5. účinné od 1. 7. 2007e) seznam osob s kvalifikovanou účastí na ovládající bance, ovládajícím obchodníkovi s cennými papíry, zahraniční ovládající bance, zahraniční ovládající úvěrové instituci, zahraničním ovládajícím obchodníkovi s cennými papíry nebo finanční holdingové osobě s uvedením výše jejich přímého a nepřímého podílu na základním kapitálu a hlasovacích právech, případně způsobu, jakým je vykonáván rozhodující nebo významný vliv v těchto osobách. Jde-li o právnickou osobu uvádí se obchodní firma, právní forma, adresa sídla a identifikační číslo. Jde-li o fyzickou osobu uvádí se příjmení, jméno, titul, bydliště a datum narození;
   6. účinné od 1. 7. 2007f) přehled služeb poskytovaných ovládající bankou, ovládajícím obchodníkem s cennými papíry, zahraniční ovládající bankou, zahraniční ovládající úvěrovou institucí, zahraničním ovládajícím obchodníkem s cennými papíry nebo finanční holdingovou osobou dalším osobám v konsolidačním celku a přehled služeb vzájemně poskytovaných mezi osobami v konsolidačního celku.

Příloha č. 32

účinné od 1. 7. 2007Kapitálová přiměřenost a angažovanost podle dosavadních pravidel

1. účinné od 1. 7. 2007A. Vymezení pojmů

   účinné od 1. 7. 2007Pro účely této přílohy se rozumí

   1. účinné od 1. 7. 2007a) mezinárodními finančními institucemi
      1. účinné od 1. 7. 20071. Evropská investiční banka, nebo
      2. účinné od 1. 7. 20072. mezinárodní rozvojové banky, a to Africká rozvojová banka, Asijská rozvojová banka, Karibská rozvojová banka, Fond Rady Evropy pro znovu usídlení, Evropská banka pro obnovu a rozvoj, Evropský investiční fond, Meziamerická rozvojová banka, Mezinárodní banka pro obnovu a rozvoj, Severská investiční banka, Mezinárodní finanční korporace, Korporace pro meziamerické investice a Mnohostranná agentura pro investiční záruky,
   1. účinné od 1. 7. 2007b) obchodníkem s cennými papíry osoba, která není úvěrovou institucí a jejíž soustavnou činností je poskytování hlavních investičních služeb pro třetí osoby. Tato osoba má ke své činnosti oprávnění příslušného orgánu ve státu svého sídla a podléhá alespoň takové regulaci, jakou požaduje právo Evropských společenství;
   2. účinné od 1. 7. 2007c) úvěrovou institucí ve státě zóny A osoba oprávněná k přijímání vkladů od veřejnosti a poskytování úvěrů na základě oprávnění k činnosti udělenému orgánem státu, který se nachází v zóně A. Pobočka takovéto osoby, která působí ve státě zóny B, se posuzuje jako úvěrová instituce ve státě zóny A;
   3. účinné od 1. 7. 2007d) úvěrovou institucí ve státě zóny B osoba oprávněná k přijímání vkladů od veřejnosti a poskytování úvěrů na základě oprávnění k činnosti udělenému orgánem státu, který se nachází v zóně B. Pobočka takovéto osoby, která působí ve státě zóny A, se posuzuje jako úvěrová instituce ve státě zóny B;
   4. účinné od 1. 7. 2007e) vládou podporovanou institucí
      1. účinné od 1. 7. 20071. státní fondy podle zvláštních právních předpisů, zejména Státní fond kultury České republiky, Státní fond pro podporu a rozvoj české kinematografie, Státní fond životního prostředí České republiky, Státní zemědělský intervenční fond, Státní fond pro zúrodnění půdy, Státní fond rozvoje bydlení, Státní fond dopravní infrastruktury,
      2. účinné od 1. 7. 20072. Fond pojištění vkladů, Zajišťovací fond družstevních záložen, Garanční fond obchodníků s cennými papíry,
      3. účinné od 1. 7. 20073. Pozemkový fond České republiky,
      4. účinné od 1. 7. 20074. Podpůrný a garanční rolnický a lesnický fond, nebo
      5. účinné od 1. 7. 20075. Exportní garanční a pojišťovací společnost, a. s., s výjimkou závazků zaručených výslovnou zárukou státu podle § 8 odst. 1 písm. a) zákona č. 58/1995 Sb., o pojišťování a financování vývozu se státní podporou a o doplnění zákona č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším kontrolním úřadu, ve znění pozdějších předpisů,
   1. účinné od 1. 7. 2007f) zónou A všechny členské státy Evropského hospodářského prostoru a všechny ostatní země, které jsou řádnými členy Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj, nebo země, které uzavřely s Mezinárodním měnovým fondem úvěrovou dohodu v rámci tzv. Obecného ujednání o půjčce (GAB). Země, která restrukturalizovala nebo požádala o restrukturalizaci svého státního vnějšího dluhu, se po dobu následujících pěti let do zóny A nezahrnuje;
   2. účinné od 1. 7. 2007g) zónou B všechny země, které nejsou zahrnuty do zóny A.

1. účinné od 1. 7. 2007B. Přístup pro výpočet kapitálových požadavků podle dosavadních pravidel
   1. účinné od 1. 7. 2007I. Přístup pro výpočet kapitálového požadavku k úvěrovému riziku investičního portfolia podle dosavadních pravidel pro banky a obchodníky s cennými papíry
      1. účinné od 1. 7. 2007a) Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku investičního portfolia podle dosavadních pravidel se stanoví pouze z nástrojů zařazených do investičního portfolia.
      2. účinné od 1. 7. 2007b) Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku investičního portfolia podle dosavadních pravidel je roven součinu rizikově vážených aktiv investičního portfolia podle písmene c) a koeficientu 0,08.
      3. účinné od 1. 7. 2007c) Při stanovení rizikově vážených aktiv investičního portfolia se postupuje takto:
         1. účinné od 1. 7. 20071. Rizikově vážená aktiva investičního portfolia představují součet rozvahových rizikově vážených aktiv a podrozvahových rizikově vážených aktiv.
         2. účinné od 1. 7. 20072. Rozvahová rizikově vážená aktiva investičního portfolia včetně zohlednění spotových operací se stanoví jako součet součinů rozvahových aktiv po odečtení opravných položek a u majetku určeného k odepisování po odečtení oprávek a opravných položek, které byly vytvořeny k těmto aktivům, a příslušných rizikových vah podle tabulky č. 1 v této příloze.
         3. účinné od 1. 7. 20073. V případě reverzních rep a rep, výpůjček a půjček cenných papírů a komodit převody nástrojů nemění původní pozice převáděných úrokových, akciových, měnových a komoditních nástrojů. V případě reverzního repa s cennými papíry se oceňuje poskytnutý úvěr nižší rizikovou vahou z rizikových vah emitenta přijatého cenného papíru a dlužníka. V případě reverzního repa s komoditami se poskytnutý úvěr oceňuje rizikovou vahou dlužníka. V případě repa s cennými papíry se poskytnutý cenný papír oceňuje rizikovou vahou emitenta tohoto cenného papíru. V případě repa s komoditami se poskytnutá komodita oceňuje rizikovou vahou 1,00. V případě vypůjčování a půjčování cenných papírů a komodit volí vypůjčovatel a půjčovatel u původních nástrojů vyšší rizikovou váhu z rizikových vah původního nástroje a přijatého nástroje. V případě půjčování cenných papírů a komodit bez přijatého zajištění volí půjčovatel u cenného papíru nebo komodity vyšší rizikovou váhu z rizikových vah emitenta poskytnutého cenného papíru nebo komodity a vypůjčovatele.
         4. účinné od 1. 7. 20074. Podrozvahová rizikově vážená aktiva se stanoví jako součet součinů úvěrových ekvivalentů podrozvahových aktiv podle bodu 5 a 6 a příslušných rizikových vah podle tabulky č. 1 v této příloze. V případě úvěrových ekvivalentů pohledávek z vkladů a úvěrů z pevných termínových operací a delta ekvivalentů pohledávek z vkladů a úvěrů opcí, dále v případě úvěrových ekvivalentů pohledávek na dluhopisy, směnky a akcie z pevných termínových operací a delta ekvivalentů pohledávek na dluhopisy, směnky a akcie z opcí podle tabulky č. 2 v této příloze se použije příslušná riziková váha emitenta dluhopisu nebo směnky nebo akcie podle tabulky č. 1 v této příloze.
         5. účinné od 1. 7. 20075. Úvěrový ekvivalent podrozvahových aktiv uvedených v tabulce č. 2 v této příloze se stanoví jako součin podrozvahových aktiv nebo delta ekvivalentu pohledávky na dluhopisy, směnky a akcie z opcí a konverzního faktoru podle tabulky č. 2 v této příloze. Od tohoto součinu se odečítají rezervy, pokud tyto rezervy byly vytvořeny ke konkrétnímu podrozvahovému aktivu, avšak pouze do výše tohoto součinu.
         6. účinné od 1. 7. 20076. Úvěrový ekvivalent podrozvahových aktiv derivátů, s výjimkou derivátů podle bodu 8, se stanoví jako součet reálné hodnoty derivátu a součinu podrozvahového aktiva a konverzního faktoru podle tabulky č. 3 v této příloze. V případě, že reálná hodnota derivátu je záporná, považuje se pro účel výpočtu úvěrového ekvivalentu za rovnou 0. Od tohoto součtu se odečítají rezervy, pokud tyto rezervy byly vytvořeny ke konkrétnímu podrozvahovému aktivu, avšak pouze do výše tohoto součtu. Úvěrový ekvivalent u prodaných opcí je nulový od okamžiku poslední splátky opční prémie. V případě, že byla uzavřena dvoustranná dohoda o uzavíracím započtení (závěrečné vyrovnání) splňující kritéria podle bodu 9 s protistranou, se kterou byl sjednán derivát, lze postupovat při stanovení úvěrového ekvivalentu podrozvahového aktiva u těchto derivátů podle bodu 10.
         7. účinné od 1. 7. 20077. V případě derivátů, kdy riziková váha podle tabulky č. 1 v této příloze je 1,00, se použije riziková váha 0,50.
         8. účinné od 1. 7. 20078. Úvěrový ekvivalent u derivátů obchodovaných na uznaných burzách je nulový.
         9. účinné od 1. 7. 20079. Po uzavření dvoustranné dohody o uzavíracím započtení je nutné sledovat relevantní právní řád s cílem ujistit se o právní vymahatelnosti této dohody.

            účinné od 1. 7. 2007Dohoda musí splňovat tato kritéria

            1. účinné od 1. 7. 2007a) stanoví, že v případě selhání protistrany dojde k započtení kladných a záporných reálných hodnot jednotlivých derivátů, na které se dohoda vztahuje, tak, že po započtení bude existovat jediná pohledávka nebo jediný závazek ve vztahu k této protistraně (čistá částka),
            2. účinné od 1. 7. 2007b) definuje selhání protistrany,
            3. účinné od 1. 7. 2007c) není součástí jiné dohody, která umožňuje, aby obě strany dohody byly oprávněny v případě selhání své protistrany nezaplatit nebo zaplatit pouze část čisté částky,
            4. účinné od 1. 7. 2007d) byla předložena České národní bance spolu s právním rozborem osoby, která dlouhodobě poskytuje právní služby v této oblasti, tímto rozborem bylo potvrzeno, že v případě selhání protistrany dojde k započtení podle písmena a), ledaže Česká národní banka ve lhůtě 1 měsíce od předložení úplných dokumentů tuto dohodu odmítne nebo ve lhůtě 1 měsíce od předložení úplných dokumentů informuje povinnou osobu, že si vyhrazuje právo odmítnout tuto dohodu ve lhůtě prodloužené o nejvýše 1 další měsíc, a v této prodloužené lhůtě tuto dohodu odmítne. Česká národní banka může požádat o vyjádření k vymahatelnosti dohody příslušný orgán dohledu s tím, že jeho negativním stanoviskem je vázána.
         1. účinné od 1. 7. 200710. Pokud jsou splněny podmínky podle bodu 9, stanoví se jeden úvěrový ekvivalent podrozvahových aktiv u všech derivátů sjednaných s danou protistranou, které jsou zařazeny do obchodního i investičního portfolia a na které se vztahuje dvoustranná dohoda o uzavíracím započtení. Tento úvěrový ekvivalent je roven součtu čisté reálné hodnoty a potenciální budoucí angažovanosti. Čistá reálná hodnota je rovna součtu reálných hodnot derivátů sjednaných s danou protistranou. Pokud je čistá reálná hodnota záporná, považuje se pro účel výpočtu úvěrového ekvivalentu za rovnou 0. Potenciální budoucí angažovanost se stanoví podle vzorce

            účinné od 1. 7. 2007

            1. účinné od 1. 7. 2007kde: PCE_gross označuje součet součinů podrozvahových aktiv derivátů a konverzních faktorů podle tabulky č. 3 v této příloze,
            2. účinné od 1. 7. 2007NGR označuje podíl:
               1. účinné od 1. 7. 2007a) v jehož čitateli je čistá reálná hodnota derivátů, na které se vztahuje dvoustranná dohoda o uzavíracím započtení s danou protistranou; pokud je tato hodnota záporná, považuje se za rovnou 0, a ve jmenovateli je hrubá reálná hodnota takových derivátů, která je rovna součtu kladných reálných hodnot derivátů, nebo
               2. účinné od 1. 7. 2007b) v jehož čitateli je součet čistých reálných hodnot derivátů, na které se vztahují dvoustranné dohody o uzavíracím započtení se všemi protistranami, a ve jmenovateli je hrubá reálná hodnota takových derivátů se všemi protistranami, která je rovna součtu kladných reálných hodnot derivátů se všemi protistranami.

            účinné od 1. 7. 2007Úvěrový ekvivalent podrozvahových aktiv u derivátů sjednaných s danou protistranou se rozdělí na část náležející do investičního portfolia a část náležející do obchodního portfolia ve stejném poměru jako je poměr součtu úvěrových ekvivalentů u derivátů investičního portfolia, na něž se vztahují dohody o uzavíracím započtení s danou protistranou bez uvážení dvoustranných dohod o uzavíracím započtení, a součtu úvěrových ekvivalentů derivátů obchodního portfolia, na něž se vztahují dohody o uzavíracím započtení s danou protistranou bez uvážení dvoustranných dohod o uzavíracím započtení.

      1. účinné od 1. 7. 2007d) Při zohlednění zajištění v rizikově vážených aktivech se postupuje takto:
         1. účinné od 1. 7. 20071. Rozvahovému aktivu ve formě pohledávky, které je zajištěno dále uvedenými způsoby zajištění, může být po dobu trvání zajištění a při dodržení podmínek podle bodu 3 přiřazena riziková váha
            1. účinné od 1. 7. 2007a) ručitele nebo poskytovatele záruky nebo protistrany pevné termínové operace s úvěrovými nástroji, a to v případě ručení nebo záruky vydané nebo pevné termínové operace s úvěrovými nástroji sjednané s
               1. účinné od 1. 7. 20071. centrálními vládami států zóny A,
               2. účinné od 1. 7. 20072. centrálními bankami států zóny A,
               3. účinné od 1. 7. 20073. Evropskými společenstvími,
               4. účinné od 1. 7. 20074. vládami územních celků států zóny A,
               5. účinné od 1. 7. 20075. orgány územní samosprávy států zóny A,
               6. účinné od 1. 7. 20076. mezinárodními finančními institucemi,
               7. účinné od 1. 7. 20077. centrálními vládami a centrálními bankami států zóny B za předpokladu, že pohledávka je denominována a financována v národní měně společné jak pro dlužníka, tak pro ručitele,
               8. účinné od 1. 7. 20078. úvěrovými institucemi se sídlem ve státech zóny A,
               9. účinné od 1. 7. 20079. úvěrovými institucemi se sídlem ve státech zóny B, pokud pohledávka má původní splatnost do jednoho roku včetně,
               10. účinné od 1. 7. 200710. obchodníky s cennými papíry se sídlem ve státech zóny A, nebo
               11. účinné od 1. 7. 200711. uznanými clearingovými centry a burzami se sídlem ve státech zóny A,
            1. účinné od 1. 7. 2007b) nula v případě zástavního práva k
               1. účinné od 1. 7. 20071. pohledávkám na vyplacení vkladu z účtu vedeného u úvěrové instituce se sídlem ve státě zóny A, která je členem regulovaného konsolidačního celku, dále k pohledávkám na vyplacení vkladu potvrzeného vkladním listem nebo obdobným nástrojem potvrzujícím uložení vkladu vedeného u úvěrové instituce se sídlem ve státě zóny A, která je členem regulovaného konsolidačního celku, nebo k vkladním listům vydaným touto úvěrovou institucí před 1. lednem 2001, nebo
               2. účinné od 1. 7. 20072. dluhopisu s původní splatností do jednoho roku vydanému úvěrovou institucí se sídlem ve státě zóny A, která je členem regulovaného konsolidačního celku, a tento dluhopis je u ní uložen,
            1. účinné od 1. 7. 2007c) úvěrové instituce se sídlem ve státě zóny A, která není členem regulovaného konsolidačního celku, v případě zástavního práva k pohledávkám na vyplacení vkladu z účtu vedeného u této úvěrové instituce, nebo v případě zástavního práva k pohledávkám na vyplacení vkladu potvrzeného vkladním listem nebo obdobným nástrojem potvrzujícím uložení vkladu vedeného u této úvěrové instituce, nebo zástavního práva k vkladním listům vydaným touto úvěrovou institucí před 1. lednem 2001,
            2. účinné od 1. 7. 2007d) emitenta dluhopisu, v případě zástavního práva k dluhopisu vydanému
               1. účinné od 1. 7. 20071. centrálními vládami států zóny A a vládou podporovanými institucemi,
               2. účinné od 1. 7. 20072. centrálními bankami států zóny A,
               3. účinné od 1. 7. 20073. Evropskými společenstvími,
               4. účinné od 1. 7. 20074. vládami územních celků států zóny A,
               5. účinné od 1. 7. 20075. orgány územní samosprávy států zóny A,
               6. účinné od 1. 7. 20076. mezinárodními finančními institucemi, nebo
               7. účinné od 1. 7. 20077. úvěrovou institucí se sídlem ve státě zóny A, pokud má dluhopis původní splatnost do jednoho roku včetně, a u banky dále
            1. účinné od 1. 7. 2007e) 0,50 v případě
               1. účinné od 1. 7. 20071. pohledávek z úvěru fyzické osobě, který neslouží pro účely podnikání, na nemovitosti zároveň dané do zástavy, s tím, že hodnotu nemovitosti lze započítávat nejvýše v aktuální čisté realizovatelné hodnotě, kterou je odhadovaná hodnota získaná po odečtení odhadovaných nákladů na její realizaci. Tato nemovitost je určena převážně k bydlení a je ve výlučném vlastnictví jednoho nebo více dlužníků - fyzických osob, které v ní trvale bydlí nebo ji pronajímají; nebo
               2. účinné od 1. 7. 20072. pohledávek z cenných papírů, s výjimkou hypotečních zástavních listů, jejichž splácení je plně a přímo zajišťováno ze splácení pohledávek z úvěrů podle bodu 1 zajištěných nemovitostí podle bodu 1 (mortgage-backed securities), pokud tyto úvěry byly v době emise cenných papírů spláceny podle stanovených podmínek a přednostní nárok na tyto úvěry (podkladová aktiva) mají přímo investoři do cenných papírů nebo na jejich účet správce nebo zmocněný zástupce, a to v rozsahu odpovídajícím cenným papírům, které mají v držení,
            1. účinné od 1. 7. 2007f) pojistitele v případě pojištění, na jehož základě dojde k odškodnění věřitele, který je pojištěnou osobou, nebo na něj bude převedeno plnění pojistitele z pojistné smlouvy, pokud jediným akcionářem pojistitele je stát ze zóny A, nebo
            2. účinné od 1. 7. 2007g) směnečně zavázané úvěrové instituce nezahrnuté do regulovaného konsolidačního celku, v případě směnky s původní splatností do jednoho roku, pokud termín splatnosti směnky je pevně stanoven (fixní směnka).
         1. účinné od 1. 7. 20072. Podrozvahovému aktivu ve formě budoucí pohledávky, které je zajištěno dále uvedenými způsoby zajištění, může být po dobu trvání zajištění a při dodržení podmínek podle bodu 3 přiřazena riziková váha
            1. účinné od 1. 7. 2007a) ručitele nebo poskytovatele záruky nebo smluvního partnera pevné termínové operace s úvěrovými nástroji, a to v případě ručení nebo záruky vydané nebo pevné termínové operace s úvěrovými nástroji sjednané s
               1. účinné od 1. 7. 20071. centrálními vládami států zóny A,
               2. účinné od 1. 7. 20072. centrálními bankami států zóny A,
               3. účinné od 1. 7. 20073. Evropskými společenstvími,
               4. účinné od 1. 7. 20074. vládami územních celků států zóny A,
               5. účinné od 1. 7. 20075. orgány územní samosprávy států zóny A,
               6. účinné od 1. 7. 20076. mezinárodními finančními institucemi,
               7. účinné od 1. 7. 20077. centrálními vládami a centrálními bankami států zóny B za předpokladu, že pohledávka je denominována a financována v národní měně společné jak pro dlužníka, tak pro ručitele,
               8. účinné od 1. 7. 20078. bankami se sídlem ve státech zóny A,
               9. účinné od 1. 7. 20079. bankami se sídlem ve státech zóny B, pokud pohledávka má původní splatnost do jednoho roku večtně,
               10. účinné od 1. 7. 200710. obchodníky s cennými papíry se sídlem ve státech zóny A, nebo
               11. účinné od 1. 7. 200711. uznanými clearingovými centry a burzami se sídlem ve státech zóny A,
            1. účinné od 1. 7. 2007b) nula v případě zástavního práva k
               1. účinné od 1. 7. 20071. pohledávkám na vyplacení vkladu z účtu vedeného u banky se sídlem ve státě zóny A, která je členem regulovaného konsolidačního celku, dále k pohledávkám na vyplacení vkladu potvrzeného vkladním listem nebo obdobným nástrojem potvrzujícím uložení vkladu vedeného u banky se sídlem ve státě zóny A, která je členem regulovaného konsolidačního celku, nebo zástavního práva k vkladním listům vydaným touto bankou před 1. lednem 2001, nebo
               2. účinné od 1. 7. 20072. cenným papírům emitovaným centrálními vládami států zóny A a institucemi, jejichž závazky jsou zaručeny centrálními vládami států zóny A, centrálními bankami států zóny A nebo Evropskými společenstvími,
            1. účinné od 1. 7. 2007c) 0,20 v případě zástavního práva k cenným papírům emitovaným mezinárodními finančními institucemi.

            účinné od 1. 7. 2007Jiné zajištění nelze pro účely snížení rizikové váhy podrozvahového aktiva ve formě budoucí pohledávky uznat.

         1. účinné od 1. 7. 20073. Zajištění úvěrového rizika rozvahového nebo podrozvahového aktiva ve formě pohledávky nebo budoucí pohledávky, které lze zohlednit pro účely snížení rizikové váhy tohoto aktiva, musí být sjednáno tak, aby bylo dosaženo uspokojení zajišťované pohledávky v případě, že dlužník svým závazkům nedostojí. Toto zajištění musí splňovat tyto podmínky:
            1. účinné od 1. 7. 2007a) závazky ze zajištění jsou jasně specifikované a jsou neodvolatelné,
            2. účinné od 1. 7. 2007b) závazky jsou nepodmíněné a právo ze zajištění lze uplatnit, pokud dlužník nesplní svoje závazky řádně a včas,
            3. účinné od 1. 7. 2007c) závazky jsou formulovány tak, aby nebylo umožněno krácení právních nároků věřitele ze zajištění,
            4. účinné od 1. 7. 2007d) v případě zajištění zástavním právem podle bodu 1 písm. b) až d) je člen regulovaného konsolidačního celku jediným zástavním věřitelem,
            5. účinné od 1. 7. 2007e) v případě zástavního práva k nemovitosti podle bodu 1 písm. e) bodu 1 vznikne zástavní právo ve prospěch člena regulovaného konsolidačního celku jako první v pořadí.

            účinné od 1. 7. 2007Pokud takové aktivum není zajištěno v plné výši podle bodu 1 písm. a) až g), oceňuje se jeho nezajištěná část rizikovou vahou podle tabulky č. 1 v této příloze.

   1. účinné od 1. 7. 2007II. Přístup pro výpočet kapitálového požadavku k úvěrovému riziku obchodního portfolia podle dosavadních pravidel pro banky a obchodníky s cennými papíry
      1. účinné od 1. 7. 2007a) Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku obchodního portfolia podle dosavadních pravidel se stanoví pouze z nástrojů obchodního portfolia.
      2. účinné od 1. 7. 2007b) Při stanovení kapitálového požadavku k úvěrovému riziku obchodního portfolia podle dosavadních pravidel se postupuje takto:
         1. účinné od 1. 7. 20071. Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku obchodního portfolia podle dosavadních pravidel se rovná součtu kapitálových požadavků
            1. účinné od 1. 7. 2007a) ke specifickému úrokovému riziku (bod III),