Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry

§ 83

účinné od 1. 7. 2007Standardizovaný přístup pro výpočet kapitálového požadavku k úvěrovému riziku investičního portfolia se řadí k základním přístupům pro výpočet kapitálových požadavků.

§ 84

účinné od 1. 7. 2007Kategorie expozic

účinné od 1. 7. 2007(1) Při používání standardizovaného přístupu se každá expozice investičního portfolia zařadí do jedné z kategorií:

1. účinné od 1. 7. 2007a) expozice vůči centrálním vládám a centrálním bankám,
2. účinné od 1. 7. 2007b) expozice vůči regionálním vládám a místním orgánům,
3. účinné od 1. 7. 2007c) expozice vůči organizacím veřejného sektoru a ostatním nepodnikatelským osobám,
4. účinné od 1. 7. 2007d) expozice vůči mezinárodním rozvojovým bankám,
5. účinné od 1. 7. 2007e) expozice vůči mezinárodním organizacím,
6. účinné od 1. 7. 2007f) expozice vůči institucím,
7. účinné od 1. 7. 2007g) podnikové expozice,
8. účinné od 1. 7. 2007h) retailové expozice,
9. účinné od 1. 7. 2007i) expozice zajištěné nemovitostmi,
10. účinné od 1. 7. 2007j) expozice po splatnosti,
11. účinné od 1. 7. 2007k) regulatorně vysoce rizikové expozice,
12. účinné od 1. 7. 2007l) expozice v krytých dluhopisech,
13. účinné od 1. 7. 2007m) sekuritizované expozice,
14. účinné od 1. 7. 2007n) krátkodobé expozice vůči institucím a krátkodobé podnikové expozice,
15. účinné od 1. 7. 2007o) expozice vůči fondům kolektivního investování, nebo
16. účinné od 1. 7. 2007p) ostatní expozice.

účinné od 1. 7. 2007(2) Podrobnější vymezení kategorií expozic je uvedeno v příloze č. 4 této vyhlášky.

§ 85

účinné od 1. 7. 2007Výpočet kapitálového požadavku

účinné od 1. 7. 2007Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku investičního portfolia se rovná 8 % ze součtu hodnot rizikově vážených expozic.

§ 86

účinné od 1. 7. 2007Výpočet hodnoty rizikově vážené expozice

účinné od 1. 7. 2007(1) Hodnota rizikově vážené expozice se stanovuje u expozic zařazených do jednotlivých kategorií, ledaže jde o odčitatelné položky od kapitálu, u kterých se tato hodnota nestanovuje.

účinné od 1. 7. 2007(2) Hodnota rizikově vážené expozice se stanovuje podle vztahu

účinné od 1. 7. 2007

1. účinné od 1. 7. 2007kde: E označuje hodnotu expozice,
2. účinné od 1. 7. 2007r označuje rizikovou váhu expozice.

účinné od 1. 7. 2007(3) Výpočet hodnoty rizikově vážené sekuritizované expozice je uveden v oddílu 4.

účinné od 1. 7. 2007(4) Pro výpočet hodnoty rizikově vážené expozice zařazené do kategorie expozic vůči institucím se používá metoda založená na externím ratingu instituce.

§ 87

účinné od 1. 7. 2007Hodnota expozice

účinné od 1. 7. 2007(1) Hodnota expozice rozvahových aktiv odpovídá jejich účetní hodnotě, u vybraných expozic upravené podle přílohy č. 5 této vyhlášky; tím nejsou dotčena ustanovení odstavců 2 až 5.

účinné od 1. 7. 2007(2) V případě využití komplexní metody finančního kolaterálu podle oddílu 3 se účetní hodnota expozice představované cennými papíry nebo komoditami, které

1. účinné od 1. 7. 2007a) byly prodány, poskytnuty jako kolaterál nebo půjčeny v rámci repo obchodů nebo půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit, nebo
2. účinné od 1. 7. 2007b) jsou předmětem maržových obchodů,

účinné od 1. 7. 2007zvýší o příslušný koeficient volatility, který přísluší těmto cenným papírům nebo komoditám, podle přílohy č. 16 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007(3) Hodnota expozice podrozvahových položek odpovídá jejich účetní hodnotě po odečtení rezerv násobené konverzním faktorem

1. účinné od 1. 7. 2007a) 1,0 pro podrozvahové položky s vysokým rizikem,
2. účinné od 1. 7. 2007b) 0,5 pro podrozvahové položky se středním rizikem,
3. účinné od 1. 7. 2007c) 0,2 pro podrozvahové položky se středně nízkým rizikem,
4. účinné od 1. 7. 2007d) 0 pro podrozvahové položky s nízkým rizikem.

účinné od 1. 7. 2007Rozdělení podrozvahových položek podle rizika je uvedeno v příloze č. 6 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007(4) Hodnota expozice derivátů podle přílohy č. 7 této vyhlášky a transakcí s delší dobou vypořádání se stanovuje

1. účinné od 1. 7. 2007a) metodou tržního ocenění,
2. účinné od 1. 7. 2007b) standardizovanou metodou, nebo
3. účinné od 1. 7. 2007c) metodou založenou na vlastním modelu,

účinné od 1. 7. 2007se zohledněním dopadů smluv o novaci a ostatních dohod o započtení pro účely těchto metod. Vymezení metod a požadavky na model jsou uvedeny v příloze č. 8 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007(5) Hodnota expozice repo obchodů, půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit a maržových obchodů se stanovuje

1. účinné od 1. 7. 2007a) v souladu s metodami a podmínkami pro zohledňování účinků majetkového zajištění podle § 104 a přílohy č. 16 této vyhlášky, nebo
2. účinné od 1. 7. 2007b) metodou založenou na vlastním modelu podle přílohy č. 8 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007(6) Pokud se k expozici vztahuje majetkové zajištění podle oddílu 3, hodnota expozice může být upravena v souladu s technikami snižování úvěrového rizika podle oddílu 3.

§ 88

účinné od 1. 7. 2007Riziková váha

účinné od 1. 7. 2007(1) Riziková váha expozice vychází z kategorie expozic a úvěrové kvality.

účinné od 1. 7. 2007(2) Rizikové váhy pro jednotlivé kategorie expozic jsou uvedeny v příloze č. 4 této vyhlášky, ledaže jde o sekuritizované expozice, pro které se používají ustanovení oddílu 4.

účinné od 1. 7. 2007(3) Expozicím, pro které není riziková váha uvedena, se přiřadí riziková váha 100 %.

účinné od 1. 7. 2007(4) Pokud je expozice zajištěna, riziková váha pro tuto expozici může být upravena v souladu s technikami snižování úvěrového rizika podle oddílu 3.

§ 89

účinné od 1. 7. 2007Úvěrová kvalita

účinné od 1. 7. 2007(1) Úvěrová kvalita je určena na základě externího ratingu, který byl stanoven

1. účinné od 1. 7. 2007a) zapsanou ratingovou agenturou,
2. účinné od 1. 7. 2007b) exportní úvěrovou agenturou, která uveřejňuje svoje externí ratingy a dodržuje dohodnutou metodiku Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj s tím, že externí rating je vázán na jednu z 8 minimálních exportních pojišťovacích prémií (MEPP), které stanoví dohodnutá metodika Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj, nebo
3. účinné od 1. 7. 2007c) exportními úvěrovými agenturami, které se účastní „Ujednání o pravidlech pro státem podporované vývozní úvěry“ v rámci Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj.

účinné od 1. 7. 2007(2) Externí ratingy zapsaných ratingových agentur a exportních úvěrových agentur se používají na základě jednotného přístupu a v souladu s požadavky na externí ratingy a jejich používání ve standardizovaném přístupu uvedenými v příloze č. 9 této vyhlášky. Postupuje se přitom tak, aby externí ratingy nebyly účelově vybírány s cílem dosáhnout snížení kapitálových požadavků.

účinné od 1. 7. 2007(3) Pro určení úvěrové kvality se používají vyžádané externí ratingy, které byly stanoveny zapsanou ratingovou agenturou na základě požadavku hodnocené osoby. Pokud tyto ratingy nejsou k dispozici, lze používat nevyžádané externí ratingy stanovené z vlastního rozhodnutí agentury podle odstavce 1.

§ 90

účinné od 1. 7. 2007Přístup IRB se řadí ke speciálním přístupům pro výpočet kapitálových požadavků a je možné jej používat pouze po předchozím udělení souhlasu oprávněného orgánu dohledu.

§ 91

účinné od 1. 7. 2007Požadavky na používání přístupu IRB

účinné od 1. 7. 2007(1) Při posuzování žádosti o udělení souhlasu s používáním přístupu IRB povinná osoba prokáže oprávněnému orgánu dohledu, že systémy pro řízení a rating úvěrového rizika expozic jsou důvěryhodné a jsou jednotně implementovány. Povinná osoba také prokáže, že

1. účinné od 1. 7. 2007a) její ratingové systémy poskytují smysluplné hodnocení charakteristik dlužníka a transakce, odůvodněné a dostatečné rozlišení rizika a přesné kvantitativní odhady rizika prováděné na základě jednotného přístupu,
2. účinné od 1. 7. 2007b) interní ratingy a odhady ztrát a selhání použité při výpočtu kapitálových požadavků a přidružené systémy a procesy hrají významnou roli při řízení rizika a v rozhodovacích procesech, při schvalování úvěru, při rozložení vnitřně stanoveného kapitálu a při řízení povinné osoby,
3. účinné od 1. 7. 2007c) má útvar, který řídí úvěrové riziko a který je odpovědný za její ratingové systémy, které jsou přiměřeně nezávislé a nepodléhají nepatřičným vlivům,
4. účinné od 1. 7. 2007d) shromažďuje a ukládá všechna relevantní data, která poskytují účinnou podporu jejímu procesu měření a řízení úvěrového rizika,
5. účinné od 1. 7. 2007e) dokumentuje své ratingové systémy, smysluplnost jejich konstrukce a své ratingové systémy ověřuje (validuje).

účinné od 1. 7. 2007Podrobnější vymezení požadavků na používání přístupu IRB je uvedeno v příloze č. 10 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007(2) Povinná osoba, která žádá o udělení souhlasu s používáním přístupu IRB, také prokáže, že používá u příslušných expozic pro účely vnitřního měření a řízení rizika ratingové systémy, které obecně splňují minimální požadavky na používání přístupu IRB, a to alespoň po dobu 3 let; doba 3 let se stanovuje k okamžiku udělení souhlasu s používáním přístupu IRB.

účinné od 1. 7. 2007(3) Povinná osoba, která žádá o udělení souhlasu používat v rámci přístupu IRB vlastní odhady hodnoty LGD nebo konverzních faktorů, prokáže, že provádí a využívá vlastní odhady hodnoty LGD nebo konverzních faktorů způsobem, který obecně splňuje minimální požadavky na používání přístupu IRB, a to alespoň po dobu 3 let; lhůta 3 let se stanovuje k okamžiku udělení souhlasu s používáním přístupu IRB. Konverzním faktorem se přitom rozumí poměr mezi částkou příslibu, která dosud není vyčerpána a bude vyčerpána a nesplacena v okamžiku selhání, a částkou příslibu, která dosud není vyčerpána; rozsah příslibu bude stanoven povoleným limitem, pokud nepovolený limit není vyšší.

účinné od 1. 7. 2007(4) Pokud povinná osoba, která již používá přístup IRB, přestane splňovat požadavky pro používání přístupu IRB, informuje o tom Českou národní banku a předloží jí plán na včasné obnovení souladu. Tento plán nemusí předkládat, prokáže-li, že vliv neplnění požadavků pro používání přístupu IRB není významný.

§ 92

účinné od 1. 7. 2007Implementace přístupu IRB

účinné od 1. 7. 2007(1) Povinná osoba implementuje přístup IRB pro výpočet hodnoty rizikově vážených expozic a očekávaných úvěrových ztrát u všech expozic zařazených do investičního portfolia, ledaže jí byl udělen souhlas s používáním standardizovaného přístupu pro jednu nebo více kategorií expozic za podmínek podle § 100.

účinné od 1. 7. 2007(2) Povinná osoba implementuje přístup IRB najednou, ledaže jí byl udělen souhlas s postupnou implementací. Postupná implementace přístupu IRB může být provedena

1. účinné od 1. 7. 2007a) postupným zařazováním dalších kategorií expozic povinné osoby v rámci jedné osoby v regulovaném konsolidačním celku,
2. účinné od 1. 7. 2007b) postupným zařazováním dalších osob v regulovaném konsolidačním celku,
3. účinné od 1. 7. 2007c) pro používání vlastních odhadů hodnoty LGD nebo konverzních faktorů pro výpočet rizikových vah podnikových expozic a expozic vůči centrálním vládám, centrálním bankám a institucím, nebo
4. účinné od 1. 7. 2007d) u retailových expozic postupným zařazováním dalších podkategorií, jimž odpovídají rozdílné korelace podle přílohy č. 12 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007Má-li povinná osoba zahraniční pobočku, může na ni při provedení postupné implementace přístupu IRB podle písmen a) a b) nahlížet jako na samostatnou osobu.

účinné od 1. 7. 2007(3) V případě postupné implementace povinná osoba implementuje přístup IRB během přiměřeného časového období a za podmínek, jak je stanoveno při udělení souhlasu s používáním přístupu IRB. Postupuje přitom tak, aby flexibilita v rozsahu implementace a časovém postupu nebyla užívána selektivně nebo zneužívána s cílem dosáhnout snížení kapitálových požadavků pozdější implementací přístupu IRB z hlediska některých kategorií expozic nebo obchodních jednotek, používání vlastních odhadů hodnoty LGD nebo konverzních faktorů.

účinné od 1. 7. 2007(4) Jakmile povinná osoba implementuje přístup IRB u jakékoliv kategorie expozic, implementuje zároveň tento přístup i u akciových expozic; tím nejsou dotčena ustanovení odstavce 1 o možném používání standardizovaného přístupu.

§ 93

účinné od 1. 7. 2007Kategorie expozic

účinné od 1. 7. 2007(1) Povinná osoba, která je oprávněna používat přístup IRB, zařazuje každou expozici investičního portfolia do jedné z kategorií:

1. účinné od 1. 7. 2007a) expozice vůči centrálním vládám a centrálním bankám,
2. účinné od 1. 7. 2007b) expozice vůči institucím,
3. účinné od 1. 7. 2007c) podnikové expozice,
4. účinné od 1. 7. 2007d) retailové expozice,
5. účinné od 1. 7. 2007e) akciové expozice,
6. účinné od 1. 7. 2007f) sekuritizované expozice, nebo
7. účinné od 1. 7. 2007g) ostatní expozice.

účinné od 1. 7. 2007(2) Podrobnější vymezení kategorií expozic je uvedeno v příloze č. 11 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007(3) Povinná osoba používá pro zařazování expozic do jednotlivých kategorií v průběhu času jednotný přístup.

§ 94

účinné od 1. 7. 2007Výpočet kapitálového požadavku

účinné od 1. 7. 2007Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku investičního portfolia a k riziku rozmělnění investičního portfolia se rovná 8 % ze součtu hodnot rizikově vážených expozic.

§ 95

účinné od 1. 7. 2007(1) Výpočet hodnoty rizikově vážené expozice se provádí pro účely stanovení kapitálového požadavku k úvěrovému riziku investičního portfolia a kapitálového požadavku k riziku rozmělnění investičního portfolia.

účinné od 1. 7. 2007(2) Hodnota rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko se stanovuje u expozic zařazených do jednotlivých kategorií, ledaže jde o odčitatelné položky od kapitálu, u kterých se tato hodnota nestanovuje.

účinné od 1. 7. 2007(3) Hodnota rizikově vážené expozice pro riziko rozmělnění se stanovuje u pohledávek nabytých za úplatu. Má-li povinná osoba vůči prodejci těchto pohledávek právo plného postihu za riziko rozmělnění nebo při selhání dlužníka, nemusí u nich stanovovat kapitálový požadavek k riziku rozmělnění a očekávané úvěrové ztráty pro riziko rozmělnění. Využije-li této možnosti, stanovuje u nich hodnotu rizikově vážených expozic pro úvěrové riziko a výši očekávaných úvěrových ztrát pro příslušnou kategorii expozic. Pokud je plný postih v souladu s technikami snižování úvěrového rizika podle oddílu 3, povinná osoba ho může zohlednit jako osobní zajištění.

účinné od 1. 7. 2007(4) Způsob výpočtu hodnoty rizikově vážených expozic je uveden v příloze č. 12 této vyhlášky, ledaže jde o sekuritizované expozice, pro které je uveden v oddílu 4.

§ 96

účinné od 1. 7. 2007(1) Výpočet hodnoty rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko a pro riziko rozmělnění je založen na relevantních parametrech, které se vztahují k expozicím. Tyto parametry zahrnují

1. účinné od 1. 7. 2007a) hodnotu PD,
2. účinné od 1. 7. 2007b) hodnotu LGD,
3. účinné od 1. 7. 2007c) splatnost,
4. účinné od 1. 7. 2007d) hodnotu expozice.

účinné od 1. 7. 2007(2) Podrobnější vymezení parametrů je uvedeno v příloze č. 13 této vyhlášky.

§ 97

účinné od 1. 7. 2007(1) Povinná osoba stanovuje vlastní odhady hodnoty PD v souladu s požadavky pro používání přístupu IRB uvedenými v příloze č. 10 této vyhlášky pro

1. účinné od 1. 7. 2007a) expozice vůči centrálním vládám a centrálním bankám,
2. účinné od 1. 7. 2007b) expozice vůči institucím,
3. účinné od 1. 7. 2007c) podnikové expozice,
4. účinné od 1. 7. 2007d) retailové expozice a
5. účinné od 1. 7. 2007e) akciové expozice,

účinné od 1. 7. 2007pokud pro ně používá metodu odhadů hodnot PD a LGD.

účinné od 1. 7. 2007(2) Hodnotu LGD a splatnost povinná osoba stanovuje v souladu s požadavky pro používání přístupu IRB uvedenými v příloze č. 10 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007(3) Hodnotu PD a hodnotu LGD lze stanovovat odděleně nebo společně, avšak pouze za podmínek uvedených v příloze č. 13 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007(4) Povinná osoba stanovuje se souhlasem oprávněného orgánu dohledu hodnotu rizikově vážené akciové expozice v souladu s požadavky pro používání přístupu IRB uvedenými v příloze č. 10 této vyhlášky

1. účinné od 1. 7. 2007a) zjednodušenou metodou rizikové váhy,
2. účinné od 1. 7. 2007b) metodou odhadů hodnot PD a LGD, nebo
3. účinné od 1. 7. 2007c) metodou vlastních modelů;

účinné od 1. 7. 2007tím nejsou dotčena ustanovení odstavce 2.

účinné od 1. 7. 2007(5) Povinná osoba může metody uvedené v odstavci 4 kombinovat pro různá portfolia akciových expozic, pokud rozdílné metody interně trvale používá a prokáže oprávněnému orgánu dohledu, že výběr metod je proveden na základě jednotného přístupu a není motivován úvahami o regulatorní arbitráži. Povinná osoba také může se souhlasem oprávněného orgánu dohledu stanovovat hodnotu rizikově vážené akciové expozice vůči podnikům pomocných služeb způsobem, který je určen pro ostatní expozice.

účinné od 1. 7. 2007(6) Povinná osoba stanovuje hodnotu rizikově vážených specializovaných úvěrových expozic s využitím rizikových vah pro jednotlivé kategorie specializovaných úvěrových expozic, které jsou uvedeny v příloze č. 12 této vyhlášky, a v souladu s metodologií prověřenou oprávněným orgánem dohledu; tímto nejsou dotčena ustanovení odstavce 2. Tento způsob povinná osoba nemusí použít, pokud je schopna pro specializované úvěrové expozice stanovit vlastní odhady hodnoty PD v souladu s požadavky pro používání přístupu IRB uvedenými v příloze č. 10 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007(7) Povinná osoba stanovuje vlastní odhady hodnoty LGD a konverzních faktorů v souladu s požadavky pro používání přístupu IRB uvedenými v příloze č. 10 této vyhlášky a po udělení souhlasu oprávněného orgánu dohledu. V jiném případě povinná osoba používá hodnoty LGD a konverzní faktory uvedené v příloze č. 13 této vyhlášky. Pro retailové expozice zařazené v souladu se souhlasem oprávněného orgánu dohledu do přístupu IRB povinná osoba vždy stanovuje vlastní odhady hodnoty LGD a konverzních faktorů.

§ 98

účinné od 1. 7. 2007Expozice vůči fondům kolektivního investování

účinné od 1. 7. 2007(1) Zařazení expozic vůči fondům kolektivního investování, zejména představovaných podílovými listy podílových fondů a akciemi investičních fondů do kategorií expozic, a způsob výpočtu hodnoty rizikově vážených expozic závisí na tom, do jaké míry povinná osoba zná podkladové expozice fondu kolektivního investování a zda fond kolektivního investování splňuje kritéria podle přílohy č. 4 této vyhlášky.

účinné od 1. 7. 2007(2) Pokud

1. účinné od 1. 7. 2007a) povinná osoba zná všechny podkladové expozice fondu kolektivního investování,
2. účinné od 1. 7. 2007b) povinná osoba naplňuje u těchto expozic minimální požadavky pro používání přístupu IRB uvedené v příloze č. 10 této vyhlášky a
3. účinné od 1. 7. 2007c) fond splňuje kritéria podle přílohy č. 4 této vyhlášky,

účinné od 1. 7. 2007zařazuje povinná osoba podkladové expozice fondu kolektivního investování do jednotlivých kategorií expozic a pro účely výpočtu hodnoty rizikově vážených expozic a očekávaných úvěrových ztrát používá způsob, který je stanoven pro příslušnou kategorii expozic.

účinné od 1. 7. 2007(3) Pokud povinná osoba zná všechny podkladové expozice fondu kolektivního investování a fond splňuje kritéria podle přílohy č. 4 této vyhlášky, ale povinná osoba nenaplňuje u těchto expozic požadavky pro používání přístupu IRB, postupuje při výpočtu hodnoty rizikově vážených expozic a očekávaných úvěrových ztrát takto:

1. účinné od 1. 7. 2007a) pro podkladové expozice zařazené do kategorie akciových expozic používá zjednodušenou metodu rizikové váhy a zachází s nimi jako s ostatními akciovými expozicemi, ledaže je schopna rozlišit akciové expozice nekótované na regulovaných trzích, kótované na regulovaných trzích a ostatní,
2. účinné od 1. 7. 2007b) pro všechny ostatní podkladové expozice používá upravený standardizovaný přístup:
   1. účinné od 1. 7. 20071. expozice zařazuje do příslušné kategorie expozic a přiřazuje jim rizikovou váhu, která přísluší ke stupni úvěrové kvality, který je bezprostředně nad tím stupněm úvěrové kvality, do kterého by tato expozice byla jinak zařazena,
   2. účinné od 1. 7. 20072. expozicím, kterým by jinak příslušela riziková váha 150 %, přiřadí rizikovou váhu 200 %.

účinné od 1. 7. 2007(4) Pokud povinná osoba nezná všechny podkladové expozice fondu kolektivního investování, ale fond splňuje kritéria podle přílohy č. 4 této vyhlášky, používá povinná osoba při výpočtu hodnoty rizikově vážených expozic a očekávaných úvěrových ztrát základní způsob podle odstavce 5 nebo alternativní způsob podle odstavce 6. Pokud fond nesplňuje kritéria podle přílohy č. 4 této vyhlášky, povinná osoba používá základní způsob.

účinné od 1. 7. 2007(5) Povinná osoba, která používá základní způsob,

1. účinné od 1. 7. 2007a) zařazuje podkladové expozice fondu kolektivního investování pro účely výpočtu hodnoty rizikově vážené expozice a očekávaných úvěrových ztrát do kategorie akciových expozic,
2. účinné od 1. 7. 2007b) používá pro podkladové expozice zjednodušenou metodu rizikové váhy a
3. účinné od 1. 7. 2007c) zachází s podkladovými expozicemi jako s ostatními akciovými expozicemi, ledaže je schopna rozlišit soukromé kapitálové investice, akciové expozice kótované na regulovaných trzích a ostatní akciové expozice. Pro expozice jiné než podíly, zejména podílové listy, používá rizikovou váhu pro soukromé kapitálové investice, akciové expozice kótované na regulovaných trzích nebo ostatní akciové expozice. Pro expozice, které nezná, používá rizikovou váhu pro ostatní akciové expozice.

účinné od 1. 7. 2007(6) Povinná osoba, která používá alternativní způsob, může sama provést výpočet hodnoty rizikově vážené expozice nebo se spoléhá na třetí osobu, která počítá a povinné osobě oznamuje průměrnou hodnotu rizikově vážených expozic založenou na podkladových expozicích fondu kolektivního investování. Povinná osoba může použít alternativní způsob, pokud fond splňuje kritéria podle přílohy č. 4 této vyhlášky a pokud třetí osoba podkladové expozice zná a správnost jejího výpočtu a oznámení jsou zajištěny odpovídajícím způsobem. Povinná osoba postupuje při výpočtu hodnoty rizikově vážené expozice a očekávaných úvěrových ztrát takto:

1. účinné od 1. 7. 2007a) pro podkladové expozice zařazené do kategorie akciových expozic používá zjednodušenou metodu rizikové váhy a zachází s nimi jako s ostatními akciovými expozicemi, ledaže je schopna rozlišit soukromé kapitálové investice, akciové expozice kótované na regulovaných trzích a ostatní akciové expozice,
2. účinné od 1. 7. 2007b) pro všechny ostatní podkladové expozice používá standardizovaný přístup upravený takto:
   1. účinné od 1. 7. 20071. expozice zařazuje do příslušné kategorie expozic a přiřazuje jim rizikovou váhu, která přísluší ke stupni úvěrové kvality, který je bezprostředně nad tím stupněm úvěrové kvality, do kterého by tato expozice byla jinak zařazena,
   2. účinné od 1. 7. 20072. expozicím, kterým by jinak příslušela riziková váha 150 %, přiřadí rizikovou váhu 200 %.

§ 99

účinné od 1. 7. 2007Očekávané úvěrové ztráty

účinné od 1. 7. 2007(1) Povinná osoba stanovuje výši očekávaných úvěrových ztrát pro expozice zařazené do kategorie

1. účinné od 1. 7. 2007a) expozic vůči centrálním vládám a centrálním bankám,
2. účinné od 1. 7. 2007b) expozic vůči institucím,
3. účinné od 1. 7. 2007c) podnikových expozic,
4. účinné od 1. 7. 2007d) retailových expozic, nebo
5. účinné od 1. 7. 2007e) akciových expozic.

účinné od 1. 7. 2007(2) Způsoby výpočtu výše očekávaných úvěrových ztrát a zacházení s nimi pro jednotlivé kategorie expozic, pro riziko rozmělnění pohledávek nabytých za úplatu a pro expozice vůči fondům kolektivního investování jsou uvedeny v příloze č. 14 této vyhlášky. Přístup k očekávaným úvěrovým ztrátám pro sekuritizované expozice je uveden v oddílu 4.

účinné od 1. 7. 2007(3) Povinná osoba při výpočtu výše očekávaných úvěrových ztrát používá pro každou expozici stejné hodnoty PD, LGD a stejnou hodnotu expozice jako pro výpočet hodnoty rizikově vážené expozice.

účinné od 1. 7. 2007(4) Pokud je povinná osoba oprávněna používat vlastní odhady hodnoty LGD, očekávaná ztrátovost expozic v selhání odpovídá povinnou osobou provedenému nejlepšímu odhadu očekávané ztrátovosti pro expozice v selhání (EL_BE).

účinné od 1. 7. 2007(5) Výše očekávaných úvěrových ztrát pro expozice zařazené do kategorie ostatních expozic je nulová.

§ 100

účinné od 1. 7. 2007Používání standardizovaného přístupu v rámci přístupu IRB

účinné od 1. 7. 2007Povinná osoba, která implementuje přístup IRB, může se souhlasem oprávněného orgánu dohledu používat standardizovaný přístup pro jednu nebo více kategorií expozic takto:

1. účinné od 1. 7. 2007a) pro expozice vůči centrálním vládám a centrálním bankám, je-li počet významných protistran omezený a pro povinnou osobu by bylo příliš zatěžující implementovat pro tyto protistrany ratingový systém,
2. účinné od 1. 7. 2007b) pro expozice vůči institucím, je-li počet významných protistran omezený a pro povinnou osobu by bylo příliš zatěžující implementovat pro tyto protistrany ratingový systém,
3. účinné od 1. 7. 2007c) pro expozice nevýznamných osob v regulovaném konsolidačním celku nebo nevýznamných zahraničních poboček,
4. účinné od 1. 7. 2007d) pro kategorie expozic, které jsou nevýznamné z hlediska velikosti a rizikového profilu v oblasti úvěrového rizika. Jde-li o kategorii akciových expozic, považuje se pro tyto účely za významnou, pokud součet hodnot expozic v této kategorii převýší v průměru za předcházející kalendářní rok 10 % kapitálu; pro účely součtu hodnot expozic v této kategorii se vyloučí
   1. účinné od 1. 7. 20071. akciové expozice podle písmene g),
   2. účinné od 1. 7. 20072. akciové expozice zahrnuté do legislativních programů podle písmene h) a
   3. účinné od 1. 7. 20073. akciové expozice vůči osobám podle písmene f).

účinné od 1. 7. 2007Je-li počet akciových expozic nižší než 10 jednotlivých podílů, pak tento limit činí 5 % kapitálu;

1. účinné od 1. 7. 2007e) pro expozice vůči
   1. účinné od 1. 7. 20071. vládě České republiky a České národní bance,
   2. účinné od 1. 7. 20072. organizacím veřejného sektoru se sídlem v České republice, s expozicemi vůči nimž se ve standardizovaném přístupu zachází jako s expozicemi vůči centrální vládě a těmto expozicím je v rámci standardizovaného přístupu přiřazena nulová riziková váha,

1. účinné od 1. 7. 2007f) pro expozice povinné osoby vůči ovládající osobě, ovládané osobě nebo osobě, která je ovládána stejnou osobou jako povinná osoba, za předpokladu, že tyto osoby jsou institucí, finanční holdingovou osobou, finanční institucí nebo podnikem pomocných služeb a podléhají příslušným obezřetnostním požadavkům na individuálním nebo konsolidovaném základě,
2. účinné od 1. 7. 2007g) pro akciové expozice vůči osobám, jejichž úvěrovým závazkům je v rámci standardizovaného přístupu přiřazena nulová riziková váha, včetně organizací veřejného sektoru s nulovou rizikovou váhou,
3. účinné od 1. 7. 2007h) pro akciové expozice, které jsou zahrnuty do legislativních programů na podporu vybraných oblastí ekonomiky s tím, že tyto programy významně podporují investice povinných osob, vyžadují určitou formu státního dozoru a obsahují restrikce na investice do akciových expozic. Podmínkou použití standardizovaného přístupu je u těchto expozic jejich omezený rozsah, a to do výše 10 % součtu původního a doplňkového kapitálu;
4. účinné od 1. 7. 2007i) pro expozice ve formě povinných minimálních rezerv u Evropské centrální banky nebo centrálních bank členských států za podmínek stanovených pro tyto expozice při použití standardizovaného přístupu,
5. účinné od 1. 7. 2007j) pro státní a státem zajištěné (state-reinsured) záruky, které jsou v souladu s technikami snižování úvěrového rizika podle oddílu 3.

§ 101

účinné od 1. 7. 2007Opuštění přístupu IRB

účinné od 1. 7. 2007(1) Povinná osoba, která již používá přístup IRB, se nemůže vrátit k používání standardizovaného přístupu pro účely výpočtu hodnoty rizikově vážené expozice, ledaže je schopna prokázat rozumný důvod k tomuto návratu a oprávněný orgán dohledu k němu udělil souhlas.

účinné od 1. 7. 2007(2) Povinná osoba, která je již oprávněna používat v rámci přístupu IRB vlastní odhady hodnoty LGD nebo konverzních faktorů, se nevrací k používání hodnoty LGD nebo konverzních faktorů stanovených podle přílohy č. 13 této vyhlášky, ledaže je schopna prokázat rozumný důvod k tomuto návratu a oprávněný orgán dohledu k němu udělil souhlas.